Дело № 2а-4715/2025
УИД 22RS0065-01-2025-006550-72
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
08 октября 2025 года город Барнаул
Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края в составе
председательствующего судьи Пьянковой Н.А.,
при секретаре Михалевой В.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №16 по Алтайскому краю (далее – Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 в котором просила взыскать с административного ответчика недоимку по пени в размере 36 765 рублей 16 копеек, недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 6 500 рублей 00 копеек, в общей сумме 43 265 рублей 16 копеек.
В обоснование административных исковых требований указано, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. В 2023 году ФИО1 являлась собственником транспортного средства ***, на которое ей начислен налог в размере 6 500 рублей. Ввиду наличия задолженности по налогам, административному ответчику административным истцом начислены пени за период с 09 июля 2024 года по 17 января 2025 года в размере 36 765 рублей 16 копеек. Межрайонная ИФНС № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с административного ответчика указанном задолженности. Мировым судьей судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула вынесен судебный приказ № 2а-145/2025, который по причине поступивших возражений отменен, в связи с чем подано настоящее административное исковое заявление.
В судебное заседание представитель административного истца и административный ответчик не явились, извещены надлежащим образом.
В соответствии с положениями статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судом определено о рассмотрении административного дела в отсутствие неявившихся представителя административного истца и административного ответчика, извещенных надлежащим образом о проведении судебного заседания.
Исследовав письменные материалы дела, проанализировав представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.
Обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.
В силу части 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В силу статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Учитывая, что судебный приказ № 2а-145/2025 был отменен 25 февраля 2025 года, и Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратилась в суд с административным иском 18 июля 2025 года, шестимесячный срок обращения в суд в данном случае административным истцом не пропущен.
На основании частей 2 и 4 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Из абзацев 1 и 2 части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
При этом согласно части 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случаях, когда обязанность по начислению суммы налога возложена на налоговый орган или налогового агента, налоговый орган обязан направить налогоплательщику налоговое уведомление не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
В этих случаях обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления (пункт 4 статьи 57 Налогового кодекса Российской Федерации).
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.
Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.
В соответствии со статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.
Федеральным законом от 14 июля 2022 года № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации и с 1 января 2023 года введен институт единого налогового счета, которым признается форма учета налоговыми органами: денежного выражения совокупной обязанности; денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.
Направление дополнительных требований при изменении сальдо единого налогового счета Налогового кодекса Российской Федерации не предусматривается.
В соответствии с требованиями части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.
В обоснование административного иска указано, что административный ответчик является плательщиком транспортного налога, так как ей принадлежало в 2023 году на праве собственности следующее транспортное средство - автобус, Государственный регистрационный знак: ***, год выпуска 2007, дата регистрации права 30 апреля 2013 года.
ФИО1 не произвела уплату транспортного налога на указанное транспортное средство за 2023 год в установленные законом сроки.
Законом Алтайского края от 10 октября 2002 года № 66-ЗС «О транспортном налоге на территории Алтайского края» установлен и введен в действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 358 Налогового кодекса Российской Федерации).
Согласно сведениям, представленным Управлением Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Барнаулу сведениям, владельцем автобуса, Государственный регистрационный знак: ***, Марка/Модель: ***, год выпуска 2007, дата регистрации права 30 апреля 2013 года, является ФИО1
Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 6 500 рублей и предлагает следующий расчет:
- автобус, - автобус, Государственный регистрационный знак: *** 2007, дата регистрации права 30 апреля 2013 года: 130,00 л.с. (мощность двигателя) х 50 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения автомобилем) = 6 500 рублей.
Итого, транспортный налог за 2023 год составляет 6 500 рублей.
Расчет недоимки по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год административным ответчиком не оспорен, судом проверен, признан правильным и подлежащим взысканию.
02 августа 2024 года налоговым органом сформировано налоговое уведомление № 196910852 о необходимости уплаты транспортного налога за 2023 год, в срок не позднее 02 декабря 2024 года. Указанное уведомление направлено в адрес административного ответчика почтовой связью.
21 сентября 2023 года административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование № 153596 об уплате задолженности по состоянию на 21 сентября 2023 года, где разъяснено, что в случае, если в срок до 25 января 2024 года задолженность по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу и пени не будет погашена, налоговый орган примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах меры по взысканию задолженности.
Поскольку сальдо единого налогового счета не принимало положительное значение, дополнительное требование не направлялось.
23 января 2025 года Межрайонная ИФНС России № 16 по Алтайскому краю обратилась к мировому судье судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула Алтайского края с заявлением о вынесении судебного приказа, из чего следует, что административным истцом срок обращения к мировому судье также не был пропущен.
Ввиду изложенного расчет транспортного налога в административном исковом заявлении произведен верно. Данных об уплате этого налога в судебное заседание не представлено, поэтому заявленная сумма транспортного налога подлежит взысканию в полном объеме.
