Приговор по делу № 1-7/2023 от 13.07.2023

Дело № 1-7/2023

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 13 июля 2023 года

Зюзинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Кучиной Н.С., при помощнике фио, с участием государственного обвинителя старшего помощника Зюзинского межрайонного прокурора адрес ФИО1, подсудимого ФИО2, защитника фио, представившего удостоверение № 17115 и ордер № 22,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО2, паспортные данныеадрес, гражданина РФ, женатого, имеющего на иждивении одного малолетнего ребёнка паспортные данные, трудоустроенного генеральным директором в ООО «ГГП», зарегистрированного по адресу: адрес, Екатерининский привал, д. 2/29, ранее не судимого, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 199, п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так он (ФИО2), являясь выгодоприобретателем, фактическим руководителем, а также в период с 22.12.2015 года по 29.10.2019 года на основании решения № 7 единственного участника владельцем 50% доли в уставном капитале, а с 29.10.2019 года на основании решения № 12 единственного участника владельцем 100% доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Стройэлектромонтаж» (далее – ООО «СЭМ», Общество, Организация), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 23.12.2010 года с присвоенным основным государственным регистрационным номером 5107746049758 и индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) <***>, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, зарегистрированного по юридическим адресам: с 23.12.2010 года до 05.08.2015 года – адрес; с 05.08.2015 года до 22.12.2015 года – адрес, с 22.12.2015 года по настоящее время – адрес, последовательно состоящего на налоговом учете с 23.12.2010 года до 31.12.2015 года – в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 30 по адрес (далее - ИФНС России № 30 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с 31.12.2015 года по настоящее время – в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 28 по адрес (далее - ИФНС России № 28 по адрес), расположенной по адресу: адрес, в период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года осуществлял предпринимательскую деятельность по строительству объектов электроснабжения путем горизонтально-направленного бурения, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

С целью сокрытия от проверяющих органов своего единоличного фактического управления финансово-хозяйственной деятельностью Общества и исключения своего официального пребывания в должности генерального директора организации, ФИО2 заблаговременно, путем уговоров склонил к формальному занятию должности генерального директора ООО «СЭМ» неосведомленных о его преступных намерениях фио (в период с 23.12.2013 года по 12.03.2018 года) и фио (в период с 03.07.2018 года по 19.12.2019 года), которые на основании протоколов общего собрания участников Общества б/н от 16.12.2013 и № 14 от 02.07.2018 года соответственно значились единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности. При этом, фио и фио не осуществляли самостоятельного руководства финансово-хозяйственной деятельностью Общества, исполняли решения, фактически принятые ФИО2, выступали генеральными директорами номинально, по просьбе заинтересованного в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества ФИО2, единолично и непрерывно руководившего Организацией в пределах трех финансовых лет подряд с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «СЭМ» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам согласно ст. 13 НК РФ относится налог на добавленную стоимость (далее НДС). В соответствии со ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном НК РФ, в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ ООО «СЭМ» за налоговые периоды 2, адрес 2015 года, 2, 3, адрес 2016 года и 1, 2, 3, адрес 2017 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СЭМ» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ. При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 года № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 года № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

ФИО2, фактически осуществляя функции единоличного руководителя ООО «СЭМ» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 года № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СЭМ» на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 01.04.2015 года разработал схему совершения преступления, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны ООО «Антарес-Н» ИНН <***> и ООО «Технология-Х» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СЭМ», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2, фактически выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «СЭМ», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 23.05.2019 года получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Антарес-Н» и ООО «Технология-Х», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от платы налогов с организации в особо крупном размере, фактически выполняя в 2015-2017 годах функции единоличного исполнительного органа ООО «СЭМ», осознавая, что ООО «Антарес-Н» и ООО «Технология-Х» реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставок товаров и субподрядных работ при строительстве объектов электроснабжения методом горизонтально-направленного бурения и иных работ для ООО «СЭМ» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, подлежащего уплате в бюджет, создания оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 23.05.2019 года получил в свое распоряжение изготовленные при неустановленных обстоятельствах, с точно неустановленными реквизитами и содержанием счета-фактуры, выставленные от имени контрагентов ООО «Антарес-Н», ООО «Технология-Х» и передал их неосведомленному о его преступных намерениях сотруднику бухгалтерии Общества фио, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды. Для придания видимости наличия реальных финансово-хозяйственных отношений с указанными контрагентами ФИО2, фактически выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «СЭМ», с целью вывода находящихся на счетах Общества безналичных денежных средств из легального оборота и уклонения от перечисления их в бюджет для выполнения обязательств по уплате налогов, в срок не позднее 31.12.2017 года обеспечил оплату выставленных от имени ООО «Антарес-Н» и ООО «Технология-Х» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «СЭМ» № 40702810938180009702, открытого в ПАО «Сбербанк», № 40702810900000086648, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетные счета ООО «Антарес-Н» № 40702810611440004316, открытый в «ВТБ 24» (ПАО), № 40702810959000000527, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма, а также на расчетные счета ООО «Технология-Х» № 40702810102570000983, открытый в адрес, № 40702810500030000432, открытый в адрес, в сумме сумма, а всего – сумма

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «СЭМ» с ООО «Антарес-Н» и ООО «Технология-Х», что фактически не соответствовало действительности, в срок не позднее 23.05.2019 года, сотрудник бухгалтерии Общества фио, неосведомленная о его преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в офисных помещениях ООО «СЭМ», расположенных на территории адрес, более точные адреса не установлены, поэтапно отразила в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для него ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После этого, сотрудник бухгалтерии Общества – фио, неосведомленная о его (ФИО2) преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, поэтапно, в срок не позднее 23.05.2019 внесла в налоговые декларации ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за 2 и адрес 2015 года, 2, 3 и адрес 2016 года, 1, 2, 3 и адрес 2017 года заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Далее ФИО2 организовал подписание указанных выше налоговых деклараций по НДС, содержащих заведомо для него ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет» в строку П0043 1_040 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ»; в строку П0018 «Начислено (+)/Сторно начислено ( - ) НП п. 1 ст. 173 НК РФ»; в Разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2-4 ст. 164 НК РФ» в строку П0160 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, в соответствии с п.п. 2, 2.1, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; в строку П0528 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)»; в строку П0529 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 больше или равно нулю)», от имени подконтрольных ему и неосведомленных о его преступных намерениях, последовательно значащихся генеральными директорами ООО «СЭМ» фио и фио, и в период с 27.07.2015 года по 23.05.2019 года обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 30 по адрес, расположенную по адресу: адрес:

- 27.07.2015 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.07.2015 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2015 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

а также в ИФНС России № 28 по адрес, расположенную по адресу: адрес:

- 25.01.2016 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2015 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2016 года, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2016 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 11.04.2017 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2016 года, срок уплаты налога - не позднее 26.09.2016 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 22.06.2017 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2016 года, срок уплаты налога - не позднее 26.12.2016 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 28.03.2017 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2016 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 27.03.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.04.2017 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 23.05.2019 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 23.05.2019 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.01.2018 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СЭМ», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СЭМ» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «Антарес-Н» и ООО «Технология-Х», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2 и адрес 2015 года, 2, 3 и адрес 2016 года, 1, 2, 3 и адрес 2017 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «СЭМ» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2015 года на сумму сумма; адрес 2015 года – сумма; адрес 2016 года – сумма; адрес 2016 года – сумма; адрес 2016 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма

При этом, действительный размер обязательств ООО «СЭМ» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: 2 и адрес 2015 года, 2, 3 и адрес 2016 года, 1, 2, 3 и адрес 2017 года с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «СЭМ» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС – сумма, а также установленных в результате умышленных действий ФИО2 сумм неуплаченных налогов – сумма, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, ФИО2, фактически осуществляющий руководство ООО «СЭМ», действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах путем включения в период с 27.07.2015 года по 23.05.2019 года в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 2 и адрес 2015 года; 2, 3 и адрес 2016 года; 1, 2, 3 и адрес 2017 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «СЭМ» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона № 73-ФЗ от 01.04.2020 года) является особо крупным размером.

Он же, совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Так он (ФИО2), являясь выгодоприобретателем, фактическим руководителем, а также в период с 22.12.2015 года по 29.10.2019 года на основании решения № 7 единственного участника владельцем 50% доли в уставном капитале, а с 29.10.2019 на основании решения № 12 единственного участника владельцем 100% доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью «Стройэлектромонтаж» (далее – ООО «СЭМ», Общество, Организация), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 23.12.2010 года с присвоенным основным государственным регистрационным номером 5107746049758 и индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) <***>, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, зарегистрированного с 22.12.2015 года по настоящее время по юридическому адресу: адрес, состоящего на налоговом учете с 31.12.2015 года по настоящее время – в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 28 по адрес (далее - ИФНС России № 28 по адрес), расположенной по адресу: адрес, в период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года осуществлял предпринимательскую деятельность по строительству объектов электроснабжения путем горизонтально-направленного бурения, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

С целью сокрытия от проверяющих органов своего единоличного фактического управления финансово-хозяйственной деятельностью Общества и исключения своего официального пребывания в должности генерального директора организации, ФИО2 заблаговременно, путем уговоров последовательно склонил формально занимать должность генерального директора ООО «СЭМ» не осведомленных о его преступных намерениях ФИО3 (с 13.03.2018 года по 02.07.2018 года), фио (с 03.07.2018 года по 19.12.2019 года) и фио (с 20.12.2019 года по настоящее время), которые на основании протоколов общего собрания участников Общества № 10 от 07.03.2018 года, № 14 от 02.07.2018 года, а также решения единственного участника Общества № 14 от 19.12.2019 года соответственно значились единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности. При этом, ФИО3, фио и фио не осуществляли самостоятельного руководства финансово-хозяйственной деятельностью Общества, исполняли решения, фактически принятые ФИО2, выступали генеральными директорами номинально, по просьбе заинтересованного в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества ФИО2, единолично и непрерывно руководившего Организацией в пределах трех финансовых лет подряд с 01.01.2018 года по 31.12.2020 года.

