Решение по делу № 2А-3352/2023 от 07.12.2023

№ 2а-3352/2023

64RS0047-01-2023-003652-86

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

07 декабря 2023 г. г. Саратов

Октябрьский районный суд г. Саратова в составе:

председательствующего судьи Апокина Д.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Ветчининым В.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная Инспекция Федеральной налоговой службы России № 19 по Саратовской области (далее – МРИФНС № 19 по Саратовской области) предъявила административный иск к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 имеет в собственности транспортное средство Москвич 2140, государственный регистрационный знак <***>, мощностью 75 л.с. Налогоплательщику начислен налог на указанное транспортное средство в сумме за 2016 г. – 1050 руб., за 2017 г. – 1050 руб., за 2018 г. – 1050 руб., за 2019 г. – 1050 руб. Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления № от 23 августа 2017 г., № от 14 июля 2018 г., от 10 июля 2019 г. №, от 03 августа 2020 г. № с расчетом транспортного налога за 2016-2019 гг.

Также ФИО1 с 28 июля 2014 г. по 24 ноября 2020 г. являлся индивидуальным предпринимателем, соответственно плательщиком страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Задолженность ФИО1 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. составила 8 426 рублей, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. составила 32 448 рублей. В связи с тем, что взносы своевременно оплачены не были налоговым органом предприняты меры по взысканию страховых взносов.

Налогоплательщику налоговым органом направлено требование об уплате налога № от 06 февраля 2019 г., № от 13 февраля 2018 г., № от 01 февраля 2021 г., № от 04 февраля 2020 г., однако, задолженность по требованиям не оплачена. В связи с неоплатой налога образовалась задолженность за пени по транспортному налогу в размере 20 руб. 07 коп. за 2016 год, 17 руб. 24 коп. за 2017 год. Мировым судьей судебного участка № 5 Октябрьского района г. Саратова, выносился судебный приказ № 2а-2790/2021 от 05 августа 2021 г. о взыскании с должника задолженности по налогам, который впоследствии отменен определением мирового судьи от 21 апреля 2023 г.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС № 19 по Саратовской области просит взыскать в свою пользу с ФИО1 задолженность по транспортному налогу за 2016 г. – 1050 руб., за 2017 г. – 1050 руб., за 2018 г. – 1050 руб., за 2019 г. – 1050 руб., пени по транспортному налогу за 2016 г. – 20 руб. 07 коп., за 2017 г. – 17 руб. 24 коп., задолженность по страховым взносам за 2020 г. на ОМС в сумме 7 583 руб. 40 коп., на ОПС в сумме 29 203 руб. 20 коп., а всего 41 023 руб. 91 коп.

Административный истец в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, представил письменные пояснения. В судебном заседании до перерыва представитель истца пояснила об обоснованности заявленных исковых требований, в связи с регистрацией транспортных средств за административным ответчиком.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом по месту регистрации, ходатайство об отложении рассмотрения дела не заявил.

В соответствии с положениями ст. 150 и ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствии сторон.

В ст. 19 Конституции РФ закреплено равенство всех перед законом и судом.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обязательств, предусматривающих уплату налога и сбора.

В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В силу ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании ст. 2 НК РФ порядок взимания налогов и сборов регламентируется законодательством о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принимаемых в соответствии с ним федеральных законов. Сроки в законодательстве о налогах и сборах имеют самостоятельное регулирование, исчисление и применение.

Согласно ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 имеет в собственности транспортное средство Москвич 2140, государственный регистрационный знак №, мощностью 75 л.с., 1981 года выпуска, что подтверждается ответом из РЭО ГИБДД УМВД России по г. Саратову.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

При этом, в ст. 409 НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Согласно п. 6 ст. 58 НК РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены НК РФ.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

В силу п. п. 1, 3 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Исходя ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

В соответствии с Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» определена налоговая ставка по транспортному налогу для автомобилей легковых различной мощностью.

Налогоплательщику начислен налог на указанное транспортное средство в общей сумме 4 200 руб., из которых: за 2016 г. – 1050 руб., за 2017 г. – 1050 руб., за 2018 г. – 1050 руб., за 2019 г. – 1050 руб.

Согласно расчету 75 л.с.х14 руб.12/12=1050 руб. ежегодно.

