Дело № 2а-129/2025

УИД 39RS0021-01-2024-001229-78

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

31 марта 2025 года город Светлый

Светловский городской суд Калининградской области в составе: председательствующего судьи Авдеевой Т.Н.

при секретаре Власовой Т.Г.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по Калининградской области к ФИО1 (ИНН № о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области (далее - УФНС России по Калининградской области, налоговый орган) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 с требованием о взыскании с него задолженности по транспортному и земельному налогу, а также налогу на имущество физических лиц за 2022 года в сумме 30216 рублей и пени, подлежащей уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с 16.10.2023 по 11.12.2023 в сумме 5267,13 рублей, ссылаясь на то, что Грозный Б.А., являясь владельцем земельного участка, транспортных средств и недвижимого имущества, не исполнил обязанность по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, в связи с чем ему были начислены пени, которые административный истец просит взыскать с административного ответчика.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Представлено письменное ходатайство с просьбой о проведении судебного заседания в отсутствие представителя.

Административный ответчик Грозный Б.А. в судебном заседании не присутствовал, извещен. Ранее при рассмотрении дела возражал против удовлетворения административного иска, сославшись на отсутствие у него задолженности по налогам и страховым взносам, а также пени, заявил о пропуске налоговым органом срока обращения в суд.

Исследовав письменные материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

Согласно ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Положениями ст. 44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В ст. 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, исполнить обязанность по уплате налога.

Как следует из положений частей 1-5 статьи 48 НК РФ, заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании недоимки подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 и ч. 1 ст. 409 НК РФ транспортный налог и налог на имущество физических лиц подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Пунктом 1 статьи 390 НК РФ определено, что налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Как установлено судом, Грозный Б.А. в 2022 году являлся собственником следующего недвижимого имущества: жилого дома по адресу: <адрес>, и квартиры по адресу: <адрес>, являющихся объектами налогообложения.

По данным ГИБДД за налогоплательщиком Грозный Б.А. в налоговом периоде 2022 года зарегистрированным значились следующие транспортные средства: автомобиль «Вольво», г.р.з. № и автомобиль «Мерседес», г.р.з№

Указанные транспортные средства являются объектами налогообложения в силу ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Кроме того, Грозный Б.А. в рассматриваемый период являлся собственником земельного участка с кадастровым номером № по адресу: <адрес>.

Разрешая заявленные требования, суд исходит из наличия обязанности у административного ответчика по уплате обязательных платежей и соблюдения налоговым органом порядка их взыскания.

16.05.2023 административному ответчику направлено требование № 1434 об уплате в срок до 15.06.2023 транспортного, земельного налога, налога на имущество физических лиц, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование, которое в установленный срок не исполнено.

Поскольку административным ответчиком данное требование исполнено не было, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности с ФИО1 Судебный приказ № 2А-5424/2024 от 25.09.2024 мирового судьи судебного участка Светловского судебного района Калининградской области отменен определением мирового судьи от 23.10.2024, в связи с поступившими от должника возражениями, в связи с чем административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением к ответчику ФИО1

Расчет транспортного налога за 2022 год в сумме 28623,00 рублей, налога на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1463,00рублей, земельному налогу за 2022 год в сумме 130,00рублей, представленный истцом, суд находит правильным, и приходит к выводу об обоснованности требований административного истца в данной части.

Вопреки доводам ответчика, срок обращения в суд о взыскании недоимки по налогам за 2022 год суд считает не пропущенным: налоговое уведомление № 81157641 от 20.07.2023 года направлено ФИО1 путем размещения в личном кабинете налогоплательщика; требование № 1434 сформировано 16.05.2023 года (при наличии отрицательного сальдо ЕНС, выставление нового требования не предусмотрено).

С заявлением № 24982 о вынесении судебного приказа УФНС по Калининградской области обратилось 11.12.2023; апелляционным определением Светловского городского суда Калининградской области от 16.09.2024 отменено определение мирового судьи судебного участка Светловского судебного района Калининградской области от 08.07.2024 об отказе в принятии заявления налогового органа о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 в общей сумме 35483,13 рублей.

Судебный приказ вынесен 25.09.2024 года, отменен определением мирового судьи от 23.10.2024 года. Обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по земельному и транспортному налогам и налогу на имущество физических лиц за 2022 год состоялось 19.12.2024 года, т.е. в установленный законом срок.