Согласно ст. 143 НК РФ ООО «СЭМ» за налоговые периоды 1, адрес 2018 года, 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, адрес 2020 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СЭМ» в налоговые периоды 1, адрес 2018 года составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ), а в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, адрес 2020 года – 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 № 303-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и о произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком. Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СЭМ» на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 01.01.2018 года разработал схему совершения преступления, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых были подобраны ООО «Технология-Х» ИНН <***>, ООО «Комплект Плюс» ИНН <***> и ООО «Электроград» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «СЭМ», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО2, фактически осуществляя в 2018-2020 годов коммерческую деятельность по строительству объектов электроснабжения путем горизонтально-направленного бурения, фактически выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «СЭМ», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 25.01.2021 года получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс» и ООО «Электроград», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «СЭМ» с ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс» и ООО «Электроград», что фактически не соответствовало действительности, в срок не позднее 25.01.2021 года, сотрудник бухгалтерии Общества фио, неосведомленная о его преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в офисных помещениях ООО «СЭМ», расположенных на территории адрес, более точные адреса не установлены, поэтапно отразила в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок, заведомо для него ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После этого, сотрудник бухгалтерии Общества – фио, неосведомленная о его преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, поэтапно, в срок не позднее 25.01.2021 года внесла в налоговые декларации ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за 1 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1 и адрес 2020 года заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет. Далее ФИО2 организовал подписание налоговых деклараций по НДС, содержащих вышеуказанные заведомо для него ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет» в строку П0043 1_040 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ»; в строку П0018 «Начислено (+)/ Сторно начислено ( - ) адрес п. 1 ст. 173 НК РФ»; в Разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 – 4 ст. 164 НК РФ» в строку П0160 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, в соответствии с п.п. 2, 2.1, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; в строку П0528 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)»; в строку П0529 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 больше или равно нулю)», от имени подконтрольных ему и не осведомленных о его преступных намерениях, последовательно значащихся генеральными директорами ООО «СЭМ» ФИО3, фио и фио, и в период с 25.04.2018 года по 25.01.2021 года обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 28 по адрес по адресу: адрес:

- 25.04.2018 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.07.2018 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.04.2019 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 29.07.2019 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.10.2019 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 27.01.2020 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствиис вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020 года, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 07.10.2020 года - уточненную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.04.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.01.2021 года - первичную налоговую декларацию ООО «СЭМ» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2021 года, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «СЭМ», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «СЭМ» сведений, содержащихся в документахпо финансово-хозяйственным операциям с ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс» и ООО «Электроград», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1 и адрес 2020 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «СЭМ» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2018 года на сумму сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2020 года – сумма; адрес 2020 года – сумма

При этом, действительный размер обязательств ООО «СЭМ» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года, 1 и адрес 2020 года с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «СЭМ» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС – сумма, а также установленных в результате умышленных действий ФИО2 сумм неуплаченных налогов – сумма, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, ФИО2, фактически осуществляющий руководство ООО «СЭМ», действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах путем включения в период с 25.04.2018 года по 25.01.2021 года в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1 и адрес 2018 года; 1, 2, 3 и адрес 2019 года; 1 и адрес 2020 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «СЭМ» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона № 73-ФЗ от 01.04.2020 года) является особо крупным размером.

Так он (ФИО2), являясь выгодоприобретателем, фактическим руководителем, а также в период с 16.12.2015 года по настоящее время на основании решения № 4 единственного участника владельцем 100% доли в уставном капитале, а с 29.01.2019 года на основании решения № 21 единственного участника генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «Гарантгеопроект» (далее – ООО «ГГП», Общество, Организация), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 11.07.2014 года с присвоенным основным государственным регистрационным номером 1147746786330 и индивидуальным номером налогоплательщика (далее – ИНН) <***>, основной целью создания которого являлось осуществление коммерческой деятельности, то есть деятельности, направленной на систематическое получение прибыли, зарегистрированного по юридическим адресам: с 04.05.2016 года до 08.08.2018 года – адрес; с 08.08.2018 года по настоящее время – адрес, помещение Х, комната 12, состоящего на налоговом учете с 12.05.2016 года по настоящее время – в Инспекции Федеральной налоговой службы России № 28 по адрес (далее - ИФНС России № 28 по адрес), расположенной по адресу: адрес, в период с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года осуществлял предпринимательскую деятельность по строительству объектов электроснабжения путем горизонтально-направленного бурения, подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

С целью сокрытия от проверяющих органов своего единоличного фактического управления финансово-хозяйственной деятельностью Общества и исключения своего официального пребывания в должности генерального директора организации, ФИО2 заблаговременно, путем уговоров склонил к формальному занятию должности генерального директора ООО «ГГП» неосведомленных о его преступных намерениях фио (в период с 29.06.2016 года по 15.11.2017 года), фио (в период с 16.11.2017 года по 04.12.2017 года) и фио (в период с 05.12.2017 года по 28.01.2019 года), которые на основании решений единственного участника Общества № 6 от 28.06.2016 года, № 8 от 15.11.2017 года, № 11 от 04.12.2017 года соответственно значились единоличным исполнительным органом, через который Общество приобретало гражданские права и обязанности. При этом, фио, фио и фио не осуществляли самостоятельного руководства финансово-хозяйственной деятельностью Общества, исполняли решения, фактически принятые ФИО2, выступали генеральными директорами номинально, по просьбе заинтересованного в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества ФИО2, единолично и непрерывно руководившего Организацией в пределах трех финансовых лет подряд с 01.01.2017 года по 31.12.2019 года.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «ГГП» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет. Согласно ст. 143 НК РФ ООО «ГГП» за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал.

Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ГГП» в налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 года № 117-ФЗ), а в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года – 20% (в редакции ФЗ от 03.08.2018 года № 303-ФЗ). В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактурыне позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 года № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее также – НДС) в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 года № 382-ФЗ).

ФИО2, фактически осуществляя функции единоличного руководителя ООО «ГГП» и управляя финансово-хозяйственной деятельностью Общества, был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 года № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса РФ, ст. ст. 6, 7, 18 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 года с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО2, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, фактически исполняя функции единоличного исполнительного органа, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью ООО «ГГП» на основе единоначалия, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в особо крупном размере в пределах трех финансовых лет подряд, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 01.01.2017 года разработал схему совершения преступления, суть которой сводилась к организации формального документооборота с недобросовестными организациями, в качестве которых были подобраны ООО «АртСтрой» ИНН <***>, ООО «Лайн Технолоджи» ИНН <***>, ООО «Технология-Х» ИНН <***>, ООО «Комплект Плюс» ИНН <***> и ООО «Электроград» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «ГГП», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, фактически выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «ГГП», осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, не позднее 13.03.2020 года получил в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс» и ООО «Электроград», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

В дополнение к этому, не позднее 13.03.2020 года ФИО2 получил полный контроль над ООО «ШАН-ГРУПП» ИНН <***> и ООО «ТК Пластик Пайп» ИНН <***>, аналогичным образом не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями которых он назначил ранее знакомых подконтрольных и зависимых от него лиц, не имеющих отношения к руководству и деятельности этих организаций, а также установил контроль за управлением счетами ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп» в целях последующего транзита полученных от ООО «ГГП» денежных средств; организовал подготовку и предоставление в налоговые органы бухгалтерской и налоговой отчетности от имени ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп» с целью создания видимости ведения ими реальной хозяйственной деятельности и сокрытия своей преступной деятельности от контролирующих органов.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО2, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, фактически выполняя в 2017-2019 гг. функции единоличного исполнительного органа ООО «ГГП», осознавая, что ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград», ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп» реальной самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, поставок товаров и субподрядных работ при строительстве объектов электроснабжения методом горизонтально-направленного бурения и иных работ для ООО «ГГП» не осуществляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и размере принятых Обществом к учету вычетов по НДС, уменьшения размера налога, подлежащего уплате в бюджет, создания оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета, не позднее 13.03.2020 года получил в свое распоряжение изготовленные при неустановленных обстоятельствах, с точно неустановленными реквизитами и содержанием счета-фактуры, выставленные от имени контрагентов ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград», ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп» и передал их неосведомленному о его преступных намерениях сотруднику бухгалтерии Общества ФИО4, организовав тем самым формальный документооборот в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

Для придания видимости наличия реальных финансово-хозяйственных отношений с указанными контрагентами ФИО2, фактически выполняя функции единоличного исполнительного органа ООО «ГГП», с целью вывода находящихся на счетах ООО «ГГП» безналичных денежных средств из легального оборота и уклонения от перечисления их в бюджет для выполнения обязательств по уплате налогов, в срок не позднее 31.12.2019 года обеспечил оплату выставленных от имени ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград», ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп» счетов-фактур на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «ГГП» № 40702810738000123489, открытого в ПАО «Сбербанк», № 40702810300000001297, открытого в ООО «Первый Клиентский Банк», № 4070281000000165702, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», на расчетные счета ООО «Артстрой» № 40702810338000067505, открытый в ПАО «Сбербанк», № 40702810170010029234, открытый в адрес, № 40702810800000168129, открытый в ПАО «Промсвязьбанк», в сумме сумма; на расчетные счета ООО «Лайн Технолоджи» № 40702810402070000646, открытый в адрес, № 40702810800160001059, открытый в адрес БАНК», в сумме сумма; на расчетные счета ООО «Технология-Х» № 40702810102570000983, открытый в адрес, № 40702810811010435617, открытый в ПАО «Совкомбанк», в сумме сумма; на расчетные счета ООО «Комплект Плюс» № 40702810802140002569, открытый в адрес, № 40702810011010359551, открытый в ПАО «Совкомбанк», № 40702810200030000871, открытый в адрес, в сумме сумма; на расчетные счета ООО «ШАН-ГРУПП» № 40702810238000144887, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма; на расчетные счета ООО «ТК Пластик Пайп» № 40702810600350194609, открытый в ПАО «БИНБАНК», № 40702810638000172323, открытый в ПАО «Сбербанк», в сумме сумма; а также на расчетный счет ООО «Электроград» № 40702810102860005245, открытый в адрес, в сумме сумма; а всего – сумма

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях ООО «ГГП» с ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград», ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп», что фактически не соответствовало действительности, в срок не позднее 13.03.2020 года, сотрудник бухгалтерии Общества ФИО4, неосведомленная о его преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, в период своей работы, находясь в офисных помещениях ООО «СЭМ», расположенных на территории адрес, более точные адреса не установлены, поэтапно отразила в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества, в том числе в книгах покупок заведомо для него ложные сведения по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После этого, сотрудник бухгалтерии Общества – ФИО4, неосведомленная о его преступных намерениях, а также о неправомерности сделок с вышеуказанными организациями, поэтапно, в срок не позднее 13.03.2020 года внесла в налоговые декларации ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3 и адрес 2017 года, за 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года заведомо ложные сведения в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, а также сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Далее ФИО2 организовал подписание налоговых деклараций по НДС, содержащих вышеуказанные заведомо для него ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет» в строку П0043 1_040 «Сумма налога, исчисленная (подлежащая) уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ»; в строку П0018 «Начислено (+)/Сторно начислено (-) адрес п. 1 ст. 173 НК РФ»; в Разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 – 4 ст. 164 НК РФ» в строку П0160 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, в соответствии с п.п. 2, 2.1, 4, 13 ст. 171 НК РФ, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с п. 5 ст. 171 НК РФ»; в строку П0528 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 120 – 185)»; в строку П0529 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3 (разность величин строк 110, 190 больше или равно нулю)», от своего имени, а также от имени подконтрольных ему и не осведомленных о его преступных намерениях, последовательно значащихся генеральными директорами ООО «ГГП» фио и фио, и в период с 25.04.2017 года по 13.03.2020 года обеспечил их поэтапное предоставление по телекоммуникационным каналам связи в ИФНС России № 28 по адрес, расположенную по адресу: адрес:

- 25.04.2017 года - первичную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 26.06.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 15.09.2017 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 21.03.2018 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2017 года, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2017 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.03.2018 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2017 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 26.03.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 29.03.2019 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.07.2018 года - первичную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 08.11.2018 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2018 года, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2018 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.01.2019 года - первичную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2018 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.01.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.04.2019 года - первичную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.04.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 25.07.2019 года - первичную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.07.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 13.03.2020 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 25.10.2019 года, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма;

- 13.03.2020 года - уточненную налоговую декларацию ООО «ГГП» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п.п. 1,5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период – не позднее 27.01.2020 года, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020 года), сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет – сумма

В результате вышеуказанных преступных действий ФИО2, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ГГП», совершенных в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173, 174 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ГГП» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград», ООО «ШАН-ГРУПП» и ООО «ТК Пластик Пайп», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды: 1, 2, 3 и адрес 2017 года, 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года заведомо ложных сведений в части сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ГГП» уклонилось от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму сумма, в том числе по следующим налоговым периодам: адрес 2017 года на сумму сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2017 года – сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2018 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2019 года – сумма; адрес 2019 года – сумма

При этом, действительный размер обязательств ООО «ГГП» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года, за 1, 2, 3 и адрес 2018 года, 1, 2, 3 и адрес 2019 года с учетом фактически отраженных в описанных налоговых декларациях ООО «ГГП» сумм исчисленных к уплате в бюджет НДС – сумма, а также установленных в результате умышленных действий ФИО2 сумм неуплаченных налогов – сумма, составил – сумма (сумма + сумма).