В этой связи налогоплательщику через личный кабинет направлялись налоговые уведомления № от 23 августа 2017 г., № от 14 июля 2018 г., от 10 июля 2019 г. №, от 03 августа 2020 г. № с расчетом транспортного налога за 2016-2019 гг.(л.д. 32-37).

Однако свои обязательства по уплате транспортного налога за период с 2016 по 2019 гг. административным ответчиком не исполнены.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляются пени.

На основании ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ.

За не перечисление налогов в установленный законом срок налогоплательщику начислены пени по налогу на имущество и транспортному налогу.

Расчет пени по транспортному налогу за 2016-2017 гг. суд признает верным.

Так за 2016 год дата начисления с 02 декабря 2017 г. по 17 декабря 2017 г. = 1 050 руб.х16х8,25/300%=4.62 руб., с 18 декабря 2017 г. по 11 февраля 2018 г. 1 050 руб.х56х7,75/300%=15 руб. 19 коп., с 12 февраля 2018 г. по 12 февраля 2018 г. 1050х1х7,50%/300=0,26 коп., всего 20 руб. 07 коп.

За 2017 г. дата начисления с 04 декабря 2018 г. по 16 декабря 2018 г. 1 050 руб.х13х7,50/300%=3.41 руб., с 17 декабря 2018 г. по 05 февраля 2019 г. 1 050 руб.х51х7,75/300%=13 руб. 83 коп. всего 17 руб. 24 коп.

28 июля 2014 г. по 24 ноября 2020 г. ФИО2 являлся индивидуальным предпринимателем.

В порядке п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

На основании п. 3 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в п.п. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абз. 3 п.п. 1 п. 1 ст. 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с п. 9 ст. 430 настоящего Кодекса.

Для индивидуальных предпринимателей, страховые взносы за период за 12 месяцев 2020 г. должны быть уплачены в размере в ПФР – 29 203 руб. 20 коп., в ФОМС - 7 583 руб. 40 коп. При этом страховые взносы налогоплательщику выставлены с учетом прекращения статуса ИП 24 ноября 2020 г. в размере в ПФР – 26 545 рублей, в ФОМС - 5 840 рублей. Страховые взносы за период за 12 месяцев 2019 г. должны быть уплачены в размере в ПФР – 26 545 рублей, в ФОМС - 5 840 рублей.

Согласно ч. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Обязательства по уплате страховых взносов административным ответчиком не исполнено.

В соответствии со ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества, в том числе, денежных средств данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требованиях.

Мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского района г. Саратова, выносился судебный приказ по делу № 2а-2689/2019 от 10 сентября 2019 г. о взыскании с должника задолженности по налогам, который впоследствии отменен определением мирового судьи от 21 апреля 2023 г.

Мировым судьей судебного участка № 1 Октябрьского района г. Саратова, выносился судебный приказ по делу № 2а-2790/2021 от 05 августа 2021 г. о взыскании с должника задолженности по налогам, который впоследствии отменен определением мирового судьи от 21 апреля 2023 г.

В силу п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ отменен 21 апреля 2023 г., административное исковое заявление подано в суд 29 октября 2023 г., то есть в пределах сроков, предусмотренных п. 3 ст. 48 НК РФ.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к выводу, что у административного ответчика ФИО1 имеется недоимка по уплате налога.

Доказательств оплаты образовавшейся недоимки административным ответчиком в материалы дела не представлено.

Суд, проверив расчет взыскиваемых налогов и пени, считает его арифметически правильным, в связи с чем с административного ответчика в пользу истца подлежит взысканию денежные средства в размере 41 023 руб. 91 коп.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 1 430 руб. 72 коп.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России №19 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 19 по Саратовской области (ИНН <***>) задолженность по транспортному налогу за 2016 г. – 1050 руб., за 2017 г. – 1050 руб., за 2018 г. – 1050 руб., за 2019 г. – 1050 руб., пени по транспортному налогу за 2016 г. – 20 руб. 07 коп., за 2017 г. – 17 руб. 24 коп., задолженность по страховым взносам за 2020 г. на ОМС в сумме 7 583 руб. 40 коп., на ОПС в сумме 29 203 руб. 20 коп., а всего 41 023 руб. 91 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета расходы по уплате государственной пошлины в размере 1 430 руб. 72 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционную инстанцию Саратовского областного суда через Октябрьский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Судья Д.В. Апокин

Мотивированное решение изготовлено 08 декабря 2023 г.