Дело № 2а-3214/2022
55RS0005-01-2022-004692-96
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
Судья Первомайского районного суда города Омска Валитова М.С., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) судопроизводства в городе Омске 17 октября 2022 года дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 9 по Омской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Административный истец МИФНС России № 9 по Омской области обратился в суд с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
В обоснование требований указал, что административный ответчик является собственником объектов налогообложения, в связи с чем на него возложена обязанность по уплате налогов.
Административному ответчику было направлено налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц и земельного налога, в связи с неисполнением которого ему выставлено налоговое требование, оставленное без исполнения, в связи с чем мировому судье было направлено заявление о вынесении судебного приказа.
Определением мирового судьи от 16.03.2022 отменен судебный приказ о взыскании с ответчика задолженности.
На основании изложенного просит взыскать с ФИО1 задолженность:
по земельному налогу за 2020 год в размере 54 949 руб.;
по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 42 311 руб. 40 коп. и пени в размере 13 руб. 10 коп. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.
В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.
14.09.2022 судом в адрес ФИО1 направлено определение о принятии административного искового заявления к производству суда, в котором разъяснена возможность применения правил упрощенного (письменного) производства. Возражений от административного ответчика против упрощенного (письменного) порядка рассмотрения административного дела, а также относительно предмета спора и существа заявленных административных исковых требований в суд не поступило.
Стороны в судебное заседание не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте слушания дела.
Дело рассмотрено судом по правилам гл. 33 КАС РФ.
В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Статьей 401 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.
В силу п.1,2 ст. 409 НК налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.
В силу п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Материалами дела установлено, что в заявленный истцом период административному ответчику принадлежало следующее имущество:
земельные участки с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; квартиры с кадастровым номером № и с кадастровым номером №; строения с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; с кадастровым номером №; объект незавершенного строительства с кадастровым номером № (л.д.57-128).
Следовательно, административный ответчик обязан был уплачивать земельный налог и налог на имущество физических лиц.
Согласно п.п. 2,4 ст. 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.
В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налог, подлежащий уплате физическими лицами в отношении объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, исчисляется налоговыми органами не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
25.01.2018 административный ответчик зарегистрирован в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, отказ от использования личного кабинета не был заявлен (л.д.17-34).
23.09.2021 административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 11038999 от 01.09.2021 об уплате налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 48 426 руб., земельного налога за 2020 год в размере 100 446 руб. (л.д.7-9,10).
Согласно положениям п. 1 ст. 45, п. п. 1 и 2 ст. 69 НК РФ при наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога - извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.
Пунктом 1 ст. 70 НК РФ регламентировано, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено в соответствии с настоящим Кодексом. В случае, если сумма недоимки не превышает 3 000 рублей, требование об уплате налога и имеющейся на день его формирования задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.
Исполнение обязанности по уплате налогов согласно статье 72 НК РФ обеспечивается начислением пени.
В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки (п.1).
Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 названного Кодекса. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.3).
В связи с неуплатой налога в установленный законодательством о налогах и сборах срок административному ответчику были начислены пени по земельному налогу в размере 13 руб. 10 коп. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021.
17.12.2021 через личный кабинет налогоплательщика административному ответчику направлено требование № 60363 по состоянию на 15.12.2021 об уплате земельного налога за 2020 год в размере 54 949 руб., налога на имущество физических лиц за 2020 год в размере 42 311 руб. 40 коп. и пени в размере 13 руб. 10 коп. в срок до 01.02.2022 (л.д. 12-13,14).
В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.
Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 111 в Первомайском судебном районе в г. Омске от 18.02.2022 с административного ответчика в пользу налогового органа взыскана задолженность по земельному налогу за 2020 год в размере 54 949 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 42 311 руб. 40 коп. и пени в размере 13 руб. 10 коп. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 (л.д.132-оборот).
Определением мирового судьи судебного участка № 111 в Первомайском судебном районе в г. Омске от 16.03.2022 судебный приказ отменен в связи с возражениями должника (л.д.134).
Согласно абз. 3 п. 1, абз. 2 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).
При предъявлении налоговым органом требования № 60363 по состоянию на 15.12.2021 со сроком исполнения до 01.02.2022 общая сумма задолженности превысила 10 000 руб. и составила 97 273 руб. 10 коп.
Следовательно, к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился своевременно 15.02.2022, т.е. в течение шести месяцев со дня превышения 10 000 руб. (л.д.129-оборот, 131-оборот,132).
В последующем после отмены судебного приказа налоговый орган направил в районный суд административное исковое заявление 08.09.2022 также в установленный законом срок (л.д.3-6,48).
В соответствии со ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Как указано выше, в установленный судом срок возражения против иска от административного ответчика не поступили. В судебное заседание он не явился, доказательств отсутствия задолженности по земельному, налогу на имущество физических лиц и пени не представил.
При таких обстоятельствах требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности: по земельному налогу за 2020 год в размере 54 949 руб.; по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 42 311 руб. 40 коп. и пени в размере 13 руб. 10 коп. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021 являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.
Представленный истцом расчет задолженности является верным, административным ответчиком не оспорен.
В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
В связи с удовлетворением требований с административного ответчика в доход местного бюджета также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 118 руб.
Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 9 по Омской области задолженность:
по земельному налогу за 2020 год в размере 54 949 руб. 00 коп.;
по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 42 311 руб. 40 коп. и пени в размере 13 руб. 10 коп. за период с 02.12.2021 по 14.12.2021
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 3 118 руб. 00 коп.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.
Решение может быть обжаловано в Омский областной суд с подачей жалобы через Первомайский районный суд г. Омска в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Решение не вступило в законную силу.