Дело № 2а-1041/2023
УИД 51RS0006-01-2023-001221-96
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
г. Мончегорск 08 сентября 2023 года
Судья Мончегорского городского суда Мурманской области Архипова Н.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам,
установил:
Управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области (далее по тексту – УФНС России по Мурманской области, Инспекция) обратилась в суд с вышеназванным административным иском к ФИО1, мотивируя требования тем, что ФИО1 состоит на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика, является плательщиком транспортного и земельного налогов.
ФИО1 является собственником транспортного средства - автомобиля марки ...., г.р.з. №...., в связи с чем инспекцией исчислен транспортный налог за 2018 год в размере 2 100 руб., расчет которого приведен в налоговом уведомлении №.... от <дд.мм.гггг>, направленном в адрес налогоплательщика.
Кроме того, ФИО1 является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый номер №...., в связи с чем, инспекцией исчислен земельный налог за 2018 год в сумме 410 рублей, расчет которого приведен в налоговом уведомлении №.... от <дд.мм.гггг>, направленном в адрес собственника.
В связи с тем, что установленный в уведомлениях срок сумма транспортного и земельного налогов ФИО1 оплачена не была, в адрес налогоплательщика было направлено требование №.... об уплате транспортного и земельного налогов со сроком исполнения до <дд.мм.гггг>., которое до настоящего времени в добровольном порядке им не исполнено, задолженность по транспортному налогу составляет - 1 905, 28 руб., по земельному налогу - 410 руб.
Кроме того, административный ответчик, являясь с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> индивидуальным предпринимателем, осуществляя деятельность по розничной торговле фруктами и овощами в специализированных магазинах, не исполнил обязанность по уплате единого налога на вмененный доход, а также по уплате страховых взносов за 2019 год, в связи чем налоговым органом на неуплаченную в установленный срок недоимку начислены пени, в адрес ФИО1 направлено требование №.... об уплате пени, в том числе на обязательное пенсионное страхование в общей сумме 571,40 руб., на обязательное медицинское страхование - 126,37 руб., на обязательное социальное страхование – 62,33 руб., на единый налог на вмененный доход для отдельных видов, со сроком исполнения до <дд.мм.гггг>, которое до настоящего времени в добровольном порядке административным ответчиком не исполнено.
Определением мирового судьи судебного участка №.... .... судебного района Мурманской области судебный приказ №.... от <дд.мм.гггг> о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам и санкциям в общей сумме 5 817,54 руб. отменен в связи с поступившими от ФИО1 возражениями (л.д. 40).
Указывая, что все действия, направленные на понуждение налогоплательщика к уплате налоговых обязательств были совершены своевременно, о чем свидетельствует своевременное направление налоговых уведомлений, требований об уплате, просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу за 2018 год в размере 1905,29 руб.; по земельному налогу за 2018 год в размере 410 рублей; а также пени на недоимку в общем размере 1 774,86 руб., в том числе: по единому налогу на вмененный налог для отдельных видов в размере 512,77 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 571,40 руб., по страховым взносам на медицинское страхование в размере 126,37 руб., по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 62,23 руб.
В соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.
Исследовав материалы дела, материалы дела судебного участка № 3 Мончегорского судебного района № 2а-2763/2020, судья находит административный иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Обязанность граждан-налогоплательщиков по уплате законно установленных налогов и сборов закреплена в статье 57 Конституции Российской Федерации, а также части 1 статьи 3, пункте 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Из материалов административного дела следует и установлено судом, что
ФИО1, состоит на учете в качестве налогоплательщика, ИНН №.... (л.д.13).
В соответствии с абзацем 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что объектом налогообложения, признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
В силу пункта 1 статьи 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (пункт 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
Пунктом 1 статьи 361 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.
Налоговые ставки, указанные в пункте 1 настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз (пункт 2 указанной статьи).
Пунктом 1 статьи 5 Закона Мурманской области от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО «О транспортном налоге» (в редакции действовавшей в спорные периоды) для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно установлена налоговая ставка в размере 10 рублей.
Из материалов дела следует, что ФИО1 в период с <дд.мм.гггг> является собственником транспортного средства - автомобиля ...., .... года выпуска, г.р.з. №...., VIN №...., что подтверждается сведениями представленными ОГИБДД ОМВД России по г. Мончегорску (л.д. 48).
Расчет транспортного налога за 2018 год содержится в налоговом уведомлении №.... от <дд.мм.гггг>, направленном в адрес административного ответчика.
В соответствии с пунктом 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (пункт 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно пункту 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.
В силу пункта 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Налоговым периодом признается календарный год (пункт 1 статьи 393 Налогового кодекса Российской Федерации).
Абзацем 3 пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.