Разрешая требования УФНС о взыскании пени, подлежащих уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в сумме 5267,13 рублей за период с 16.10.2023 по 11.12.2023, суд руководствуется следующим.

В указанную сумму пени входят, начисленные на недоимку по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2020 год в сумме 2019 год (165,12 рублей), страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2019 год (38,72 рубля), на недоимку по стразовым взносам на ОМС и ОПС, истекшие до 01.01.2017 и начиная с 01.01.2017, а также недоимки по уплате налога на доходы физических лиц (в общей сумме 4267,98 рублей), на недоимку по транспортному налогу и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2020 год (в общей сумме 112,27 рублей), на недоимку по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2021 год (69,48 рублей), на недоимку по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2021 год (пени в сумме 48724,03 рубля).

В связи с неуплатой недоимки по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2020 год с ФИО1 решением Светловского городского суда от 09.06.2022 по административному делу № 2а-198/2022 взысканы пени в сумме 243,39 рублей.

08.08.2022 ОСП СГО возбуждено исполнительное производство №-ИП, которое было окончено фактическим исполнением.

В связи с неуплатой недоимки по страховым взносам на ОМС и ОПС, истекшие до 01.01.2017 и начиная с 01.01.2017, а также недоимки по уплате налога на доходы физических лиц, подано исковое заявление о взыскании недоимки в размере 6848,98 рублей, в том числе пени в сумме 4267,98 рублей.

Решением Светловского городского суда Калининградской области от 26.04.2022 года в удовлетворении административного иска отказано.

Решением Светловского городского суда Калининградской области от 29.11.2022 года взыскана недоимка за 2020г. на общую сумму 30 051р.27коп. по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц, в том числе пени в сумме 112,27 рублей.

Решением Светловского городского суда от 10.05.2023 года с Грозного взыскана недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2021 год в общей сумме 40943,48 рублей, в том числе пени в сумме 69,48 рублей.

02.11.2023 возбуждено ИП №-ИП, которое окончено 21.11.2023 года в связи с фактическим исполнением требований ИД.

Решением Светловского городского суда Калининградской области от 05.06.2024 с ФИО1 взыскана недоимка по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество физических лиц за 2021 год и пени в сумме 12028,4 рублей.

В расчет пеней в сумме 5267,13 рублей, заявленных ко взысканию налоговым органом как остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, включены пени в сумме 4267,98 рублей, связи с неуплатой недоимки по страховым взносам на ОМС и ОПС, истекшие до 01.01.2017 и начиная с 01.01.2017, а также недоимки по уплате налога на доходы физических лиц за 2015 год.

С учетом того, что решением Светловского городского суда Калининградской области от 23.09.2020 года по административному делу № 2а-296/2020 года в удовлетворении административного иска по взысканию данной недоимки было отказано, оснований для включения суммы в размере 4267,98 рублей является необоснованным.

Исходя из данных о том, что пени в сумме 243,39 рублей были взысканы в ходе исполнительного производства №-ИП от 08.02.2022 года до начала периода, за который рассчитаны пени в рамках данного административно иска (16.10.2023 года), требование об их взыскании необоснованно.

Таким образом, с ФИО1 подлежит взысканию задолженность по транспортному налогу за 2022 год в сумме 28623,00 рублей, задолженность по земельному налогу за 2022 год в сумме 130 рублей, по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1463,00 рублей, а также пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в сумме 999,15 рублей.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ с ФИО1 также подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей.

Руководствуясь статьями 177-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пеней по налогам и страховым взносам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1 (ИНН № ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Уральска, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области (ИНН №) задолженность по налогам в общей сумме 30216 рублей, в том числе задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 28623 рубля, задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 1463,00 рубля, задолженность по земельному налогу за 2022 год в размере 130,00 рублей, а также пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - в размере 999,15 рублей.

В удовлетворении административного иска в остальной части отказать.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г. Уральска, зарегистрированного по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета муниципального образования «Светловский городской округ» государственную пошлину в размере 4000 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Светловский городской суд Калининградской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Решение в окончательной форме изготовлено 14.04.2025.

Судья Т.Н. Авдеева