Решение по делу № 2А-4531/2023 от 26.09.2023

Дело № 2а-4531/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Волжский городской суд Волгоградской области

в составе председательствующего судьи Поповой И.Н.,

при секретаре Алимовой Л.В.,

«26» сентября 2023 года, в городе Волжский Волгоградской области, рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная Инспекция ФНС России № 1 по Волгоградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за "."..г.-"."..г. годы в размере 67 руб., пени в размере 5,82 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 6 402,86 руб., пени в размере 58,69 руб.;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 г. за "."..г. год в размере 27 302,38 руб., пени в размере 250,27 руб.

Требования мотивированы тем, что административный ответчик является собственником квартиры расположенной по адресу: <адрес> кадастровым номером: №.... На данный объект недвижимости налоговым органом начислен налог на имущество за "."..г. год в размере 2 руб., за "."..г. год в размере 31 руб., за "."..г. год в размере 34 руб., по сроку уплаты не позднее "."..г. В установленный срок налог уплачен не был, в связи с чем административным истцом были начислены пени в размере 5,82 руб. за период с "."..г. по "."..г. и выставлено требование №... от "."..г. с предложением добровольно в срок до "."..г. погасить образовавшуюся задолженность по налогу за "."..г.-"."..г. годы в размере 67 руб. и уплатить пени в размере 5,82 руб.

В период с "."..г. по "."..г. ФИО1 значилась зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, в связи с чем являлась плательщицей страховых взносов. Налоговым органом по сроку уплаты "."..г. административному ответчику были начислены страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 6 402,86 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 27 302,38 руб. В связи с непогашением задолженности по страховым взносам в установленный срок налоговым органом на суммы недоимок были начислены пени за период с "."..г. по "."..г. и выставлено требование №... от "."..г. с предложением в срок не позднее "."..г. оплатить задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г., за "."..г. г. в размере 6 402,86 руб., пени в размере 58,69 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 27 302,38 руб., пени в размере 250,27 руб.

Административный ответчик свою обязанность по уплате вышеперечисленных обязательных платежей и санкций не исполнил, что явилось причиной для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Выданный "."..г. судебный приказ мировым судьей отменен "."..г. в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 относительно его исполнения.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик в судебное заседание не явилась, о рассмотрении дела извещалась надлежащим образом; суд счел возможным рассмотреть дело без её участия.

Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению, по следующим основаниям:

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

Пунктом 3 ст. 3 НК РФ установлено, что налоги и сборы должны иметь экономическое основание, и не могут быть произвольными.

Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.

В силу положений ст.ст. 44, 45, 48 НК РФ, обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган (таможенный орган) вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Пунктами 1, 2 ст. 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 72 НК РФ, пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с п. 5 ст. 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Статьей 400 НК РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: квартира, комната; иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Налоговым периодом, по правилам ст. 405 НК РФ, признается календарный год. Размер налоговой ставки в отношении налога на имущество определяется в соответствии со ст. 406 НК РФ.

Судом установлено, что административный ответчик является собственником недвижимости (квартиры), расположенной по адресу: Россия, <адрес>, кадастровый №....

Указанное свидетельствует о том, что ФИО1 в соответствии с приведенными положениями закона является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно представленному административным истцом налоговому уведомлению №... от "."..г., административному ответчику, в отношении указанного выше объекта недвижимости был исчислен налог на имущество физических лиц за "."..г. год в размере 2 руб., за "."..г. год в размере 31 руб., за "."..г. год в размере 34 руб., исходя из размера налоговой ставки (%) 0.10, налоговой базы в "."..г. г. – 186 075 руб., "."..г. г. – 215 601 руб., "."..г. г. – 231 174 руб., размера доли в праве собственности – <...>, количества месяцев владения в году – 12/12, по сроку уплаты не позднее "."..г.

Налоговое уведомление №... было направлено налогоплательщику "."..г., что подтверждается списком заказных писем.

Сведений об исполнении требований налогового органа, содержащихся в налоговом уведомлении, административным ответчиком не представлено, материалы дела не содержат.

В связи с несвоевременной оплатой налога на имущество физических лиц Инспекцией ФНС административному ответчику были исчислены пени, предусмотренные ст. 75 НК РФ, за период с "."..г. по "."..г., которые составили 5,82 руб., и выставлено требование №... от "."..г., с предложением добровольного погашения задолженности по налогу на имущество за "."..г.-"."..г. годы в размере 67 руб. и пени в размере 5,82 руб. в срок до "."..г.