Таким образом, ФИО2, фактически осуществляющий руководство ООО «СЭМ», действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства совершил при вышеописанных обстоятельствах путем включения в период с 25.04.2017 года по 13.03.2020 года в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3 и адрес 2017 года; 1, 2, 3 и адрес 2018 года; 1, 2, 3 и адрес 2019 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по НДС и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «ГГП» на общую сумму сумма, что превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона № 73-ФЗ от 01.04.2020) является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО2 в судебном заседании свою вину в совершении преступлений не признал и показал, что с партнёром фио знаком давно, проживали рядом, он старше его на три года, поэтому являлся старшим товарищем который направлял и помогал. В октябре 2007 года они с ним устроились в компанию ООО «Горизонт» на должности прораба, проработав в данной компании около 6 лет на различных должностях, в конце он стал генеральным директором, фио был его заместителем. В конце 2013 года они уволились и решили создать собственную компанию, для этого приобрели компанию ООО «СЭМ», в которой фио по договоренности был директором с 2014 года и 100% учредителем, при этом данная компания является совместной 15% у каждого. В 2016 года они приобрели компанию ООО «ГГП» где генеральным директором был уже он, где также принадлежало им обоим по 50% каждому. Обе компании занимались деятельностью в сфере энергетики. Фактическое руководство Обществами они осуществляли вместе, дивиденды от деятельности делили поровну. Большое количество документов фио подписывал собственноручно. Моя деятельность в основном заключалась в поисках заказчиков, заключении договоров, получение авансов, выбивание средств у заказчиков в том числе в судебном порядке. фио в основном занимался вопросами подрядчиков, оптимизации работы, поиск поставщиков. В конце 2018 года начались между ними конфликты, в связи с чем они решили разделить бизнес, была открыта компания ООО «СК прогресс», на которую безвозмездно были переоформлены порядке 80 единиц техники, транспортных средств, также в новую компанию перешли несколько человек рабочих, после чего ООО «СЭМ» перестало фактически вести какую-либо деятельность. фио забрал с собой несколько контрактов. ООО «СК Прогресс» также осуществлял деятельность на подряде у ООО «ГГП», так как техники стало меньше. Ряд подрядчиков которые ранее контактировали с ООО «СЭМ» и ООО «ГГП», стали взаимодействовать с ООО «СК Прогресс». У фио высшее экономическое образование, у него строительное, в связи с вышесказанным просит суд к показаниям последнего отнестись критически. По предъявленному обвинению в части ООО «СЭМ» по факту неуплаты налогов в бюджет не признает в полном объеме, так как он никогда не подписывал документов от ООО «СЭМ», реальным директором компании был фио, как и бенефициаром, и выгодоприобретателем. Ни когда ООО «СЭМ» вело свою деятельность, ни в дальнейшем претензий, в том числе при ликвидации, со стороны налогового органа не было. В ООО «ГГП» он работал в должности генерального директора и единоличного руководителя с января 2019 года, после раздела имущества. В 2015 и 2016 года он также являлся генеральным директором, в 2016-2018 года работал в должности заместителя генерального директора, это было совместное решение с фио, предполагалось переложить руководство на других людей с целью обеспечить себе возможность саморазвития, в том числе по другим направлениям. В тот период было два директора фио,, который осуществлял общее руководство, проводил совещания, они с ФИО5 участвовали в деятельности компании в рамках аналогично совету директоров и направляли Дембовского. Главным бухгалтером являлась ФИО4, которая подчинялась ему, затем Дембовскому. Расчетный счет компании находился в Сбербанке, операции по счету в основном осуществляла ФИО4, при этом она руководствовалась реестрами, которые были согласованы с фио, либо с ФИО36, либо с ним. С 2019 года реестры по платежам согласовывал только он. Налоговая и бухгалтерская отчетность составлялась до 25 числа последующего месяца следующего за отчетным периодом (по окончанию квартала). В течении отчетного периода от подрядчиков и поставщиков поступали накладные, КС, акты, которые подлежали приведению в программе 1С и оплате. Штатная численность составляла около 50 человек, офисных сотрудников было не более 10. В офисе на адрес, был отдельный кабинет для руководящего состава, это кабинет они с фио делили на двоих. ООО «ГГП» выполнило около 150 объектов за указанный период, все объекты введены в эксплуатацию, нареканий не поступало. Из спорных заказчиков он знаком с фио ООО «Технология Х», Солоповым ООО «Комплект Плюс», ФИО6 ООО «Лайн Технолоджи», с которыми он встречался и в офисе и на объектах, видел и рабочих и технику, которая не была в аренде у ООО «ГГП», от них поступали технические документы, сдавались в эксплуатацию объекты. Они рассматривали каждое коммерческое предложение и выбирали наиболее комфортное для них, предложениям они ориентировались на стоимость и на условия. Оснований предполагать, что велась какая то фиктивная деятельность нет никаких. Если у правоохранительных органов имеется предположение что в данной цепочки кто-то не уплатил налоги, данное требование надо предъявлять к конечным бенефициарам вышеуказанных организаций. Почему иные общества не уплатили налоги, ему не известно. Тем не менее, правоохранительными органами не полной мере была проведена проверка реальности осуществленной деятельности, не была проверена версия о выполнении работ именно ООО «ГГП», было легко проверить, что ООО «ГГП» не могло своими силами выполнить работы исходя из количества людей и то время которые они должны потратить на выполнение работ. ООО «ГГП» на 30% выполняло работы своими силами, в остальном посредством субподрядных организаций, что является стандартной схемой. Все выполненные работы были оплачены. С рядом организаций знаком не был, так как с ними контактировал фио В ряде контрагентов согласен, что не проявил должную осмотрительность и не проверил должным образом, в связи с чем в этой части готов понести ответственность, но тем не менее представителей этих компаний он видел на объектах, видел технику, работы велись и были выполнены. Работы от лица ООО «ГГП» и ООО «СЭМ» выполнялись материалами на 90% закупаемыми самими организациями, не было такого, что всё сырьё было «довальческим». Во время следствия не было проведено анализа по вопросу сколько трубы было закуплено и сколько использовано по факту, сколько было приобретено, столько и было запроцентовано и столько же оплачено. На период 2016-2018 года в связи с тем, что он являлся заместителем ген.директора, решения принимал фио как директор, в дальнейшем так как он не оправдал надежды, был назначен на должность заместителя ген.директора. В этот период произошел спад в деятельности, кем-то из знакомых было предложено познакомиться с ФИО7, который имел некий доступ к информации со знаком «гос.тайна», говорил что в случае если он станет ген. Директором, то компания сможет выполнять работы на объектах Московского метрополитена, говорить о фиктивности руководства ФИО7 нельзя. По факту он не вступил в свою должность, так как не смог организовать проекты с «Мосинжпроектом», так же у него с ним был конфликт на почве отказа ФИО7 подписывать договор по неизвестным причинам. ФИО7 пришлось уволить, документы он подписывал самостоятельно, 2-3 раза бывал в офисе, показывал перспективные объекты, просил дать ему коммерческое предложение. В феврале 2019 года он стал генеральным директором ООО «ГГП», занимался поиском поставщиков и подрядчиков. Подрядчиком являлись компании помимо вышеназванных ООО «Юнитех», «АТ Инжиниринг», ООО «Астен», ООО «Энергомонтаж» что касается отдельных видов работ. В отношении этих организаций претензий не было, хотя взаимоотношения выстраивались аналогичным образом. У ООО «ГГП» имелся склад, где находилась спец.техника. ООО «Шан групп» было поставщиком трубы в 2018-2019 годах, интересы представлял его знакомый фио, в последующем директором стала фио. В 2019 году фио предложили должность заместителя директора в фармакологической организации с условием что он не должен более нигде работать по совместительству, в связи с чем на должность директора была назначена фио, как были выстроены рабочие взаимоотношения он не в курсе. В какой-то момент произошел конфликт и разлад взаимоотношений у него с фио, в связи с чем она выбросила все правоустанавливающие документы, в связи с чем они оказались у него. В связи с чем он просит к показания фио отнестись критически, из-за неприязненных отношений к нему. Все переговоры с ООО «Шан групп» он вел с фио, в последствии договора передавались подписанные фио, которая стала ген.директором. Все документы подписывались и передавались посредством курьера, затем документы передавались в бухгалтерию, труба закупалась, оплачивалась и поставлялась. Все приобретенные трубы были использованы в работе, остатки минимальные, технические обрезки. Оплаченный НДС в размере сумма были приняты к налоговому вычету налоговым органом, претензий не было. Также трубы поставлялись ООО «Пластик Пайп», ООО «ТК Пластик Пайп», ООО «Полипластик центр» и другие. фио с фио планировали принимать участие в ряде договоров, он какие-либо функции не выполнял, заработная плата не выплачивалась. В дальнейшем ему стало известно что фио и фио организовали картельный сговор по продаже красной трехслойной термостойкой трубы, придумали это для защиты кабельных линий. Продавали данную трубу только ООО «Шан Групп» и ООО «Полипластик Цент», ООО «Шан Групп» предлагало более низкую цену при сохранении качества трубы. ООО «ГГП» было не крупным потребителем трубы, скорее средним, были ещё крупнее потребители. фио директор ООО «ТК Пластик Пайп» являлся инженером в ГГП, который после увольнения при помощи ФИО8, организовал ООО «ТК Пластик Пайп» по производству и продаже трубы. Данная компания ему подконтрольна не была, он к ней отношения не имеет, он лишь закупал трубу.

Виновность подсудимого ФИО2 по обвинению по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (по эпизоду об уклонении ООО «СЭМ» от уплаты налогов с организации за 2015-2017 гг.) подтверждается следующими письменными исследованными доказательствами:

- протоколом обыска от 20.02.2021 года, согласно которого в присутствии понятых в жилище фио по адресу: адрес проведен обыск, в ходе которого изъят мобильный телефон IPhone 11 Pro Max, IMEI 4 (том № 5 л.д. 143-148);

- протоколом осмотра предметов от 01.04.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон фио – IPhone 11 Pro Max, IMEI 4, изъятый 20.02.2021 года в ходе обыска в его жилище, в ходе осмотра ы телефоне обнаружена переписка фио с фио (получатель дохода в ООО «ШАН-Групп»), в которой последний как подчиненный работник отчитывается Дембовскому об оформлении документов на поставку пластиковых труб, что свидетельствует о подконтрольности ООО «ШАН-Групп» сотрудникам ООО «ГГП». В телефоне также обнаружена переписка фио с ФИО2 в отношении ООО «Лайн Технолоджи», подтверждает номинальность директора ООО «ГГП» фио, все финансовые вопросы ООО «ГГП» и ООО «СЭМ» в 2017-2020 годах согласовывались с фио. В телефоне также обнаружена переписка фио с фио, в которой последняя в 2017-2019 годах согласовывает финансовые вопросы и подтверждает, что является бухгалтером (т. 6 л.д. 68-90);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого был проведен обыск в жилище ФИО2 по адресу: адрес, в ходе которого изъят: мобильный телефон IPhone 11 Pro Max, IMEI; учредительные, уставные и иные документы ООО «ШАН-Групп», а также ООО «ГГП» и ООО «СЭМ» (т. 5 л.д. 119-124);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.03.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в телефоне обнаружена переписка ФИО2 с фио, в которой они обсуждают и согласовывают детали сокрытия бухгалтерских документов ООО «ГГП» и ООО «СЭМ» в связи с предстоящими обысками; подготовки договоров с ООО «Лайн Технолоджи»; перевода транспортных средств на ООО «ШАН-Групп»; обстоятельства вывода денег ООО «СЭМ» и закрытия этих операций фиктивным документооборотом между ООО «СЭМ», ООО «Эко Облик», ФИО2 и фио с использованием векселей (т. 8 л.д. 91-102);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого в присутствии понятых был произведен обыск в жилище фио по адресу: адрес, изъят мобильный телефон ASUS, IMEI 1: 359850094882342, IMEI 2: 359850094882359 (т. 5 л.д. 64-68);

