УИД №57RS0022-01-2022-003302-17
Производство №2а-2816/2022
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
08 декабря 2022 г. г. Орел
Заводской районный суд г. Орла в составе председательствующего судьи Соловьевой З.А.,
при секретаре Глотовой А.А.,
рассмотрев в открытом судебном заседании в зале судебных заседаний суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,
установил:
Инспекция федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Орлу (далее – ИФНС России по г. Орлу, Инспекция) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 (далее – ФИО1) о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с (дата обезличена) по (дата обезличена). ФИО1 являлся правообладателем транспортного средства (информация скрыта), госномер (номер обезличен) (информация скрыта), госномер (номер обезличен). ФИО1, как правообладателю вышеуказанного имущества, налоговым органом были направлены налоговые уведомления (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2015 в размере 1980 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2016 в размере 1980 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2017 в размере 1020 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2018 в размере 1020 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена), (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2019 в размере 170 руб. В связи с неуплатой налогов по указанным уведомлениям налоговым органом в адрес ФИО1 были выставлены требования: (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена) об уплате транспортного налога в размере 170 руб., пени в размере 9,26 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена), (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена) об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб., пени в размере 4553,38 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб., 21114,59 руб., 3796,85 руб., пени в размере 1098,06 руб., 6164,35 руб., 754,88 руб., транспортного налога в размере 1980 руб., пени в размере 866,86 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена). В установленный срок требования исполнены не были, в связи с чем налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности. Определением мирового судьи судебного участка №1 Заводского района города Орла от (дата обезличена) судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена) о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу ИФНС России по (адрес обезличен) был отменен. В связи с изложенным, административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность в размере 6697,56 руб., из которых: пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с (дата обезличена), в размере 1098,06 руб., пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 4553,38 руб., транспортный налог в размере 170 руб., пеня в размере 876,12 руб.
Определением судьи Заводского районного суда (адрес обезличен) от (дата обезличена) постановлено рассмотреть настоящее административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.
Определением Заводского районного суда (адрес обезличен) от (дата обезличена) административное дело назначено к разбирательству в судебном заседании, поскольку необходимо выяснить дополнительные обстоятельства.
Протокольным определением от (дата обезличена) произведена замена административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы России по городу Орлу на ее правопреемника - Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области по административному иску к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.
В судебное заседание административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Орловской области не явился, о дате и времени судебного заседания надлежащим образом уведомлен. В представленном заявлении представитель по доверенности просила о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, о дате и времени судебного заседания надлежащим образом уведомлен.
Суд, исследовав материалы дела, приходит к следующему.
Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
Статья 23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.1 ст.45 НК РФ).
Администрирование страховых взносов, осуществляется в соответствии с главой 34 Кодекса.
Согласно статье 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.
В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере.
В связи с тем, что Налоговым Кодексом РФ фиксированный размер страховых взносов в твердой денежной сумме установлен с 01.01.2018, страховые взносы за 2017 год производились по расчетам установленным Федеральным законом от 24.07.2009 N 212 -ФЗ.
Так, в соответствии с Письмом ФНС России от 07.03.2017 N БС-4-11/4091@ "Об исчислении страховых взносов", сумма страховых взносов, подлежащая уплате в 2017г. составляла: на обязательное пенсионное страхование: в случае, если величина дохода плательщика не превышает 300 000 руб. за расчетный период в размере, определяемом как -1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 г.) х 26% х 12 мес. = 23 400 руб.;
Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период определяется как 1 МРОТ (7 500 руб. на 2017 год) х 5,1% х 12 месяцев) = 4 590 руб.
В соответствии с п.п.1 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года.
В соответствии с п.п.2 п.1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. (п.2 ст. 432 НК РФ).
Главой 28 НК РФ установлен порядок и сроки уплаты транспортного налога.
В силу п.1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Таким образом, в законе субъекта Российской Федерации в обязательном порядке определены сроки и порядок уплаты транспортного налога по окончании налогового периода.
Закон Орловской области от 26.11.2002 N 289-03 «О транспортном налоге» регулирует уплату транспортного налога на территории Орловской области, а также предусматриваются налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Так, в пункте 1 статьи 358 НК РФ законодатель путем перечисления устанавливает объекты налогообложения данным налогом, к которым относит: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и, гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя и категории (вида) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя или единицу транспортного средства.
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 статьи 359 Кодекса) налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговым периодом признается календарный год (ст.360 НК РФ).
В свою очередь, сумма транспортного налога, подлежащего уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации (п.1 ст. 362 НК РФ).
Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ, пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В пункте 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (п.2 ст. 69 НК РФ).
Судом установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с (дата обезличена) по (дата обезличена).
ФИО1 являлся правообладателем транспортного средства (информация скрыта), госномер (номер обезличен), (информация скрыта), госномер (номер обезличен)
ФИО1, как правообладателю вышеуказанного имущества, налоговым органом были направлены налоговые уведомления:
- (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2015 в размере 1980 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена),
- (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2016 в размере 1980 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена),
- (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2017 в размере 1020 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена),
- (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2018 в размере 1020 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена),
- (номер обезличен) от (дата обезличена) об уплате транспортного налога за 2019 в размере 170 руб.
В связи с неуплатой налогов по указанным уведомлениям налоговым органом в адрес ФИО1 были выставлены требования:
- (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена) об уплате транспортного налога в размере 170 руб., пени в размере 9,26 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена),
- (номер обезличен) по состоянию на (дата обезличена) об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 29354 руб., пени в размере 4553,38 руб., об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в размере 6884 руб., 21114,59 руб., 3796,85 руб., пени в размере 1098,06 руб., 6164,35 руб., 754,88 руб., транспортного налога в размере 1980 руб., пени в размере 866,86 руб. со сроком уплаты до (дата обезличена).
В установленный срок требования исполнены не были, в связи с чем налоговым органом было подано заявление о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.
Определением мирового судьи судебного участка №1 Заводского района города Орла от (дата обезличена) судебный приказ (номер обезличен) от (дата обезличена) о взыскании задолженности с ФИО1 в пользу ИФНС России по г. Орлу был отменен.
Представленный административным истцом расчет задолженности по налогам ФИО1 судом проверен и является математически верным, административным ответчиком не оспорен. Сведений о погашении задолженности по налогам суду не представлено.
По общему правилу, в силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Согласно пункту 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно п.6 статьи 48 НК РФ в случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. Со дня наложения ареста на указанное имущество и до дня перечисления вырученных сумм в бюджетную систему Российской Федерации пени за несвоевременное перечисление налогов, сборов, страховых взносов не начисляются.
Учитывая изложенное, суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска и взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженности в размере 6697,56 руб., из которых:
- пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с (дата обезличена), в размере 1098,06 руб.,
- пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 4553,38 руб.,
- транспортный налог в размере 170 руб., пеня в размере 876,12 руб.
В связи с удовлетворением административных исковых требований, с учетом положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 400 рублей.
Руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
решил:
административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Орловской области задолженность в размере 6697,56 руб., из которых: пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017, в размере 1098,06руб., пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в размере 4553,38руб., транспортный налог в размере 170 руб., пеня в размере 876,12 руб.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета Муниципального образования «Город Орел» государственную пошлину в размере 400 рублей.
Решение может быть обжаловано в Орловский областной суд через Заводской районный суд г. Орла в течение месяца со дня составления мотивированного решения.
Мотивированное решение изготовлено 22 декабря 2022 года.
Судья З.А. Соловьева