Решение по делу № 2А-2524/2022 от 11.10.2022 - о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, штрафа, пени.

Дело № 2а-2524/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 октября 2022 года г. Челябинск

Ленинский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего Парневовой Н.В.,

при секретаре Логиновой А.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, земельному налогу, штрафа, пени,

установил :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска (далее - ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным иском, с учетом изменений, к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам пени в размере 38 938 руб. 37 коп., в том числе:

по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 3 013 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1 600,78 руб. в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,02 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 142,48 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 695,57 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,69 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 107,77 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 152,80 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 191,45 руб. (за 2017);

земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 в размере 21 737 руб., пени по земельному налогу в размере 11 803,96 руб., в том числе: за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 106,52 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 025,05 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 238,37 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 761,37 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 706,45 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 792,68 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,08 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,82 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 62,88 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,74 руб. (за 2016);

пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,63 руб. (2017);

штрафа за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 500 руб.

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 являлся собственником имущества, указанного в налоговых уведомлениях, своевременно налоги не уплатил, в связи с чем начислены пени. Кроме того, административный ответчик решением № от ДД.ММ.ГГГГ привлечен к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное п. 2 ст. 126 НК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 500 руб., который также не оплачен.

Представитель административного истца ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

На основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующему.

Согласно ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Исследовав и оценив представленные доказательства, судом установлено, что ФИО1 в оспариваемый период являлся собственником объекта незавершенного строительства, расположенного по адресу: <адрес>А, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.71 оборот) (ОКТМО 75634405); иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.71) (ОКТМО 75634405); иного строения, помещения и сооружения, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 70) (ОКТМО 75701320); гаража, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый № (ОКТМО 75701320) в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; транспортного средства «Мицубиси», государственный регистрационный знак № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.123); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.70 оборот); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ с ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75634405); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, 2570 метров северо-западнее от <адрес> с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.68) (ОКТМО 75634405); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, д. Кадкуль с кадастровым номером 74:12:0601001:9 с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.69) (ОКТМО 75634405); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>А с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ (л.д.68 оборот) (ОКТМО 75634405); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, Ручеек, сад № (пл-490.8) с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701370); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, в границах землепользования СПК «Аджитар» с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 37632404); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 67) (ОКТМО 37632404); земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 37642412); земельного участка расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером № с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (л.д.64-66) (ОКТМО 37642412).

В адрес ФИО1 направлены:

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2017 год (ОКТМО 75701320) в размере 5 440 руб.; земельного налога за 2017 год в размере 157 105 руб., в том числе ОКТМО 75634405- 21737 руб., ОКТМО 37642412- 93707 руб., ОКТМО 75701320-175 руб., ОКТМО 75701370-341 руб., ОКТМО 37632404- 41145 руб.; налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 6 512 руб., в том числе ОКТМО 75701320 – 3772 руб., ОКТМО 75634405- 2740 руб. (л.д.9-10,11);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2018 год (ОКТМО 75701320) в размере 5 440 руб.; земельного налога за 2018 год в размере 156 930 руб. в том числе ОКТМО 37632404-41145 руб., ОКТМО 37642412- 93707 руб., ОКТМО 75634405- 21737 руб., ОКТМО 75701370-341 руб.; налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 7 111 руб., в том числе ОКТМО 75701320-4098 руб., ОКТМО 75634405-3 013 руб. (л.д.13,14);

- налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога за 2019 год в размере 6730 руб. (ОКТМО 75701320); земельного налога за 2019 год в размере 55 791 руб., в том числе ОКТМО 37632404-10286 руб., ОКТМО 37642412- 23427 руб., ОКТМО 75634405- 21737 руб., ОКТМО 75701370-341 руб.; налога на имущество физических лиц за 2019 год в размере 7824 руб. в том числе ОКТМО 75634405-3316 руб., ОКТМО 75701320-4508 руб. (л.д.15-16,17);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по транспортному налогу в размере 795,94 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 138,69 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 695,57 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1 157,89 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 6 006,89 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.19-20,28);

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений в размере 370,44 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 0,19 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением в размере 173,50 руб., пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 1 499,13 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 3 493,13 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов в размере 8 999,74 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.23-24,28).

Судом установлено, что налоговые уведомления и требование направлены налогоплательщику своевременно путем размещения через личный кабинет налогоплательщика.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу п. 1 ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиком налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогооблажения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса. Объектами налогооблажения признаются следующие виды имущества: жилые дома жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с положениями статьи 356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты налогоплательщиками-организациями.

В соответствии с п. 1 ст. 361 НК РФ и законом Челябинской области от ДД.ММ.ГГГГ №-ЗО «О транспортном налоге Челябинской области» определены ставки по транспортному налогу.

Согласно ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы исчисляют сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Одной из форм платы за использование земли является земельный налог. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством РФ о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

На основании п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами.

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.