- протоколом осмотра предметов от 06.04.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон фио – ASUS, IMEI 1: 359850094882342, IMEI 2: 359850094882359, изъятый 12.11.2020 года в ходе обыска в его жилище. В телефоне обнаружена переписка фио (генерального директора ООО «ГГП»), с ФИО2, в которой последний систематически просит ФИО7 заехать в офис и поставить подписи; а также они обсуждают вопросы посещения ФИО7 налоговой инспекции для дачи объяснений, посещения нотариуса, вопросы компенсации ФИО5 затрат ФИО7 на уплату штрафов за неявку в ИФНС (т. 6 л.д. 91-99);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 09.04.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI. В телефоне обнаружена переписка ФИО2 с агентом по недвижимости фио, в которой они обсуждают и согласовывают вопросы приобретения 5-этажного нежилого здания по адресу: адрес. С целью получения скидки от Продавцов, сделку решено оформить как приобретение долей в уставном капитале организации-балансодержателя, что создавало видимость отсутствия у Продавцов необходимости уплачивать налог с дохода от сделки. Это позволило сделать ФИО2 скидку. Объект недвижимости приобретен по притворной сделке купли-продажи 100% доли в уставном капитале ООО «Базис 77» за счет денежных средств ООО «ГГП», незаконно сэкономленных в результате уклонения от уплаты налогов. Оплата сделки (сумма) произведена ООО «ГГП» путем их перевода на счет ФИО2 под видом выдачи займа (15.12.2020 года – сумма, 30.12.2020 года – сумма) и досрочного погашения кредита (30.12.2020 года – сумма), обеспеченного залогом имущества и поручительствами продавцов здания. В порядке ст. 115 УПК РФ на основании постановления Зюзинского районного суда адрес от 15.04.2021 года на здание наложен арест (кадастровая стоимость на момент наложения ареста – сумма, фактическая цена приобретения здания – сумма (т. 8 л.д. 103-136);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого был проведен обыск в жилище фио по адресу: адрес, изъят мобильный телефон IPhone X, IMEI (т. 5 л.д. 132-136);

- протоколом осмотра предметов от 06.04.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон фио – IPhone X, IMEI, изъятый 12.11.2020 года в ходе обыска в котором была обнаружена переписка фио с ФИО2, по вопросу поступления денежных средств на счет ООО «ШАН-Групп», а также систематическое использование реквизитов и печатей фирм-«однодневок» ООО «Лайн Технолоджи» и ООО «Технология-Х» для подготовки документов (т. 6 л.д. 100-109);

- протоколом осмотра предметов от 05.02.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, изъятый 12.11.2020 года в ходе обыска в его жилище по адресу: адрес, в котором обнаружена переписка ФИО2 с подчиненными работниками ООО «ГГП» фио и фио, в которых тот предупреждает подчиненных о готовящихся обысках и требует подготовить офис и содержимое телефонов, дает фио указание заявить себя на строительном объекте для проверяющих в качестве представителя ликвидированной фирмы ООО «Лайн Технолоджи» (т. 6 л.д. 4-19);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 28.04.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с фио, о необходимости приехать и подписать документы. Обнаружена переписка ФИО2 с фио, ФИО2 с фио (т. 8 л.д. 137-143);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого в офисе ООО «ГГП» по адресу: адрес. адрес, в кабинете генерального директора ООО «ГГП» ФИО2 обнаружена печать ООО «СЭМ», а также визитка ООО «СЭМ» на имя ФИО2 (т. 5 л.д. 84-88);

- протоколом осмотра документов от 23.11.2020 года, согласно которого были осмотрены печать ООО «СЭМ» и визитка ООО «СЭМ» на имя ФИО2, изъятые 12.11.2020 года в ходе обыска в офисе ООО «ГГП» (т. 5 л.д. 170-175);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого в автомобиле ФИО2 марки марка автомобиля, регистрационный знак ТС, был изъят договор купли-продажи земельного участка от 17.04.2019 года, заключенный между Продавцом ООО «Технология-Х» и Покупателем ФИО9 (т. 5 л.д. 64-68);

- протоколом осмотра документов от 19.11.2020 года, согласно которого был осмотрен изъятый в автомобиле ФИО2 договор купли-продажи земельного участка от 17.04.2019 года, заключенный между Продавцом ООО «Технология-Х» в лице директора фио и Покупателем ФИО9, изъятый 12.11.2020 года в ходе обыска в автомобиле ФИО2 марки марка автомобиля. Реквизиты ООО «Технология-Х» использовались при создании искусственного документооборота в целях получения необоснованной налоговой выгоды (т. 5 л.д. 163-169);

- протоколом осмотра предметов от 12.07.2021 года, согласно которого был осмотрен компакт-диск СD-R со сведениями о доходах, предоставленные МИ ФНС России по ЦОД (письмо исх. № 27-05/10228дсп от 16.09.2020 года). В ООО «ГГП» заявлен значительный рост штата сотрудников: в 2015 году - 12 чел., в 2016 году - 45 чел., в 2017 году - 69 чел., в 2018 году - 109 чел., в 2019 году - 114 чел. что отражает факт реального ведения хозяйственной деятельности.

Организациями-контрагентами 2-го звена являются ООО «АртСтрой», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Технология-Х», ООО «Регион-Ресурс» заявлен минимальный штат сотрудников, которые являются номинальными работниками, не выполнявшими каких-либо трудовых функций, что опровергает факт ведения организациями реальной хозяйственной деятельности в 2015-2019 гг. Получателями дохода в ООО «АртСтрой» заявлены: в 2015-2016 гг. - получателей дохода не заявлено; 2017 год – 3 чел.: фио, фио, фио; 2018 год – 5 чел.: фио, фио, фио, фио, фио; 2019 год – 5 чел.: фио, фио, фио, фио, фио. Получателями дохода в ООО «Лайн Технолоджи» заявлены: в 2015, 2018, 2019 гг. - получателей дохода не заявлено, 2016 год – 6 чел.: фио, ФИО10, фио, ФИО11, фио, фио; 2017 год – 6 чел.: ФИО10, фио, фио, фио, фио, фио. Получателями дохода в ООО «Технология-Х» заявлены: в 2015 г. - получателей дохода не заявлено; 2016 год – 4 чел.: фио, фио, ФИО12, фио; 2017 год – 6 чел.: фио, фио, ФИО12, фио, фио, фио; 2018 год – 5 чел.: фио, ФИО12, фио, фио, фио; 2019 год – 6 чел.. Получателями дохода в ООО «Регион-Ресурс» заявлены: 2017 год – 3 чел.: фио, фио, фио; в 2015, 2016, 2018, 2019 гг. - получателей дохода не заявлено. ООО «ШАН» заявлен минимальный штат сотрудников, которые в действительности являются работниками ООО «ГГП», ООО «Пластик Пайп» либо близкими родственниками ФИО2 и работников ООО «Пластик Пайп», не выполнявшими каких-либо трудовых функций, что опровергает факт ведения организацией реальной хозяйственной деятельности в 2015-2019 гг.. Получателями дохода в ООО «ШАН-Групп» заявлены: в 2015, 2016 гг. - получателей дохода не заявлено; 2017 год – 1 чел.: фио; 2018 год – 12 чел.: фио (директор), фио, фио, ФИО13, ФИО2 (работники ООО «ГГП»), фио, фио, ФИО9, фио, ФИО14 (родственники и близкие ФИО2 лица), фио, ФИО15 (работники производителя труб «Пластик Пайп» и близкие его владельцам лица); 2019 год – 12 чел.. Организациями-контрагентами 3-го, 4-го, 5-го звеньев ООО «Присна», ООО «Геллион», ООО «Алькор», ООО «Эксперт Плюс» в 2015-2019 гг. получателей дохода не заявлено, что свидетельствует об отсутствии штата сотрудников и опровергает факт ведения реальной хозяйственной деятельности (т. 2 л.д. 120-125);

- протоколом осмотра предметов от 13.07.2021 года, согласно которого были осмотрены компакт-диски СD-R со сведениями о доходах, предоставленные МИ ФНС России по ЦОД (письма исх. № 27-05/02847дсп от 02.03.2021, № 27-05/05140дсп от 12.04.2021 года). Установлено, что ООО «СЭМ» заявлен значительный штат сотрудников (большинство сотрудников также являлись в указанные периоды сотрудниками ООО «ГГП»): в 2015 году - 43 чел., в 2016 году - 53 чел., в 2017 году - 39 чел., в 2018 году - 18 чел., в 2019 году - 35 чел. что отражает факт реального ведения хозяйственной деятельности. Организациями-контрагентами 2-го звена являются ООО «Комплект Плюс» и ООО «Электроград». ООО «Грандис», ООО «ИНЖИНИРИНГ-СЕРВИС», ООО «ЭСТЕРНОС» заявлен минимальный штат сотрудников, что опровергает факт ведения реальной хозяйственной деятельности в 2017-2019 гг. Указанные организации значатся в качестве поставщиков/субподрядчиков ООО «ГГП», ООО «СЭМ» и ООО «ШАН». ООО «Пластик Пайп» заявлен значительный штат сотрудников, что отражает факт реального ведения хозяйственной деятельности: в 2015 году - 10 чел., в 2016 году - 10 чел., в 2017 году - 19 чел., в 2018 году - 21 чел., в 2019 году - 9 чел., в 2020 году - 9 чел.. ООО «Торговая компания «Пластик Пайп» заявлен минимальный штат сотрудников, что опровергает факт ведения реальной хозяйственной деятельности в 2018-2020 гг. Компания-«двойник» ООО «Пластик Пайп» - ООО «ТК «Пластик Пайп» используется в целях создания фиктивного документооборота, направленного на увеличение принимаемых ООО «ГГП» вычетов по НДС, а также на уменьшение выручки ООО «Пластик Пайп» и соответственно налогооблагаемой базы по налогу на прибыль ООО «Пластик Пайп». Произведенные на базе ООО «Пластик Пайп» пластиковые трубы реализовывались напрямую от ООО «Пластик Пайп» в адрес ООО «ГГП», однако по сформированным документам движение товара якобы происходило по цепочке ООО «ТК «Пластик Пайп» - ООО «ШАН» - ООО «ГГП» (т. 2 л.д. 132-140);

