УИД №58RS0007-01-2025-001003-69 производство 2а-550/2025
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
30 сентября 2025 года г. Городище
Городищенский районный суд Пензенской области в составе:
председательствующего судьи Беликовой А.А.,
при секретаре Лебедевой О.Н.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,
УСТАНОВИЛ:
УФНС по Пензенской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, указав, что ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством - грузовым автомобилем <данные изъяты>-<данные изъяты> год выпуска дата дата регистрации права 29.06.2004, государственный регистрационный знак: <данные изъяты> которое, согласно ст.358 НК РФ, является объектом налогообложения. В адрес налогоплательщика был направлено налоговое уведомление №159118369 от 11.07.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее дата транспортный налог за 2023 год в размере 4800 руб. В установленный срок налог оплачен не был. На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов и пеней от 08.07.2023 №16183 на сумму 70815 руб. 78 коп. По состоянию на 07.12.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 13460 руб. 05 коп., из которых: 4800 руб.-налог, 8660 руб. 05 коп. - пени. Определением мирового судьи судебного участка №<адрес> от 18.02.2025 года был отменен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
На основании изложенного, УФНС России по Пензенской области просило суд взыскать с ФИО1 задолженность за период с 2023 года за счет имущества физического лица - пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 8660 руб. 05 коп.
УФНС по Пензенской области обратилось в суд с иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, указав, что ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством - грузовым автомобилем <данные изъяты><данные изъяты> год выпуска дата, дата регистрации права 29.06.2004, государственный регистрационный знак: <данные изъяты> которое, согласно ст.358 НК РФ, является объектом налогообложения. В адрес налогоплательщика был направлены следующие налоговые уведомления: №5053181 от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2022 транспортный налог в сумме 4798 руб. 43 коп.; 74991638 от 19.07.2023 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2023 транспортный налог за 2022 год в сумме 4800 руб. В установленный срок налог оплачен не был. На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование об уплате налогов и пеней от 08.07.2023 №16183 на сумму 70815 руб. 78 коп. По состоянию на 10.01.2024 года сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо составляет 16556 руб. 95 коп., из которых: 9598 руб.43 коп.-транспортный налог за 2021-2022 годы, 6958 руб. 52 коп. - пени. Определением мирового судьи судебного участка №1 Городищенского района Пензенской области от 25.02.2025 года был отменен судебный приказ №2-224/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени.
На основании изложенного, УФНС России по Пензенской области просило суд взыскать с ФИО1 задолженность за период с 2021 года по 2022 год за счет имущества физического лица - пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 1392 руб. 13 коп.
Определением судьи Городищенского районного суда Пензенской области от 09.09.2025 года указанные административные дела объединены в одно производство.
В судебное заседание представитель административного истца УФНС России по Пензенской области не явился, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте судебного заседания извещен своевременно и надлежащим образом. В письменном заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие, административный иск признал полностью.
Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.
В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п.1 ст.45 НК РФ).
На основании ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии со статьями 359, 361 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.
Согласно ст.363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно пунктам 2 и 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
В соответствии с пунктами 1, 3 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица в размере, превышающем 3000 рублей, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если размер отрицательного сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента превышает 500 рублей, но составляет не более 3000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования отрицательного сальдо его единого налогового счета в размере, превышающем 500 рублей (ст. 70 НК РФ).
Кроме того, согласно ст. 72 НК РФ способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов являются пени.
В соответствии с пунктами 1, 2, 3 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Таким образом, уплата пеней является дополнительной обязанностью налогоплательщика в случае уплаты налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах сроки.
С 1 января 2023 года на основании Федерального закона от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Закон N 263-ФЗ) введен институт Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП).
Согласно пункту 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком (плательщиком страховых взносов) в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной его обязанности, а также денежные средства, взысканные с него в соответствии с настоящим Кодексом.
Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (пункт 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности (пункт 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно абзацу второму пункта 3 статьи 11.3 названного Кодекса положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбор
Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности (абзац 3 пункта 3 ст. 11.3 НК РФ).
В судебном заседании установлено, что ФИО1 на праве собственности принадлежит транспортное средство - грузовой автомобиль ГАЗ-САЗ-3508, 1981 года выпуска, государственный регистрационный знак: <***>, дата регистрации права 29.06.2004 года.
В адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления:
- №5053181 от 01.09.2022 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2022 года транспортный налог в сумме 4798 руб. 43 коп.;
- 74991638 от 19.07.2023 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2023 транспортный налог за 2022 год в сумме 4800 руб.;
- №159118369 от 11.07.2024 года, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 02.12.2024 года транспортный налог за 2023 год в размере 4800 руб.
По сроку уплаты, указанному в уведомлениях, административным ответчиком налоги не были уплачены.
В требовании об уплате задолженности № 16183 по состоянию на 08.07.2023 года ФИО1 предложено в срок до 28.11.2023 года погасить задолженность по транспортному налогу в размере 22318 руб. 02 коп.
В установленный в требовании срок ФИО1 налоговые обязательства в полном объеме не исполнил.
В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 08.07.2023 года №16183 в срок, на основании п. 3 ст. 46 НК РФ сформировано решение о взыскании задолженности за счет денежных средств от 18.12.2023 года №12047 в размере отрицательного сальдо ЕНС на сумму 78260 руб. 63 коп.
В связи с неуплатой налогов 30.01.2024 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №1 Городищенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за период с 2021 года по 2022 год в размере 16556 руб. 95 коп., в том числе: налог - 9598 руб. 43 коп., пени - 6958 руб. 52 коп.
06.02.2024 года мировым судьей судебного участка №1 Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2-224/2024 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.
22.01.2025 года налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №1 Городищенского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам за 2023 год в размере 13460 руб. 05 коп., в том числе: налог - 4800 руб., пени - 8660 руб. 05 коп.
28.01.2025 года и.о. мирового судьи судебного участка №1 Городищенского района Пензенской области был вынесен судебный приказ №2-83/2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам.
Определениями мирового судьи судебного участка №1 Городищенского района Пензенской области от 18.02.2025 года судебные приказы №2-224/2024 и №2-83/2025 отменены в связи с поступившими возражениями административного ответчика.
Оценив представленные доказательства, суд считает установленным, что ФИО1 является плательщиком транспортного налога. Налоговые уведомления и требование об уплате налогов и пени направлялись налогоплательщику. До настоящего времени налоги и пени административным ответчиком в полном объеме не уплачены.
Порядок и сроки направления налоговых уведомлений, требования об уплате налога, пени, срок обращения в суд налоговым органом соблюдены.
Расчет взыскиваемых сумм, а также порядок и расчет начисления пени судом проверены, расчет является арифметически верным. Административный ответчик с указанным расчетом согласился.
При таких обстоятельствах исковые требования УФНС по Пензенской области подлежат полному удовлетворению.
В соответствии со ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Поскольку судом требования административного истца признаны обоснованными, с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб.
На основании изложенного, руководствуясь статьями 175, 180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 (паспорт №, выдан дата <адрес> в <адрес>, ИНН <***>) задолженность по уплате налоговых платежей:
- за период с 2021 года по 2022 год за счет имущества физического лица - пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 1392 руб. 13 коп.;
-за период 2023 года за счет имущества физического лица - пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 8660 руб. 05 коп.
Задолженность по налогам перечислить по следующим реквизитам:
Получатель: Казначейство России (ФНС России)
ИНН получателя: 7727406020
БИК: 017003983
Номер счета банка получателя средств: №40102810445370000059
Номер казначейского счета: №03100643000000018500
Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по
Тульской области г. Тула
КБК 18201061201010000510.
Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 (четыре тысячи) рублей.
Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Городищенский районный суд Пензенской области в течение месяца со дня его вынесения.
Судья А.А. Беликова