В силу ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

На основании п. 4 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

С направлением предусмотренного статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требования налоговое законодательство связывает последующее применение механизма принудительного взыскания налога и пеней в определенные сроки.

Требование об уплате налога согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если указанное требование не является результатом налоговой проверки. При этом, при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Пункт 2 ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает срок, в течение которого требование об уплате налога по результатам налоговой проверки подлежит направлению налогоплательщику. Ограничивая деятельность налоговых органов по предъявлению требования об уплате налога определенными сроками, оспариваемое законоположение преследует цель упорядочения процесса взыскания недоимки и повышения эффективности работы налоговых органов.

В силу п. 1, 3, 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки, по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, подлежит уплате пеня. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Судом проверен расчет суммы налога на имущество физических лиц, земельного налога пени предъявленные к взысканию с ФИО1 и сомнений не вызывает, поскольку произведен в соответствии с требованиями закона и фактическими обстоятельствам дела.

Из материалов дела следует, что судебным приказом № 2а-266/2019, выданным мировым судьей, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу МИФНС России № 10 по Челябинской области взысканы задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в размере 2 740 руб., пени по данному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,22 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 в размере 19 712,53 руб., пени по данному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 34,50 руб.

Определением мирового судьи, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ № 2а-3237/2022 отменен.

Судебным приказом № 2а-3237/2020, выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу МИФНС России № 10 по Челябинской области взысканы задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 3013 руб., пени по данному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 207,02 руб.; недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 в размере 21 737 руб., пени по данному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 131,58 руб. (л.д.118).

Судебным приказом № 2а-1550/2021, выданным мировым судьей, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска взысканы: недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 в размере 4508 руб., пени по данному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8,94 руб.; недоимка по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019 в размере 23427 руб., пени по данному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46,46 руб.; недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2019 в размере 10286 руб., пени по данному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20,40 руб. (л.д.76-81).

Определением мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-1550/2021 отменен (л.д.87).

Решением Ленинского районного суда г. Челябинска по административному делу № 2а-5251/2021 от ДД.ММ.ГГГГ удовлетворены административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельного налога, пени. Взыскано с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2019 год в размере 4 508 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 08 рублей 94 копеек, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за 2019 год в размере 23 427 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 46 рублей 46 копеек, земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в размере 10 286 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 20 рублей 40 копеек.

Судебным приказом № 2а-715/2022, выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ с ФИО1 в пользу ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска взысканы: штраф за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 500 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 695,57 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 509,13 руб.; пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 795,94 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 173,69 руб.; пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах муниципальных округов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 15006,63 руб.; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 6150,15 руб. (л.д.90-96).

Определением мирового судьи, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ №а-715/2022 отменен (л.д.101).

Согласно расчету, налоговым органом исчислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 695 руб. 57 коп., за несвоевременную уплату ФИО1 налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 3 772 руб. (ОКТМО 75701320); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 238,37 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 земельного налога за 2018 год (ОКТМО 37542000); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 761,37 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 земельного налога за 2019 год (ОКТМО 37542000); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,08 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 земельного налога за 2019 год (ОКТМО 75701320); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,82 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 земельного налога за 2018 год (ОКТМО 75701320); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 62,88 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 земельного налога за 2017 год (ОКТМО 75701320); пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,74 руб. за несвоевременную уплату ФИО1 земельного налога за 2016 год (ОКТМО 75701320).

Ссылаясь на обоснованность заявленных требований в данной части, налоговый орган исходил из того, что поскольку исчисленная сумма налога на имущество за 2017 год в размере 3 772 руб., ответчиком своевременно не уплачена, постольку выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ (ОКТМО 75701320) о взыскании пени в размере 695,57 руб. за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Кроме того, поскольку исчисленные суммы земельного налога за 2016-2019 год по ОКТМО 75701320, земельного налога за 2018-2019 год по ОКТМО 37542000, ответчиком своевременно не уплачены, постольку выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате пени по земельному налогу за 2018 ОКТМО 37542000 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8238,37 руб. (2018г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 761,37 руб. (2019 год); по ОКТМО 75701320 за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 11,08 руб. (2019г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 31,82 руб. (2018г.), за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 62,88 руб. (2017г.), с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 67,74 руб. (2016г.).

Между тем, достаточных и достоверных доказательств взыскания пенеобразующей недоимки, материалы дела не содержат, административным истцом не представлено, в связи с чем, суд приходит к выводу о том, что пени на указанные недоимки начислению и взысканию не подлежат, следовательно, оснований для удовлетворения административных исковых требований в данной части суд не усматривает.

Согласно ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

В соответствии с ч. 2 ст. 93.1 НК РФ в случае, если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке.

Согласно ч. 2 ст. 126 Налогового кодекса Российской Федерации Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике (плательщике страховых взносов) по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушений законодательства о налогах исборах, предусмотренных статьями 126.1 и 135.1 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.