- протоколом осмотра документов от 20.11.2020 года, согласно которого осмотрены изъятые в жилище ФИО2 учредительные, уставные и иные документы ООО «ШАН-Групп», в т.ч. об аренде «юридического адреса», бланки доверенностей от генерального директора ООО «ШАН» фио, штатное расписание, акты сверки взаиморасчетов с ООО «ТК Пластик Пайп», трудовые договора работников ООО «ШАН», решения участников ООО «ШАН» фио и фио, приказы генерального директора ООО «ШАН» фио, договоры аренды техники и земельного участка между Арендатором ООО «ШАН» и Арендодателями ООО «ГГП», ООО «ТЭК», что свидетельствует о полной подконтрольности ООО «ШАН» ФИО2. Аналогичные рабочие и уставные документы обнаружены в отношении ООО «ГГП» и ООО «СЭМ» (т. 5 л.д. 176-230);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.03.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с подчиненным работником ООО «ГГП» фио, в которой предупреждает о готовящихся обысках и требует «почистить» офис и содержимое телефонов, обсуждает вынос из офиса всех документов по ООО «СЭМ», блокировку счета ООО «ШАН» в ПАО «Сбербанк» из-за взаимоотношений с ООО «ТК Пластик Пайп»; уточняет, кто в 2017 году выступал подписантом документов от имени ООО «Лайн Технолоджи». Также перепиской подтверждается контроль ФИО2 за расчетным счетом ООО «ШАН-Групп»; переписка ФИО2 с фио, в которой они обсуждают вопросы отгрузки труб и оплату за товар с учетом произошедшей блокировки счета ООО «ШАН-Групп» (т. 6 л.д. 23-29);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 26.03.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с одним из фактических бенефициаров бизнеса ООО «Пластик Пайп» фио, в которой они обсуждают вопросы поставки труб и документирования таких поставок через реквизиты различных компаний, преимущественно через ООО «ШАН-Групп» (т. 6 л.д. 40-49);

- протоколом осмотра предметов от 14.05.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон фио IPhone 8, IMEI 4, добровольно предоставленный владельцем, в котором обнаружена переписка фио (генеральный директор ООО «ШАН-Групп»), с ФИО12, в которой фио сообщает фио о вызовах повестками на допросы, а последняя просит игнорировать вызовы и обещает выделить адвоката, а также предоставляет фио подлежащие заучиванию «опросники» в различных редакциях (конспекты о финансовых показателях деятельности ООО «ШАН-Групп», о контрагентах, обстоятельствах их приискания и знакомства с ними, о предмете якобы заключенных договоров, обстоятельствах их заключения, об основных покупателях и продавцах Общества, а также подробно приводится легенда об обстоятельствах торговли пластиковыми трубами), т.е. принимался комплекс мер по конспирации преступной деятельности и в целях создания видимости ведения ООО «ШАН-Групп» реальной хозяйственной деятельности (т. 7 л.д. 123-135);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого был проведен обыск в жилище фио по адресу: адрес, изъят мобильный телефон IPhone 11 Pro Max, IMEI 0 (т. 5 л.д. 45-49);

- протоколом осмотра предметов от 02.04.2021 года, согласно которого осмотрен мобильный телефон фио – IPhone 11 Pro Max, IMEI, изъятый 12.11.2020 года в ходе обыска в жилище, в чатах мессенджера с абонентом «Сергий» 915-075-90-19 (ФИО2) все сообщения удалены (т. 6 л.д. 110-120);

- протоколом осмотра предметов от 12.11.2020 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО9 – IPhone 11 Pro Max, IMEI, добровольно предоставленный владельцем. В телефоне обнаружена переписка ФИО9 с ФИО2, в которой обсуждаются обстоятельства назначения ее номинальным директором ООО «ТЭК» по инициативе последнего (т. 7 л.д. 150-153);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 26.03.2021 года, согласно которого осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с фио, заявленным генеральным директором ООО «ШАН-Групп», в которой они обсуждают вопросы выполнения фио для ФИО2 работ по внутренней отделке помещений, напоминание о необходимости фио подписать документы, которые привезут, при общении со Сбербанком следует указывать его (фио) контактный телефон. Помимо указанного фио поручает фио подписывать документы от имени номинального бухгалтера ООО «ШАН-Групп» фио (т. 6 л.д. 50-59);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 31.03.2021 года, согласно которого осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с сотрудником ПАО «Сбербанк» ФИО16, обсуждают и согласовывают вопросы встречи для разблокировки счета ООО «ШАН-Групп», заблокированного по причине сомнительных финансовых операций по переводу денег на счет ООО «ТК Пластик Пайп», обсуждают возможность открыть сомнительному контрагенту ООО «ТК Пластик Пайп» нового счета, для чего фио пересылает ФИО16 карточку с реквизитами ООО «ТК Пластик Пайп» и копии паспортов номинальных учредителей фио и фио, решение участников об изготовлении новой печати ООО «ТК Пластик Пайп». Имеется переписка ФИО2 с фио (водитель ФИО2 в ООО «ГГП»), где даются инструкции о дате, времени и месте посещения ПАО «Сбербанк» для решения вопросов со счетами подконтрольных организаций. фио инструктирует фио о необходимости иметь соответствующий внешний вид, сообщает о выплате фио вознаграждения за услуги номинального директора. Имеется переписка ФИО2 с ФИО17, о результатах подготовки договоров с участием ООО «ГГП» и ООО «СЭМ» (т. 8 л.д. 68-85);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.03.2021 года, согласно которого осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с финансовым директором ООО «ЭТСС» фио, в которой они обсуждают и согласовывают вопросы обмена безналичных денежных средств, направляемых ООО «ЭТСС» на счет ООО «ШАН-Групп», на наличные под видом оплаты за поставку труб, что означает фактическое использование организации для транзита и обналичивания денежных средств (т. 6 л.д. 30-39);

- протоколом выемки от 16.06.2021 года, согласно которого в служебном помещении второго управления по расследованию особо важных дел ГСУ СК России по адрес по адресу: адрес, у свидетеля ФИО18 изъят имеющийся у нее мобильный телефон «Самсунг» Galaxy Note 10 IMEI 1: 357452103786341, IMEI 2: 357453103786349 (т. 11 л.д. 174-176);

- протоколом осмотра предметов от 21.06.2021 года, согласно которого осмотрен мобильный телефон ФИО18 – «Самсунг» Galaxy Note 10 IMEI 1: 357452103786341, IMEI 2: 357453103786349, изъятый 16.06.2021 года в ходе выемки, где обнаружены доказательства выполнения ФИО18 функций номинального руководителя ООО «Комплект Плюс» (т. 12 л.д. 1-18);

- ответом ПАО «Банк УРАЛСИБ» исх. № Д-4124 от 29.04.2021 года, согласно которого предоставлена выписка о движении денежных средств по счету ООО «Комплект Плюс», содержащая сведения о приобретении Обществом: в ООО «Балтавтотрейд-М» по договору № В200294 от 26.02.2020 ТС марки марка автомобиля (оплата 26.02.2020 – сумма, 23.04.2020 – сумма); в ООО «Инчкейп Т» по договору № 331545 от 14.05.2020 ТС марки марка автомобиля (оплата 15.05.2020 – сумма); в ООО «Мебельторг» мебель для офиса (оплата 03.06.2020 – сумма), что подтверждает использование ООО «Комплект Плюс» в качестве компании для вывода поступающих на счет безналичных средств по схеме приобретения товаров потребления для третьих лиц в обмен на получаемые от них наличные деньги с дисконтом (т. 4 л.д. 178-180);

- ответом ООО «Инчкейп» исх. № 65/07/21 без даты, согласно которого предоставлены документы о приобретении ООО «Комплект Плюс» по договору № 331545 от 14.05.2020 ТС марки марка автомобиля за сумма и получении ТС фио (т. 4 л.д. 184-196);

- ответом ООО «Мебельторг» исх. № 39 от 18.05.2021 года, согласно которого по счету от 03.06.2020 года, оплаченному ООО «Комплект Плюс» на сумму сумма приобретена мебель, доставленная по адресу: адрес, адрес, для клиента «Лейла» 8-926-584-33-77 (т. 4 л.д. 219);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 31.03.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, где обнаружена переписка ФИО2 с учредителем ООО «СК Система» фио, в которой они обсуждают и согласовывают вопросы обмена безналичных денежных средств, направляемых ООО «СК Система» на счета подконтрольных ФИО2 организаций, на наличные под видом оплаты за поставку труб (т. 6 л.д. 60-66);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года, согласно которого в жилище фио по адресу: адрес, был изъят мобильный телефон IPhone SE, IMEI 0 (т. 5 л.д. 35-38);

- протоколом осмотра предметов от 02.04.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон фио – IPhone SE, IMEI 0, изъятый 12.11.2020 года в ходе обыска в жилище, в котором обнаружена переписка фио (генеральный директор ООО «Атриум»), с фио, даются указания о посещении банков, переводятся вознаграждения на банковскую карту. Кроме того, фио получает от фио подлежащие заучиванию «опросники» в различных редакциях (конспекты о финансовых показателях деятельности ООО «Атриум», о контрагентах, обстоятельствах их приискания и знакомства с ними, о предмете якобы заключенных договоров, обстоятельствах их заключения, об основных покупателях и продавцах Общества, а также подробно приводится легенда взаимодействия ООО «Атриум» с основным заказчиком ООО «Комплект Плюс») (т. 6 л.д. 110-143);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 17.06.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО2 – Iphone 11 Pro Max, IMEI, в котором обнаружена переписка ФИО2 с секретарем ООО «ГГП» по имени «Анна», в которой фио дает указание распечатать пересылаемые документы с наименованием «опросник для КОМПЛЕКТ ПЛЮС» и «опросник для АТРИУМ» (т. 6 л.д. 168-194);

- протоколом обыска от 16.06.2021 года, согласно которого был проведен обыск в жилище ФИО11 по адресу: адрес, в ходе которого изъят мобильный телефон iPhone 11 Pro Max, IMEI (т. 11 л.д. 201-206);

- протоколом осмотра предметов от 23.06.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО11 – iPhone 11 Pro Max, IMEI, изъятый 16.06.2021 года в ходе обыска в жилище, в котором обнаружена переписка ФИО11 с получателем дохода в ООО «Технология-Х» фио. Имеется переписка ФИО11 с получателем дохода в ООО «Технология-Х» ФИО12, в которой обсуждаются вопросы вызова директора ООО «ШАН-Групп» фио на допрос; по вопросу внесения изменений в ЕГРЮЛ, сведений о номинальных директорах и учредителях; переписка ФИО11 с поставщиками стройматериалов, в которой она предоставляет им реквизиты ООО «Комплект Плюс», а те выставляют счета для покупателя ООО «Комплект Плюс»; переписка с получателем дохода в ООО «Технология-Х» фио (т. 12 л.д. 25-49);

- протоколом обыска от 16.06.2021 года, согласно которого был проведен обыск в жилище фио по адресу: адрес, в ходе которого изъят мобильный телефон iPhone XS Max, IMEI (т. 11 л.д. 143-148);

- протоколом осмотра предметов от 24.06.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон фио – iPhone XS Max, IMEI, изъятый 16.06.2021 года в ходе обыска в жилище. В котором обнаружена переписка фио с супругом фио, из содержания которой следует что последний работает в ООО «Комплект Плюс» с февраля 2019 года; переписка фио с фио, в которой они обсуждают легенды трудоустройства в организацию «Градострой» и содержание ответов, которые нужно давать работникам банка, которые проверяют добросовестность клиента; переписка фио с ФИО12, в которой они обсуждают вопросы снятия наличных денег с банковских карт; необходимость применения мер конспирации при общении по телефону; вопросы оформления в штат компаний «номиналов», расчеты с фио, ведущим деятельность по подбору «номинальных» работников, руководителей и учредителей за денежное вознаграждение, взаиморасчеты с использованием реквизитов ООО «Атриум» (заявлено субподрядчиком ООО «Комплект Плюс», состоит в цепочке расхождений при уплате НДС); фио просит увеличивать доплату «пастуху», переживает о необходимости взаиморасчетов с ним; в переписке обсуждаются вопросы начисления номинальным работникам фирм-«однодневок» заработной платы, ее снятия с использованием банковских карт; фио направляет фио реестры получателей дохода ООО «Электроград», ООО «Комплект Плюс», ООО «Эстернос», ООО «Атриум», а также иных подконтрольных им фирм с начислением заработной платы на банковские карты ПАО «Почта-Банк»; обсуждается вероятность раскрытия истинной роли ООО «Комплект Плюс», фио намеревается предупредить ФИО18 (т. 12 л.д. 51-87);