Сведений о погашении задолженности по налогу на имущество и пени административным ответчиком не представлено, материалы дела не содержат.

Кроме этого, судом установлено, что административный ответчик в период с "."..г. по "."..г. значилась зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя (ОГНИП №...), состояла на учете в Инспекции ФНС России по г. Волжскому Волгоградской области (в настоящее время – Межрайонная ИФНС России № 1 по Волгоградской области).

Указанное свидетельствует о том, что ФИО1 является плательщиком страховых взносов в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Пунктом 1 ст. 430 НК РФ установлено, что плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 6 884 рублей за расчетный период 2019 года.

В соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 1).

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 ГК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками (п. 2).

Налоговым органом по сроку уплаты "."..г. налогоплательщику ФИО1 были начислены:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 6 402,86 руб.;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 27 302,38 руб.

В связи с неуплатой страховых взносов в установленный срок по состоянию на "."..г. налоговым органом административному ответчику выставлено требование №... об уплате в срок до "."..г. страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год в размере 6 402,86 руб., на обязательное пенсионное страхование за 2019 год в размере 27 302,38 руб., а также начисленных за неуплату данных недоимок пени за период с "."..г. по "."..г. в размере: 58,69 руб. – пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование, 250,27 руб. - пени за несвоевременную уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Данное требование почтовой корреспонденцией было направлено административному ответчику "."..г., что подтверждается списком почтовых отправлений от указанной даты и не противоречит положениям п. 6 ст. 69 НК РФ.

Обязанность по уплате страховых взносов за "."..г. г. и пени административным ответчиком исполнена не была. Доказательств обратному в материалы дела не представлено.

По общему правилу, установленному в п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Судом установлено, что в связи с неоплатой налогоплательщиком ФИО1 задолженности по налогу на имущество физических лиц за "."..г.-"."..г. г.г., страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование за "."..г. г., а также пени, "."..г. налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка №... судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа.

"."..г. мировым судьей указанного судебного участка вынесен судебный приказ о взыскании с административного ответчика в пользу ИФНС по г. Волжскому вышеперечисленных обязательных платежей и санкций.

Определением мирового судьи того же судебного участка от "."..г. судебный приказ от "."..г. отменен в связи с поступившими возражениями должника ФИО1 относительно исполнения судебного приказа.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в Волжский городской суд Волгоградской области "."..г. Процессуальные сроки, установленные ст. 48 НК РФ, на обращение в суд административным истцом соблюдены.

Представленный расчет взыскиваемых Межрайонной ИФНС России № 1 по Волгоградской области обязательных платежей и санкций судом проверен, является верным, составлен с учетом требований налогового законодательства; стороной административного ответчика не оспорен; доказательств уплаты налога, страховых взносов и пени не представлено, и судом не установлено.

С учетом указанного, суд взыскивает с ФИО1 в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России № 1 по Волгоградской области задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений, за "."..г.-"."..г. годы в размере 67 руб., пени в размере 5,82 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 г., за "."..г. год в размере 6 402,86 руб., пени в размере 58,69 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 г. за "."..г. год в размере 27 302,38 руб., пени в размере 250,27 руб.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ, стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Частью 1 ст. 114 КАС РФ установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Обстоятельств, предусмотренных ст.ст. 107, ст. 109 ч. 3 КАС РФ, судом при рассмотрении настоящего административного дела не установлено.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В связи с тем, что административный истец при обращении в суд с настоящим административным иском был освобожден от уплаты государственной пошлины, исковые требования судом удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в доход бюджета городского округа – г. Волжский Волгоградской области подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1 222,61 руб., исходя из удовлетворенной цены иска 34 087,02 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ("."..г. рождения, уроженки <адрес>, ИНН №..., зарегистрированной по адресу: <адрес>), в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Волгоградской области задолженность:

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, за "."..г. год в размере 6 402 рубля 86 копеек, пени в размере 58 рублей 69 копеек;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года за "."..г. год в размере 27 302 рубля 38 копеек, пени в размере 250 рублей 27 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета городского округа – город Волжский Волгоградской области государственную пошлину в размере 1 222 рубля 61 копейка.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Волжский городской суд Волгоградской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: подпись И.Н. Попова

СПРАВКА: мотивированное решение составлено 04 октября 2023 года

Судья Волжского городского суда: подпись И.Н. Попова

Подлинник данного документа

подшит в дело № 2а-4531/2023,

которое находится в Волжском городском суде

Волгоградской области

УИД: №...