В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая санкция является мерой ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов). При наличии обстоятельства, предусмотренного п. 2 ст. 112 НК РФ размер штрафа увеличивается на 100 процентов, по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей НК РФ.

Как следует из материалов дела, в результате проведенной проверки выявлено, что ФИО1 на основании поручения ИФНС России по <адрес> №-лтв/21074 от ДД.ММ.ГГГГ выставлено требование № о предоставлении документов. Требование в адрес ФИО1 направлено по почте заказным письмом ДД.ММ.ГГГГ. Почтовое отправление, содержащее требование, ФИО1 не получено.

ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО1, совершившего налоговое правонарушение, составлен акт №а/еа/117 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом налоговых правонарушениях (за исключений налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке установленных ст. 101 НК РФ), которым установлено, что в действиях ФИО1 имеются признаки противоправного, виновного деяния, выразившегося в непредставлении в установленный срок документов со сведениями о налогоплательщике, ответственность за которое предусмотрена п. 2 ст. 126 НК РФ (л.д.37-39).

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом в отношении ФИО1 принято решение №р/еа/117 о привлечении ФИО1 к налоговой ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ с учетом п. 1 ст. 112 НК РФ и п. 3 ст. 114 НК РФ в виде штрафа в размере 5000 руб. (л.д.34-35/).

Решение о привлечении к налоговой ответственности не обжаловалось налогоплательщиком и вступило в законную силу.

В соответствии с нормами ст. 69 НК РФ ФИО1 выставлено требование об уплате штрафа № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в размере 5 000 руб., со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.18).

Указанное требование направлено ФИО1 путем размещения через личный кабинет налогоплательщика (л.д.28).

Решением № от ДД.ММ.ГГГГ внесены изменения в текст решения № от ДД.ММ.ГГГГ принятого в отношении ФИО1, а именно: пункт 3.1 решения читать в следующей редакции: привлечь к налоговой ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ с учетом п. 1 ст. 112 НК РФ и п. 3 ст. 114 НК РФ в виде штрафа в размере 500 руб. (л.д.32-33). Данное решение получено ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, за ФИО1 до настоящего времени числится неоплаченная сумма штрафа в размере 500 руб.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции федерального закона, действовавшего на момент возникновения спорных правоотношений) заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 руб., налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 руб. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 руб., налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с п. 2 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В связи с несвоевременной уплатой пени по налогу на имущество физических лиц, пени по земельному налогу, пени по транспортному налогу, штрафа ИФНС по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ направили заявление мировому судье судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска о вынесении судебного приказа о взыскании пени, штрафа в отношении ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска вынесен судебный приказ №а-715/2022, выданным мировым судьей судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 пени, штрафа на общую сумму 23 831,11 руб.

ДД.ММ.ГГГГ определением мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска судебный приказ отменен, в связи с поступившими письменными возражениями ФИО1

ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска обратилось в Ленинский районный суд г. Челябинска с административным исковым заявлением к ФИО1, в установленный законом шестимесячный срок.

Определением мирового судьи, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Ленинского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ № 2а-3237/2022.

Вместе с тем, учитывая, что налоговый орган с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 3013 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,02 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 142,48 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,69 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 107,77 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 152,80 руб. (за 2018г.); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 191.45 руб. (за 2017); земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 в размере 21 737 руб., пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 106,52 руб. (за 2018); за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1025,05 руб. (за 2017); за период сДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 706,45 руб. (за 2019); за период сДД.ММ.ГГГГ по 13.07.2021в размере 792,68 руб. (за 2018); пени транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,63 руб. (2017); штрафа за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 500 руб. обратился к мировому судье в срок, предусмотренный законом, суд приходит к выводу о наличии оснований для удовлетворения исковых требований ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска в данной части, поскольку сведений о том, что ответчик погасил недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, штрафа материалы дела не содержат, ответчиком не представлено.

Кроме того, истец согласно п. 19 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 руб. до 100 000 руб. - 800 руб. плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 руб. (п. 1 ст. 333.19 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

Поскольку исковые требования ИФНС России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 удовлетворены частично, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в доход местного бюджета в размере 1072 руб. 09 коп.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил :

исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени, штрафа удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> недоимку по: налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в размере 3 013 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 172,02 руб.; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 142,48 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 138,69 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 107,77 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 152,80 руб. (за 2018г.); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 191,45 руб. (за 2017); земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 в размере 21 737 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 106,52 руб. (за 2018); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1025,05 руб. (за 2017); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 706,45 руб. (за 2019); за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 792,68 руб. (за 2018); пени транспортному налогу с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,63 руб. (2017); штрафа за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля) в размере 500 руб., на общую сумму 29 069 руб. 54 коп.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, зарегистрированного по адресу: <адрес> доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 072 руб. 09 коп.

На решение суда может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Челябинского областного суда через Ленинский районный суд г. Челябинска в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме.

Председательствующий Н.В. Парневова

Мотивированное решение изготовлено 25 октября 2022 года.