- протоколом обыска от 16.06.2021 года, согласно которого был проведен обыск в жилище ФИО12 по адресу: адрес, Красногорск г.о., адрес Ангелово-Резиденц, д. 42, кв. 11, в ходе которого изъят мобильный телефон Samsung Galaxy A51, IMEI 1: 352332112698221, IMEI 2: 352333112698229 (т. 11 л.д. 103-108);

- протоколом осмотра предметов от 29.06.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО12 – Samsung Galaxy A51, IMEI 1: 352332112698221, IMEI 2: 352333112698229, изъятый 16.06.2021 года в ходе обыска в жилище, в которой обнаружена переписка ФИО12 с ФИО19 (генеральный директор и учредитель ООО «Электроград»); переписка ФИО12 с абонентом «Максим СРО», в которой ФИО12 направляет сведения в отношении ФИО20 и ФИО21, заявленных получателями дохода в ООО «Комплект Плюс» Указанное лицо по имени «Максим» оказывало ФИО12 содействие в получении ООО «Комплект Плюс» членства в СРО на основании, ложных сведений о наличии в штате работников ФИО20 и ФИО21, включенных в национальный реестр специалистов в области строительства (НОСТРОЙ), что позволило фиктивной организации ООО «Комплект Плюс» формально выполнить требования ст. 55.6 ГрК РФ и вступить в члены СРО для создания видимости наличия у нее полномочий на выполнение строительно-монтажных работ; переписка ФИО12 с ФИО22, в которой обсуждаются вопросы взаиморасчетов с «номиналами», привлеченными ФИО22, их сопровождения по вызовам на допросы в налоговые и правоохранительные органы, уплаты за них штрафов в связи с неявкой по таким вызовам, увольнения «номиналов», которые часто вызывают на допросы либо отказываются соблюдать легенду; в том числе в отношении номинальных работников ООО «Комплект Плюс» - ФИО18, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО26, ООО «Электроград» - ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32, ООО «Атриум» - ФИО33, ФИО34, ООО «АртСтрой» - ФИО35 (т. 12 л.д. 92-158);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 30.06.2021 года, согласно которого был осмотрен мобильный телефон ФИО12 – Samsung Galaxy A51, IMEI 1: 352332112698221, IMEI 2: 352333112698229, изъятый 16.06.2021 года в ходе обыска в жилище, в котором обнаружена переписка ФИО12 с фио по вопросам взаиморасчетов с «номиналами», привлеченными ФИО22, их сопровождения по вызовам на допросы в налоговые и правоохранительные органы, уплаты за них штрафов в связи с неявкой по таким вызовам, инструктирования о содержании нужных показаний, увольнения «номиналов», которых часто вызывают на допросы либо которые отказываются соблюдать легенду (т. 12 л.д. 159-178);

- протоколом осмотра предметов от 13.07.2021 года, согласно которого был осмотрен компакт-диск СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «ГГП», предоставленный ИФНС России № 28 по адрес (письмо исх. № 27-03/02009 от 12.10.2020 года), в ходе осмотра налоговых деклараций установлено, что в налоговые органы от имени генерального директора ООО «ГГП» за 2017-2019 гг. в ИФНС России № 28 по адрес предоставлялись декларации по НДС: за адрес 2017 года (первичная); за адрес 2017 года (уточненная), подписант указанных деклараций – ...фио; за адрес 2017 года (уточненная); за адрес 2017 года (уточненная), подписант указанных деклараций – ...фио; за адрес 2018 года (уточненная) подписант декларации – ФИО2; за адрес 2018 года (первичная); за адрес 2018 года (уточненная); за адрес 2018 года (первичная) подписант указанных деклараций – ...фио; за адрес 2019 года (первичная); за адрес 2019 года (первичная); за адрес 2019 года (уточненная); за адрес 2019 года (уточненная) подписант указанных деклараций – ФИО2. В результате анализа книг покупок ООО «ГГП» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***>КПП 770901001ООО "АРТСТРОЙ" Стоимость с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001 ООО "ШАН-ГРУПП"Стоимость с НДС сумма, Сумма НДС сумма, подконтрольная;

ИНН <***> КПП 500101001 ООО "КОМПЛЕКТ ПЛЮС", Стоимость с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772701001 ООО "ЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИ", Стоимость с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 502801001 ООО "ПЛАСТИК ПАЙП", Стоимость с НДС сумма, Сумма НДС сумма, фактический поставщик труб;

ИНН <***> КПП 771801001 ООО "ТЕХНОЛОГИЯ-Х", Стоимость с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001 ООО Торговая компания "Пластик Пайп", Стоимость с НДС сумма, сумма НДС сумма, подконтрольная;

ИНН <***> КПП 770401001 ООО "ЭЛЕКТРОГРАД", Сумма с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «ГГП» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары в пользу ООО «ГГП» (т. 2 л.д. 144-148);

- протоколом осмотра предметов от 14.07.2021 года, согласно которого были осмотрены компакт-диски СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «СЭМ», предоставленные ИФНС России № 28 по адрес (письма исх. № 27-03/00228 от 10.02.2021 года; № 05-06/18668дсп от 01.07.2021 года), в ходе осмотра налоговых деклараций установлено, что в налоговые органы от имени генерального директора ООО «СЭМ» за 2015-2020 гг. предоставлялись декларации по НДС: в Инспекцию ФНС России № 30 по адрес за 1 квартал 2015 года (первичная), за 2 квартал 2015 года (первичная), за 3 квартал 2015 года (уточненная) подписант указанных деклараций – ...фио; в Инспекцию ФНС России № 28 по адрес за 4 квартал 2015 года (первичная), за 1 квартал 2016 года (первичная), за 2 квартал 2016 года (уточненная), за 3 квартал 2016 года (уточненная), за 4 квартал 2016 года (уточненная), за 1 квартал 2017 года (первичная) подписант указанных деклараций – ...фио; за 2 квартал 2017 года (уточненная), за 3 квартал 2017 года (уточненная) подписант указанных деклараций – ...фио; за 4 квартал 2017 года (первичная) подписант декларации – ...фио; за 1 квартал 2018 года (первичная) подписант декларации – ... (в декларациях за 2, 3, 4 кварталы 2016 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2017 года, 1 квартал 2018 года указан контактный номер фио 903-757-13-53, выполнявшей функции главного бухгалтера ООО «СЭМ»); за 2 квартал 2018 года (первичная), за 3 квартал 2018 года (первичная), за 4 квартал 2018 года (первичная), за 1 квартал 2019 года (первичная), за 2 квартал 2019 года (уточненная), за 3 квартал 2019 года (первичная) подписант указанных деклараций – ...фио; за 4 квартал 2019 года (первичная), за 1 квартал 2020 года (уточненная), за 2 квартал 2020 года (первичная), за 3 квартал 2020 года (первичная), за 4 квартал 2020 года (первичная) подписант указанных деклараций – ...фио. В результате анализа книг покупок ООО «СЭМ» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 770901001 ООО "ТЕХНОЛОГИЯ-Х" Сумма с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771701001 ООО "ЭЛЕКТРОГРАД", Сумма с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 673201001 ООО "АНТАРЕС-Н", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма,«однодневка»;

ИНН <***> КПП 500101001 ООО "КОМПЛЕКТ ПЛЮС", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «СЭМ» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары в пользу ООО «СЭМ» (т. 3 л.д. 147-149, 150-155);

- протоколом осмотра предметов от 22.07.2021 года, согласно которого были осмотрены компакт-диски СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «Лайн Технолоджи», предоставленный ИФНС России № 4 по адрес (письмо исх. № 23-22/02217 от 16.09.2020 года); ООО «Артстрой», предоставленный ИФНС России по адрес (письмо исх. № 04-10/02877дсп от 09.10.2020 года); ООО «Технология-Х», предоставленный ИФНС России № 4 по адрес (письмо исх. № 23-07/048689дсп от 23.09.2020 года).

В результате анализа книг продаж ООО «Лайн Технолоджи» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 772801001 ООО "Гарантгеопроект", сумма с НДС сумма, Сумма НДС сумма заказчик;

ИНН <***> КПП 772301001 ООО "АРВ-ГРУПП" сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма,заказчик;

ИНН <***> КПП 773001001 ООО "СМУ-7", сумма с НДС сумма, Сумма НДС сумма, заказчик.

В результате анализа книг покупок ООО «Лайн Технолоджи» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 771401001 ООО «Прагматика», сумма с НДС сумма, Сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771401001 ООО "КАМЕЛОТ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771001001 ООО "ХОНЕС", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771401001 ООО "ТЕХНОГРУПП", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ШАН-ГРУПП", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, подконтрольная. Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «Лайн Технолоджи» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары (в том числе ООО «ШАН-ГРУПП»).

В результате анализа книг продаж ООО «Артстрой» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, заказчик;

ИНН <***> КПП 772301001, ООО "АРВ-ГРУПП", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, заказчик;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "СМУ-7", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, заказчик.

В результате анализа книг покупок ООО «Артстрой» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 366201001, ООО "Бэст Инжиниринг", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, налогоплательщик;

ИНН <***> КПП 263501001, ООО "МЕТАЛЛСТРОЙКОМПЛЕКТ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 222401001, ООО "СИБЭНЕРГОМАШ - БКЗ", сумм с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772001001, ООО "ДИАЛГРУПП", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «Артстрой» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары. Налогоплательщик ООО «ГГП» также не выполнял подрядных работ в пользу фиктивной организации ООО «Артстрой».

В результате анализа книг продаж ООО «Технология-Х» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "СТРОЙЭЛЕКТРОМОНТАЖ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772301001, ООО "АРВ-ГРУПП" сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "СМУ-7", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма.

В результате анализа книг покупок ООО «Технология-Х» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 770901001, ООО "РЕГИОН-РЕСУРС", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771401001, ООО "ВЕНГО ФУЛС СПИРИТ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "КРОНА-МК", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771401001, ООО "СТРОЙДИЗАЙН", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ЭКО ОБЛИК", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «Технология-Х» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары. ООО «Регион-Ресурс» является звеном в «разрывной» цепочке контрагентов при уплате НДС. ООО «Эко Облик», как и иные указанные контрагенты, имеет номинального директора, не имеющего отношения к деятельности Общества (т. 3 л.д. 244-249);

- протоколом осмотра предметов от 27.07.2021 года, согласно которого был осмотрен компакт-диски СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «Комплект Плюс», предоставленного ИФНС России по адрес (письмо исх. № 05-13/1473 от 22.03.2021 года); ООО «Атриум», предоставленного ИФНС России по № 7 адрес (письмо исх. № 24-22/04495дсп от 12.02.2021 года). В результате анализа книг продаж ООО «Комплект Плюс» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма; сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "АЛИОТ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "УМ-76", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Стройэлектромонтаж", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772301001, ООО "АРВ-ГРУПП", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 770101001, ООО "АРВ-ЭНЕРДЖИ", сумма с НДС сумма; сумма НДС сумма; сумма;

В результате анализа книг покупок ООО «Комплект Плюс» установлен объем взаимоотношений с основными поставщиками/субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 770701001, ООО "АТРИУМ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 504501001, ООО "КАНТРИСТРОЙ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 773101001, ООО "ЭСТЕЛЬ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 366301001, ООО "Региональная Торговая компания", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770501001, ООО "ТЕХНОПАРК", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». ООО «Атриум» выступает основным поставщиком/субподрядчиком (более 81% продаж) Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «Комплект Плюс» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары.