В соответствие со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Из анализа правовых норм, содержащихся в статьях 48 и 75 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что уплату пени надо рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, помимо обязанности по уплате налога, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после исполнения последней. Следовательно, исполнение обязанности по уплате пени не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога.
В обоснование административного иска указано, что требуемые пени начислены на следующие виды задолженности (сумма недоимки 294 652 рубля 26 копеек и начиная с 03 декабря 2014 года – 301 146 рублей 02 копейки):
-транспортный налог за 2019-2023 годы;
- имущественный налог за 2019-2021 годы;
- земельный налог за 2020-2021 годы.
Недоимка по транспортному налогу за 2019, 2021, 2022 годы, недоимка по налогу на имущество за 2021 год, недоимка по земельному налогу за 2021 год взыскана судебным приказом № 2а-1797/2024 мирового судьи судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула. Судебный приказ не отменен, направлен в отделение судебных приставов Индустриального района г. Барнаула на исполнение. На основании указанного судебного приказа возбуждено исполнительное производство № 228717/24/22022-ИП.
Недоимка по транспортному налогу за 2020 год, недоимка по налогу на имущество за 2020 год, недоимка по земельному налогу за 2020 год взыскана судебным приказом № 2а-1462/2024 мирового судьи судебного участка № 4 Индустриального района г. Барнаула. Судебный приказ не отменен, направлен в отделение судебных приставов Индустриального района г. Барнаула на исполнение. На основании указанного судебного приказа возбуждено исполнительное производство № 228716/24/22022-ИП.
Недоимка по налогу на имущество за 2019 год взыскана решением Индустриального районного суда г. Барнаула от 09 августа 2022 года. На основании выданного судом исполнительного листа возбуждено исполнительное производство № 278502/22/22022-ИП.
Указанные исполнительные производства не окончены, взысканные судебным приставом денежные средства учтены в размере отрицательного сальдо. Право на начисление пени на эти задолженности у налогового органа имеется.
Административным истцом предложен следующий расчет пени, начисленный после 08 июля 2024 года:
за период с 09 июля 2024 года по 28 июля 2024 года = 294 652,26 (недоимка) х 20%/300 х 16 = 3 142 рубля 96 копейки;
за период с 29 июля 2024 года по 07 августа 2024 года = 294 652,26 (недоимка) х 18 %/300 х 10 = 1767 рублей 92 копейки.
В совокупную обязанность в размере 294 652,26 рублей вошли: транспортный налог за 2019 год в размере 96 858 рублей, за 2020 год в размере 100 250 рублей, за 2021 год в размере 72 875 рублей, за 2022 год в размере 8 125 рублей; налог на имущество за 2019 год в размере 8 344 рубля, за 2020 год в размере 3 008 рублей, за 2021 год в размере 1 616 рублей; земельный налог за 2020 год в размере 215 рублей, за 2021 год в размере 111 рублей.
за период с 08 августа 2024 года по 15 сентября 2024 года = 294 646,02 (недоимка) х 18 %/300 х 39 = 6 894 рубля 72 копейки;
за период с 16 сентября 2024 года по 27 октября 2024 года = 294 656,02 (недоимка) х 19 %/300 х 42 = 7 837 рубля 58 копеек;
за период с 28 октября 2024 года по 02 декабря 2024 года = 294 656,02 (недоимка) х 21 %/300 х 36 = 7 425 рублей 08 копеек.
Совокупная обязанность с 08 августа 2024 года составила 294 656,02 рублей (уплачен ЕНП 6,24 рублей).
за период с 03 декабря 2024 года по 17 января 2025 год = 301 146,02 (недоимка) х 21 %/300 х 426 = 9 696 рублей 90 копеек.
Совокупная обязанность с 03 декабря 2024 года по 17 января 2025 год составила 301 146,02 рублей – начислен транспортный налог за 2023 год в размере 6 500 рублей.
Всего к взысканию 36 765 рублей 16 копеек.
Административным ответчиком расчет пени не оспорен, судом проверен и признан верным.
Таким образом, требования подлежат удовлетворению в полном объеме.
В силу положений пункта 1 статьи 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных статьей 107 и частью 3 статьи 109 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.
Поскольку требования удовлетворены в полном объеме, с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.
Руководствуясь статьями 175-181 и 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу и пени, удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Алтайскому краю недоимку по транспортному налогу за 2023 год в размере 6 500 рублей 00 копеек, пени в размере 36 765 рублей 16 копеек, всего взыскать 43 265 рублей 16 копеек.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес> края, ИНН ***, зарегистрированной по адресу: <адрес>, в доход муниципального образования городского округа – город Барнаул государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме в Алтайский краевой суд через Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края.
Судья Н.А. Пьянкова
Мотивированное решение изготовлено 22 октября 2025 года.
Верно, судья
Н.А. Пьянкова
Секретарь судебного заседания
В.А. Михалева
По состоянию на 22.10.2025 решение не вступило в законную силу
Подлинный документ находится в Индустриальном районном суде г. Барнаула в материалах дела
№ 2а-4715/2025
Секретарь судебного заседания
В.А. Михалева