Дело № 2а-459/2025

УИД 39RS0022-01-2025-000583-39

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

10 июля 2025 года город Черняховск

Черняховский городской суд Калининградской области в составе председательствующего судьи Ковальчук Н.И., при секретаре судебного заседания Калиновской Т.А., с участием административного ответчика ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Калининградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Калининградской области обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность на общую сумму 11437 руб. 75 коп.:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2023 год в размере 10746 руб. 85 коп.;

- пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 08 февраля 2024 года по 16 июля 2024 года в сумме 690 руб. 90 коп.

В обоснование требований указывает, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц. В установленный срок до 15 июля 2024 года указанный налог за 2023 год в сумме 91000 руб. 00 коп. не уплачен. В качестве уплаты налога в период с 16 июля 2024 года по 15 августа 2024 года была внесена сумма 80253 руб. 15 коп., в результате сумма недоимки составила 10746 руб. 85 коп.

Налогоплательщику были начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 08 февраля 2024 по 16 июля 2024 года в общей сумме 690 руб. 90 коп.

УФНС России по Калининградской области выставило требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 103672 от 08 июля 2023 года, которое было вручено налогоплательщику 25 сентября 2023 года, однако требование в добровольном порядке не исполнено.

Мировым судьей 2-го судебного участка Черняховского судебного района Калининградской области на основании заявления налогового органа вынесен судебный приказ № 2а-297/2025 от 19 февраля 2025 года в отношении ФИО1 При этом налогоплательщиком были представлены возражения, и 07 марта 2025 года определение об отмене судебного приказа было отменено.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признала и пояснила, что она получила в собственность по наследству квартиру. До истечения 3-летнего срока продала её, оплатить налог сразу возможности не имела. Против взыскания задолженности не возражает.

Выслушав пояснения административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке (п.1 ч. 1 ст. 23 НК РФ).

В соответствии со статьей 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (пункт 1). Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (пункт 2).

В соответствии со статьей 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 228 НК РФ исчисление и уплату налога на доходы физических лиц производят физические лица получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами. За исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 НК РФ и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

В соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 01 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода с которого не удержан налог и сумме неудержанного налога.

Согласно пункту 6 статьи 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога, если иное не предусмотрено пунктом 7 статьи 228 НК РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 224 НК РФ на данный вид налогообложения установлена налоговая ставка в размере 13%.

В силу положений статьи 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.

На основании пунктов 3, 5 статьи 75 НК РФ пени начисляются, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Судом установлено, что ФИО1 является налогоплательщиком налога на доходы физических лиц, доход за отчетный 2023 год был получен от продажи объекта недвижимого имущества с КН № и составил 1700 000 руб. (л.д. 15).

В установленный срок до 15 июля 2024 года налог на доходы физических лиц за 2023 год в сумме 91000 руб. 00 коп. ФИО1 не был уплачен.

В качестве уплаты налога в период с 16 июля 2024 года по 15 августа 2024 года внесена сумма 80253 руб. 15 коп., в результате чего сумма недоимки составила 10746 руб. 85 коп. Налогоплательщику начислены пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 08 февраля 2024 года по 16 июля 2024 года в общей сумме 690 руб. 90 коп

УФНС России по Калининградской области направило административному ответчику требование об уплате задолженности № 103672 от 08 июля 2023 года (л.д. 20), которое вручено налогоплательщику 25 сентября 2023 года, что подтверждается скриншотом об отправке (л.д. 17). Указанное требование исполнено не было.

Далее УФНС России по Калининградской области направило административному ответчику решение № 2626 на всю сумму сальдо ЕНС по состоянию на 12 января 2024 года в размере 10201 руб. 31 коп.

В связи с неуплатой задолженности ФИО1 по требованию № 103672 административный истец обратился к мировому судье 2-го судебного участка Черняховского судебного района Калининградской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогу на доходы физических лиц за 2023 год в общей сумме 91690 руб. 90 коп. (налог – 91 000 руб., пени – 690 руб. 90 коп.) (л.д. 53-54).

Судебным приказом мирового судьи 2-го судебного участка Черняховского судебного района Калининградской области № 2а-297/2025 от 19 февраля 2025 года с ФИО1 в пользу УФНС России по Калининградской области взыскана задолженность за 2023 год за счет имущества физического лица в размере 91690 руб. 90 коп., в том числе по налогам 91000 руб., по пени 690 руб. 90 коп. Определением мирового судьи 2-го судебного участка Черняховского судебного района Калининградской области от 07 марта 2025 года данный судебный приказ отменен на основании заявления ФИО1 (л.д. 18).

Таким образом, налоговый орган был вправе обратиться с административным исковым заявлением по данному налогу в срок не позднее 07 сентября 2025 года. С настоящим административным исковым заявлением налоговый орган обратился в суд 13 мая 2025 года, в установленный законом срок.

С учетом изложенного суд приходит к выводу об обосновании заявленных УФНС России по Калининградской области к ФИО1 требований.

С административного ответчика подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 рублей, так как в силу статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования УФНС России по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу УФНС России по Калининградской области (ИНН <***>) задолженность на общую сумму 11437 руб. 75 коп. ( налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ за 2023 год в размере 10746 руб. 85 коп.; пени за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов за период с 08 февраля 2024 года по 16 июля 2024 года в общей сумме 690 руб. 90 коп.).

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета - бюджета муниципального образования «Черняховский муниципальный округ Калининградской области» госпошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Калининградский областной суд через Черняховский городской суд в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 22 июля 2025 года.

Судья Н.И. Ковальчук