Подпунктом 3.1 пункта 3 Решения Совета депутатов МО город Мончегорск от 19.11.2010 N 97 «Об установлении земельного налога на территории города Мончегорска» (действующего в спорный период в 2018 году) установлена налоговая ставка по земельному налогу в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, в том числе, предоставленных для жилищного строительства.
В судебном заседании установлено, что ФИО1 с <дд.мм.гггг> является собственником .... дли в праве собственности на земельный участок с кадастровым номером №...., расположенный по адресу: <адрес>, предоставленный под строительство индивидуального жилого дома (л.д. 45).
Расчет земельного налога за 2018 год также содержится в налоговом уведомлении №.... от <дд.мм.гггг>, направленном в адрес налогоплательщика (л.д. 21-22, 23).
В соответствии с пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.
Согласно частям 3,4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
На основании приведенной статьи административным истцом на имеющуюся сумму недоимки по транспортному налогу за 2018 год налоговым органом начислены пени в сумме 3,18 руб., по земельному налогу за 2018 год - в сумме 0,62 руб.
В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На основании статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации административным истцом ФИО1 направлено требование №.... об уплате задолженности по транспортному и земельному налогу и пени за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг>, со сроком исполнения до 4 февраля 2020 г. (л.д. 17, 19).
На момент подачи административного иска недоимка по транспортному налогу по вышеуказанному требованию составляет 1 905,28 руб., в остальной части требование не исполнено.
Кроме того, налоговым органом в соответствии со статьей 75 НК РФ административному ответчику были начислены пени по транспортному налогу за 2016 г. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> в размере 389,64 руб. и транспортному налогу за 2018 г. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> в размере 28,50 руб., а также по земельному налогу за 2016 г. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> в размере 74,59 руб. и земельному налогу за 2018 г. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> в размере 5,56 руб.
В соответствии со ст.ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО1 было направлено требование №.... по состоянию на <дд.мм.гггг>, куда вошли все вышеуказанные пени, со сроком исполнения до <дд.мм.гггг> В установленный срок требование не исполнено.
Как установлено в судебном заседании, ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя ФИО2 №.... с с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг>, основной вид деятельности – розничная торговля фруктами и овощами в специализированных магазинах (л.д. 20).
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 и абзаца 1 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), страховых взносов на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС)
Размер страховых взносов, порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, установлены статьями 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации.
Кроме того, являясь в вышеуказанный период индивидуальным предпринимателем, ФИО1, в соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, являлся плательщиком Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Административным ответчиком обязанность по уплате в установленные законом сроки ЕНВД в размере 4 850 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 г. в размере 4 665,82 руб., на обязательное пенсионное страхование за 2019 г. в размере 19 895,49 руб., за 2018 г. в размере 26 545,49 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2017 г. в размере 232 руб. не исполнена в связи с чем, налоговым органом были начислены пени:
на недоимку по единому налогу на вмененный доход в размере 512,77 руб.,
на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 571 руб.,
на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 126,37 руб.,
на недоимку по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 62,23 руб.
В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов, ЕНВД, налоговым органом ФИО1 были направлены требования №.... со сроком исполнения не позднее <дд.мм.гггг> (л.д. 21), №.... со сроком исполнения до <дд.мм.гггг>, которые в части уплаты пени до настоящего времени не исполнены.
Поскольку доказательств выполнения обязанности по уплате транспортного и земельного налога, пени, административным ответчиком не представлено, суд приходит к выводу об удовлетворении исковых требований.
Кроме того, на основании части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 руб.
Руководствуясь статьями 179, 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Мурманской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспорт №....), задолженность по платежам в бюджет в общем размере 4 090,15 руб., в том числе:
- транспортный налог за 2018 г. в размере 1 905 (одна тысяча девятьсот пять) рублей 29 копеек,
- земельный налог за 2018 г. в размере 410 (четыреста десять) рублей,
- пени на недоимку по транспортному налогу в размере 421 (четыреста двадцать один) рубль 32 копейки,
- пени на недоимку по земельному налогу в размере 80 (восемьдесят) рублей 77 копеек,
- пени на недоимку по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере 512 (пятьсот двенадцать) рублей 77 копеек,
- пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 571 (пятьсот семьдесят один) рубль 40 копеек,
- пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 126 (сто двадцать шесть) рублей 37 копеек,
- пени на недоимку по страховым взносам на обязательное социальное страхование в размере 62 (шестьдесят два) рубля 23 копейки.
Взыскать с ФИО1 (паспорт №....) государственную пошлину в бюджет муниципального образования – муниципальный округ город Мончегорск с подведомственной территорией Мурманской области в сумме 400 (четыреста) рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Мончегорский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Судья Н.С. Архипова