Решение по делу № 2А-4400/2025 от 09.10.2025 | Центральный районный суд г. Новосибирска (Новосибирская область)

38RS0001-01-2025-001134-09

Дело № 2а-4400/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

18 сентября 2025 года <адрес>

Центральный районный суд <адрес>

в с о с т а в е:

Председательствующего судьи Постоялко С.А.

При секретаре Максимовой А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ФИО1 налоговой службы России № по <адрес> к ФИО3 АлексА.у о взыскании задолженности по налогам, взносам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец ФИО2 налоговой службы России № (далее МИФНС №) обратился в суд с настоящим административным иском и просил взыскать с ФИО3 задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 909 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 125,00 руб., пени по страховым взносам на ОПС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2151,20 руб., пени по страховым взносам на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 473,28 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС 1% за ДД.ММ.ГГГГ в размере 197,40 руб., пени в размере 1115,87 руб.

Заявленные требования МИФНС № обосновала тем, что ответчик является налогоплательщиком ИНН №. В соответствии со ст.207 ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц. Расчеты налога за ДД.ММ.ГГГГ указаны в налоговом уведомлении №, задолженность составляет 909 руб. В соответствии со ст.388 НК РФ ФИО3 является плательщиком земельного налога, задолженность за ДД.ММ.ГГГГ составляет 125 руб. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем, и в соответствии со ст.419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. Взносы на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ не были внесены ответчиком в установленные сроки. В порядке пп.1,3 ст.75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в размере 2151,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Поскольку доход ответчика за ДД.ММ.ГГГГ превысил 3000000 руб., согласно абз.2 пп.1 п.1 ст.430 СК РФ начислены страховые взносы на ОПС с доходов превышающих 300000 руб., которые не уплачены в установленный срок. В порядке пп.1,3 ст.75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС 1% за ДД.ММ.ГГГГ в размере 197,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Страховые взносы на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ также не уплачены ответчиком в установленные сроки, в связи с чем в порядке пп.1,3 ст.75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 473,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ вся задолженность налогоплательщика отражается на едином налоговом счете отрицательного сальдо, при этом пени начисляются на всю сумму задолженности (отрицательное сальдо) нарастающим итогом. В связи с чем, административному истцу на сумму отрицательного сальдо в порядке ст.75 НК РФ начислены пени в размере 1115,87 руб. (период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ). Руководствуясь ст.69 НК РФ налоговый орган направил ответчику требование об уплате налогов и пени от ДД.ММ.ГГГГ № со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, которое исполнено ответчиком не было. ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом направлено заявление о вынесении судебного приказа №. ДД.ММ.ГГГГ мировым судье судебного участка № <адрес> выдан судебный приказ №а-1453/2024, который был отменен ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ФИО3

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, уведомлен надлежащим образом о месте и времени судебного разбирательства, в исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, был извещен судом по месту регистрации, почтовый конверт с судебной повесткой вернулся в адрес суда с отметкой об истечении срока хранения.

Бремя доказывания того, что судебное извещение не доставлено лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (применительно к абзацу четвертому пункта 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации").

Руководствуясь положением части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства РФ, неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к

Исследовав представленные в материалы дела доказательства в полном объеме, суд приходит к следующему.

Согласно части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с Ф. законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и Ф. законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (часть 4 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен Ф. законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (часть 6 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства РФ).

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ, пункта 1 статьи 3, пункта 1 статьи 23 налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны в установленные законом сроки уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно пункту 2 статьи 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст.403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Как следует из положений ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов Ф. значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, Ф. территории "Сириус"), на территории которого введен налог (ст.389 НК РФ).

Пунктом 2 статьи 409 Налогового кодекса РФ установлено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно пункта 1 статьи 397 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 2 статьи 57 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

Судом установлено, что административный ответчик является налогоплательщиком – физическим лицом и поставлен на налоговый учет в МИФНС ИНН №.