В результате анализа книг продаж ООО «Атриум» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 500101001, ООО "КОМПЛЕКТ ПЛЮС", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма; сумма;

ИНН <***> КПП 771501001, ООО "ПОЛИМЕР-КОМПОЗИТ ГРУПП", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 771501001, ООО ЧОО "ДЕЛЬТА", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 770201001, ООО "ЧОП "КРОНА", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма;

В результате анализа книг покупок ООО «Атриум» установлен объем взаимоотношений с основными поставщиками/субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 772901001, ООО "КОЛОРИТ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771701001, ООО "Современные технологии", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771701001, ООО СК «Новые технологии», сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ИНЖЕНЕРНО-СТРОИТЕЛЬНОЕ БЮРО "ИНТЕГРЕУМ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772901001 ООО "БИОСТРОЙ", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ПРИСНА", сумма с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «Атриум» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары, в том числе в отношении ООО «Присна», включенного в установленную «разрывную» цепочку при уплате НДС (т. 4 л.д. 79-83);

- протоколом осмотра предметов от 23.07.2021 года, согласно которого был осмотрен компакт-диски СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «ШАН Групп», ООО «Присна», ООО «Алькор», предоставленный ИФНС России № 28 по адрес (письмо исх. № 27-23/02054дсп от 03.09.2020 года); ООО «Регион-Ресурс», ООО «Эксперт Плюс», предоставленный ИФНС России № 10 по адрес (письмо исх. № 05-15/28677 от 11.09.2020 года); ООО «Геллион», предоставленный ИФНС России по адрес (письмо исх. № 07-21/01964дсп от 28.09.2020 года).

В результате анализа книг продаж ООО «Шан-Групп» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС 20% сумма, сумма НДС 18% сумма;

ИНН <***> КПП 770101001, ООО "ЭЛЕКТРОТЕХСЕТЬСТРОЙ" стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС 20% сумма,сумма НДС 18%6 сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ПО ЭКОЛАЙН" стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС 20% сумма, сумма НДС 18% сумма;

ИНН <***> КПП 502701001, ООО "СК СИСТЕМА" стоимость покупок с НДС сумма; сумма НДС 20% сумма; сумма НДС 18% сумма;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "Лайн Технолоджи", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772801001 ООО "ГРАНДИС" стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

В результате анализа книг покупок ООО «Шан-Групп» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО ТК "ПЛАСТИК ПАЙП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО «ГРАНДИС», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "ЭЛЕКТРОГРАД", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***>, КПП 771801001, ООО "ИНЖИНИРИНГ-СЕРВИС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771701001, ООО "ЭСТЕРНОС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771801001,ООО "ТЕХНОЛОГИЯ-Х", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 503501001, ООО "ГРАДОСТРОЙ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «ШАН-ГРУПП» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары. Осмотром файла «рук.уч.» установлено, что руководитель ООО «Регион-Ресурс» Гарлукович Е.В. является «массовым» фиктивным руководителем и учредителем других фирм-«однодневок».

В результате анализа книг продаж ООО «Регион-Ресурс» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 770901001, ООО "ТЕХНОЛОГИЯ-Х", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО ТК "Пластик Пайп", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 502801001, ООО "Пластик Пайп", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, производитель труб в Можайске.

В результате анализа книг покупок ООО «Регион-Ресурс» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ПРИСНА", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ЛИНСЕРВИС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ИНСАЙТ-КОММЕРЦ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ТЕЛОМ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка».

В результате анализа книг продаж ООО «Присна» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 770901001, ООО "РЕГИОН-РЕСУРС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772901001, ООО "ВЕЛЕС" («однодневка»), стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 770701001, ООО "АТРИУМ" («однодневка»), стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма; сумма;

ИНН <***> КПП 503501001, ООО "ГРАДОСТРОЙ" («однодневка») стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "ЛАЙН ТЕХНОЛОДЖИ" («однодневка») стоимость покупок с НДС сумма; сумма НДС сумма;

В результате анализа книг покупок ООО «Присна» установлен объем взаимоотношений с отдельными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 366501001, ООО "ГЕЛЛИОН", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 366201001, ООО "СФЕРА", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 366501001, ООО "НОВЫЙ ДОМ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 500101001, ООО "ПОЛЯРИС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка».

Сведения о получателях дохода ООО Геллион» не представлены налогоплательщиком. В результате анализа книг продаж ООО «Геллион» установлен объем взаимоотношений с единственным заказчиком: ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ПРИСНА", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка».

Сведения о получателях дохода ООО «Алькор» налогоплательщиком не предоставлены. В результате анализа книг продаж ООО «Алькор» установлен объем взаимоотношений с единственным заказчиком: ИНН <***> КПП 366501001, ООО "ГЕЛЛИОН", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка».

В результате анализа книг покупок ООО «Алькор» установлен объем взаимоотношений с единственным поставщиком/субподрядчиком: ИНН <***> КПП 771001001, ООО "ЭКСПЕРТ ПЛЮС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка».

Осмотром файла «рук. уч.» установлено, что руководитель ООО «Эксперт Плюс» фио является «массовым» фиктивным руководителем и учредителем других фирм. Бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Эксперт Плюс» не предоставлялась с момента постановки на налоговый учет, то есть ООО «Эксперт Плюс» является заключительным звеном в разрывной цепочке при уплате НДС (т. 4 л.д. 23-30);

- протоколом осмотра предметов от 26.07.2021 года, согласно которого был осмотрен компакт-диски СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «ТК Пластик Пайп», ООО «Грандис», ООО «ПО Эколайн», предоставленный ИФНС России № 28 по адрес (письмо исх. № 27-03/00732дсп от 21.04.2021 года); ООО «Пластик Пайп», предоставленный ИФНС России № 6 по адрес (письмо исх. № 04.1.08/010421 от 27.04.2021 года).

В результате анализа книг продаж ООО «Грандис» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 771401001, ООО "ШАН-ГРУПП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770901001, ООО "Интеллект Инжинеринг", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма.

В результате анализа книг покупок ООО «Грандис» установлен объем взаимоотношений с основными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 772601001, ООО «Торговый Дом Абсолют», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, поставщик бытовых электротоваров;

ИНН <***> КПП 781001001, ООО "ЭНТРОРОС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770401001, ООО "РЕМСТРОЙ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771401001, ООО "ШАН-ГРУПП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Указанное подтверждает факт отражения в бухгалтерских и налоговых регистрах ООО «Грандис» заведомо ложных сведений о контрагентах, которые фактически не выполняли работы и не поставляли товары. В цепочке поставок с участием ООО «Грандис» произведено превращение, якобы закупленных у ООО «ТД Абсолют» электротоваров бытового назначения, в используемые при горизонтально-направленном бурении пластиковые трубы, якобы поставленные далее в пользу ООО «ШАН-Групп».

В результате анализа книг продаж ООО «ПО Эколайн» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 774301001, ООО «КРОСТ-Д», стоимость товаров с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%); сумма (18%);

ИНН <***> КПП 352501001, ООО "ТОРГОВЫЙ ДОМ ВОЛМИКС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%); сумма (18%);

ИНН <***> КПП 783901001, ООО "ТЕХНОТРЕЙД", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО «Гарантгеопроект», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%); сумма (18%);

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ШАН-ГРУПП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%). Установлено, что ООО «ГГП» имеет взаимоотношения с ООО «ПО Эколайн» напрямую и опосредованно через подконтрольное ООО «ШАН-Групп».

В результате анализа книг продаж ООО «ПО Эколайн» установлен объем взаимоотношений с поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 502801001, ООО "ПЛАСТИК ПАЙП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, производитель труб в Можайске;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Производственно-строительная компания "СТРОЙПАРК", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, поставщик труб;

ИНН <***> КПП 500301001, ООО "САНТЕХКОМПЛЕКТ", стоимость покупок с НДС сумма,сумма НДС сумма, поставщик труб. В результате анализа книг продаж ООО «ТК Пластик Пайп» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками (основной объем продукции согласно регистрам ООО «ТК Пластик Пайп» якобы сбывает в пользу ООО «ШАН» и ООО «ГГП»):

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ШАН-ГРУПП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%);

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%);

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ПО ЭКОЛАЙН", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%);

ИНН <***> КПП 502801001, ООО "Пластик Пайп", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%);

В результате анализа книг покупок ООО «ТК Пластик Пайп» установлен объем взаимоотношений с основными поставщиками/субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 502801001, ООО "Пластик Пайп", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, фактический производитель пластиковых труб, реализуемых от имени ООО «ТК Пластик Пайп»;

ИНН <***> КПП 772001001, ООО "СПЕЦПОЛИМЕР", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770901001, ООО "РЕГИОН-РЕСУРС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма,«однодневка» из разрывной цепочки НДС;

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "ПРИСНА", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка» из разрывной цепочки НДС.

В результате анализа сведений о получателях дохода ООО «ТК Пластик Пайп»: 2018 год – 7 человек, 2019 год – 7 человек, 2020 год – 7 человек, установлено, что руководитель фио фактически является водителем ФИО2 и работником ООО «ГГП»; ФИО15 является супругой фио – бенефициара ООО «Пластик Пайп» и работником этого Общества, что подтверждает фиктивность ведения финансово-хозяйственной деятельности ООО «ТК Пластик Пайп». Реквизиты ООО «ТК Пластик Пайп» используются для создания видимости участия в производстве и реализации пластиковых труб, которые в действительности производятся и реализуются ООО «Пластик Пайп», работники которого вместо номинальных работников ООО «ТК Пластик Пайп» взаимодействовали с поставщиком полимеров ООО «Полинефтехим». Другие компании, заявленные поставщиками ООО «ТК Пластик Пайп» являются преимущественно фирмами «однодневками», которые фигурируют в качестве фиктивных контрагентов 3, 4 звена в «разрывных» цепочках НДС. Взаимоотношения между ООО «Пластик Пайп» и ООО «ТК Пластик Пайп» отражены технически, без фактической поставки товара (т. 4 л.д. 40-47);

- протоколом осмотра предметов от 23.09.2021 года, согласно которого был осмотрен компакт-диски СD-R с бухгалтерской и налоговой отчетностью ООО «Электроград», предоставленного ИФНС России № 5 по адрес (письмо исх. № 27-37/1/02012дсп от 24.06.2021 года); ООО «Антарес-Н», предоставленного ИФНС России по адрес (письмо исх. № 11-17/11845 от 08.07.2021 года).

В результате анализа книг продаж ООО «Электроград» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Стройэлектромонтаж", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%);

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Гарантгеопроект", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%), сумма (18%);

ИНН <***> КПП 772801001, ООО "Шан-групп", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма (20%); сумма (18%);

ИНН <***> КПП 772401001, ООО "Стройсервис-Центр", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 772301001, ООО "АРВ-ГРУПП", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

В результате анализа книг покупок ООО «Электроград» установлен объем взаимоотношений с основными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 770501001, ООО "АРТЭКС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771801001, ООО "СТАНДАРТ СК", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 771801001, ООО "ПРЕМИУМ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770701001, ООО "ПРАЙМЕКС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 504501001, ООО "КАНТРИСТРОЙ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 132701001, ООО "ФЕРРУМ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Лица, указанные получателями дохода в ООО «Электроград», согласно протоколам осмотров переписок приискивались преимущественно на территории адрес для выполнения роли номинальных работников и создания видимости наличия у организации штата работников и видимости ведения реальной хозяйственной деятельности. Генеральный директор фио отрицает причастность к ведению финансово-хозяйственной деятельности.