Административный ответчик в соответствии со ст.400 НК РФ признается плательщиком налога на имущество физических лиц.

За ФИО3 зарегистрировано право собственности на объект недвижимости – квартиру (доля в праве ?) по адресу: <адрес> (л.д.8).

Административным ответчиком налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ уплачен был частично, задолженность по налогу составила 909,00 руб.

Согласно п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со ст.389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено НК РФ.

Согласно п.1 ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

У административного ответчика зарегистрировано право собственности на земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес>, кв-л 205 (л.д.35-36).

Согласно п.1 ст.397 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административным ответчиком частично оплачен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, задолженность составляет 125,00 руб.

ДД.ММ.ГГГГ административному ответчику было направлено налоговое уведомление № с расчетом налогов, подлежащих уплате (л.д.11, 12).

В силу статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с Ф. законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с Ф. законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ):

1) в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;

2) по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;

3) по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями.

С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ административный ответчик являлся индивидуальным предпринимателем, и в соответствии со ст.419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов (л.д.9-10).

В соответствии со ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации установлен срок уплаты страховых взносов.

Согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. Правила, предусмотренные статьей 45 НК РФ, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

Установлено, что взносы на ОПС и ОМС за ДД.ММ.ГГГГ не были внесены ответчиком в установленные сроки.

Согласно представленным административным истцом расчетов, установлено, что ответчику в порядке пп.1,3 ст.75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС в размере 2151,20 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС 1% за ДД.ММ.ГГГГ в размере 197,40 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; начислены пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 473,28 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст.23, ст.45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с положениями ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 44 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 Налогового кодекса РФ, совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно расчета, пеня на все отрицательное сальдо ЕНС составляет 1115,87 руб. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.15)

Судом представленный налоговым органом расчет пени проверен, признан правильным, в том числе, с учетом представленных суду сведений о ранее принятых мерах взыскания задолженности.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщику направлено требование № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.13, 14).

Согласно пункту 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (пункт 2); требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи; в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В установленный в требовании срок, налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.

Налогоплательщик в силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налогом уведомлении.

На момент направления административного искового заявления налогоплательщиком не была исполнена обязанность по своевременной уплате задолженностей по требованию № об уплате задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ МИФНС № принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) а также электронных денежных средств на счетах и в банках в пределах суммы отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика (л.д.58оборот-60).

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

МИФНС России № обратилась к мировому судье 31-го судебного участка <адрес> и <адрес> с заявлением № от ДД.ММ.ГГГГ о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО3

Определением мирового судьи 31-го судебного участка <адрес> и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ выдан судебный приказ № о взыскании с ответчика задолженности, который отменен определением суда от ДД.ММ.ГГГГ по заявлению ответчика (л.д.19,66).

Как следует из абзаца 2 части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Административный истец обратился в суд с административным иском ДД.ММ.ГГГГ (л.д.24).

Таким образом, по заявленным требованиям срок исковой давности не истек.

До настоящего времени требования об уплате суммы основного долга и пени административным ответчиком не исполнены, доказательства иного в материалах дела отсутствуют.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов в доход бюджета.

Таким образом, с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 4 000 рублей.

На основании вышеизложенного, руководствуясь положениями статей 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

решил:

Административные исковые требования ФИО1 налоговой службы России № по <адрес> удовлетворить.

Взыскать с ФИО3 АлексА.а ДД.ММ.ГГГГ ИНН № задолженность по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 909 руб., земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 125 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2151,20 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за ДД.ММ.ГГГГ в размере 473,28 руб., пени за несвоевременную уплату страховых взносов на ОПС 1% за ДД.ММ.ГГГГ в размере 197,40 руб., пени в размере 1115,87 руб.

Взыскать с ФИО3 АлексА.а в доход бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме, путем подачи апелляционной жалобы через суд, вынесший настоящее решение.

Мотивированное решение изготовлено 09.10.2025

Судья С.А. Постоялко