Согласно открытым источникам информации генеральный директор и учредитель ООО «Антарес-Н» фио является руководителем и учредителем других организаций, имеющих признаки фирм «однодневок» и исключенных из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью заявленных о них сведений. В результате анализа книг продаж ООО «Антарес-Н» установлен объем взаимоотношений с основными заказчиками:

ИНН <***> КПП 773001001, ООО "Стройэлектромонтаж", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма;

ИНН <***> КПП 503001001, ООО Центрэнергострой», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, подконтрольно ФИО2, являлся в нем директором с 2014 по 2016 гг.

ИНН <***> КПП 771901001, ООО «Еврострой», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка», исключена из ЕГРЮЛ;

ИНН <***> КПП 770101001, ООО "Еврострой инжиниринг", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 773001001, ООО "Гарантгеопроект", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, подконтрольно ФИО2

В результате анализа книг покупок ООО «Антарес-Н» установлен объем взаимоотношений с основными поставщиками и субподрядчиками:

ИНН <***> КПП 771401001, ООО «Добрострой», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, основной субподрядчик (более 80% объема) – фирма-«однодневка», исключено из ЕГРЮЛ, массовый директор;

ИНН <***> КПП 771801001, ООО «Строй Инвест», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 673201001, ООО "АНТАРЕС-Н", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 772101001, ООО «Приоритет Групп», стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 770601001, ООО "СИТИ СЕКТОР", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 682901001, ООО "ГЕРКУЛЕС", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка»;

ИНН <***> КПП 370201001, ООО "ПРОМЕТЕЙ ", стоимость покупок с НДС сумма, сумма НДС сумма, «однодневка». Получателями дохода в ООО «Антарес-Н» заявлены: 2015 год – 4 чел. (фио, фио, фио, фио), 2016 год – 6 чел. (фио, фио, фио, фио, фио, фио), 2017 год – 6 чел. (фио, фио, фио, фио, фио, фио). Наличие в штате ООО «Антарес-Н» 4-6 работников при отсутствии в числе субподрядчиков организаций, ведущих реальную финансово-хозяйственную деятельность, указывает на невозможность выполнения ООО «Антарес-Н» работ, оцененных согласно сведениям бухучета на сумму свыше сумма с НДС, что свидетельствует об использовании реквизитов ООО «Антарес-Н» заказчиками якобы выполняемых Обществом работ, то есть ФИО2, для создания формального документооборота в целях извлечения для подконтрольных компаний ООО «ГГП», ООО «СЭМ», ООО «ЦЭС» необоснованной налоговой выгоды (т. 9 л.д. 130-139);

- ответом Ассоциации «НОСТРОЙ» исх. №03-02/2-2820/21 от 15.07.2021 года, согласно которого (работники ООО «Антарес-Н») фио, фио, фио, фио, фио, фио в национальном реестре специалистов в области строительства отсутствуют, и заявительные документы на них в Ассоциацию никогда не поступали. Указанное свидетельствует об отсутствии у ООО «Антарес-Н» легального членства в СРО и полномочий на выполнение строительно-монтажных работ, поскольку согласно ст.ст. 55.5 и 55.6 Градостроительного кодекса РФ и нормам раздела V Постановления Правительства Российской Федерации от 11.05.2017 № 559 «Об утверждении минимальных требований к членам саморегулируемой организации, выполняющим инженерные изыскания, осуществляющим подготовку проектной документации, строительство, реконструкцию, капитальный ремонт особо опасных, технически сложных и уникальных объектов» в штате члена СРО, осуществляющего строительство, реконструкцию и капитальный ремонт должно быть не менее двух специалистов, включенных в национальный реестр специалистов в области строительства (т. 9 л.д. 141);

- ответом ГУ ЗАГС адрес исх. № 1354 от 04.08.2021 года, согласно которого фио (генеральный директор ООО «Антарес-Н») скончался 30.04.2017 года из-за хронической печеночной недостаточности и алкогольной жировой дистрофии печени (т. 9 л.д. 143-145);

- материалами корпоративного управления ООО «ГГП» (регистрационное дело), которые включают: решение № 2 от 25.11.2015 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об освобождении от должности генерального директора Общества фио с 25.11.2015 года, о назначении генеральным директором Общества ФИО2 с 26.11.2015 года, об утверждении устава в редакции № 1; устав ООО «ГГП» в редакции № 1 от 25.11.2015 года; решение № 3 от 14.12.2015 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 о выводе из состава участников фио; решение № 4 от 16.12.2015 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 о распределении ему 100% долей Общества; решение № 5 от 04.05.2016 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об определении места нахождения Общества по адресу: адрес, д. 32, корп. 1, офис 1; решение № 6 от 28.06.2016 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об освобождении себя от должности генерального директора Общества с 28.06.2016 года, о назначении генеральным директором Общества фио с 29.06.2016 года; решение № 8 от 15.11.2017 единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об освобождении от должности генерального директора Общества фио с 15.11.2017 года, о назначении генеральным директором Общества фио с 16.11.2017 года, об утверждении устава в редакции № 2; устав ООО «ГГП» в редакции № 2 от 15.11.2017 года; решение № 11 от 04.12.2017 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об освобождении от должности генерального директора Общества фио с 04.12.2017 года, о назначении генеральным директором Общества фио с 05.12.2017 года; решение № 16 от 08.08.2018 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об определении места нахождения Общества по адресу: адрес, д. 27, корп. 8, этаж 2, помещение Х, комната 12; решение № 21 от 28.01.2019 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об освобождении от должности генерального директора Общества фио с 28.01.2019 года, о назначении генеральным директором Общества ФИО2 с 29.01.2019 года; решение № 34 от 29.10.2019 года единственного участника ООО «ГГП» ФИО2 об утверждении устава в редакции № 3; устав ООО «ГГП» в редакции № 3 от 29.10.2019 года; выписка из ЕГРЮЛ (т. 2 л.д. 149-197);

- заключением ИФНС России по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2018 года, согласно которому установлены факты принятия ООО «ГГП» к вычету НДС по взаимоотношениям с фирмами-«однодневками» ООО «ШАН», ООО «Артстрой», ООО «Технология-Х», ООО «Регион-Ресурс», ООО «Электроград» и др., встроенными в цепочки уплаты НДС, имеющими «разрывы»/расхождения, то есть несовпадения сведений об одних и тех же операциях у покупателя и поставщика (т. 3 л.д. 3-71);

- заключением ИФНС России по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2018 года, согласно которому установлены факты принятия ООО «ГГП» к вычету НДС по взаимоотношениям с фирмами-«однодневками» ООО «Технология-Х», ООО «Регион-Ресурс», ООО «Комплект Плюс», ООО «Атриум», ООО «Присна», ООО «Геллион» и др., встроенными в цепочки уплаты НДС, имеющими «разрывы»/расхождения, то есть несовпадения сведений об одних и тех же операциях у покупателя и поставщика (т. 1 л.д. 175-252, т. 3 л.д. 72-110);

- заключением Межрайонной ИФНС России № 16 по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2019 года, согласно которому установлены факты принятия ООО «ГГП» к вычету НДС по взаимоотношениям с фирмами-«однодневками» ООО «Комплект Плюс» и др., встроенными в цепочки уплаты НДС, имеющими «разрывы»/расхождения, то есть несовпадения сведений об одних и тех же операциях у покупателя и поставщика (т. 3 л.д. 111-138);

- заключение ИФНС России № 28 по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2019 года, согласно которому установлены факты принятия ООО «ГГП» к вычету НДС по взаимоотношениям с фирмами-«однодневками» ООО «Комплект Плюс», ООО «Атриум» и др., встроенными в цепочки уплаты НДС, имеющими «разрывы»/расхождения, то есть несовпадения сведений об одних и тех же операциях у покупателя и поставщика (т. 2 л.д. 203-222);

- материалами корпоративного управления ООО «СЭМ» (регистрационное дело), которое включает: решение № 5 от 05.08.2015 года единственного участника ООО «СЭМ» фио об изменении адреса места нахождения Общества с адрес на адрес, а также об утверждении устава в новой редакции; устав ООО «СЭМ» в редакции от 05.08.2015 года; решение № 7 от 22.12.2015 года единственного участника ООО «СЭМ» фио о принятии в состав участников ФИО2 с долей 50%; об определении адреса места нахождения Общества: адрес, а также об утверждении устава в новой редакции № 1; устав ООО «СЭМ» в редакции № 1 от 22.12.2015 года; протокол № 8 от 05.12.2017 года внеочередного общего собрания участников ООО «СЭМ» председательствующий ФИО2, об утверждении устава в новой редакции № 2; устав ООО «СЭМ» в редакции № 2 от 05.12.2017 года; протокол № 10 от 07.03.2018 года внеочередного общего собрания участников ООО «СЭМ» (председательствующий ФИО2) об освобождении от должности генерального директора Общества фио с 12.03.2018 года, о назначении генеральным директором Общества ФИО3 с 13.03.2018 года; протокол № 13 от 22.05.2018 года внеочередного общего собрания участников ООО «СЭМ» (председательствующий ФИО2) об утверждении устава в новой редакции № 3; устав ООО «СЭМ» в редакции № 3 от 22.05.2018 года; протокол № 14 от 02.07.2018 внеочередного общего собрания участников ООО «СЭМ» (председательствующий ФИО2) об освобождении от должности генерального директора Общества ФИО3 с 02.07.2018 года, о назначении генеральным директором Общества фио с 03.07.2018 года, об утверждении устава в новой редакции № 3; устав ООО «СЭМ» в редакции № 3 от 02.07.2018 года; решение № 12 от 29.10.2019 года единственного участника ООО «СЭМ» ФИО2 об утверждении устава в новой редакции № 4; устав ООО «СЭМ» в редакции № 4 от 29.10.2019 года; решение № 14 от 19.12.2019 года единственного участника ООО «СЭМ» ФИО2 об освобождении от должности генерального директора Общества фио с 19.12.2019 года, о назначении генеральным директором Общества фио с 20.12.2019 года (т. 3 л.д. 156-231);

- ответом о предоставлении бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ТАКСКОМ» исх. № 8271-ЮрУ от 16.10.2020 года, согласно которого контрагенты налогоплательщиков ООО «ГГП» и ООО «СЭМ», фирмы ООО «Технология-Х», ООО «Регион-Ресурс», ООО «ШАН», ООО «Присна», ООО «Лайн Технолоджи» при предоставлении отчетности в налоговые органы использовались одни и те же IP-адреса, что свидетельствует о наличии у этих организаций централизованной бухгалтерии (т. 2 л.д. 17-20);

- ответом о предоставлении бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Компания «ТЕНЗОР» исх. № 121158 от 11.12.2020 года, согласно которого контрагенты налогоплательщиков ООО «ГГП» и ООО «СЭМ», фирмы ООО «Артстрой», ООО «ШАН», ООО «Присна» при предоставлении отчетности в налоговые органы использовались одни и те же IP-адреса, что свидетельствует о наличии у этих организаций централизованной бухгалтерии (т. 2 л.д. 49, 72-88);

- ответом провайдера ООО «Регистратор Р01» исх. № 781-СО от 09.04.2021 года, согласно которого контрагент налогоплательщиков ООО «ГГП» и ООО «СЭМ», фирма ООО «Комплект Плюс» при использовании фиктивного сайта и доменного имени зафиксировало выходы в сеть «Интернет» с тем же IP-адресами, которые использовались ООО «Технология-Х», ООО «Регион-Ресурс», ООО «ШАН групп», ООО «Присна», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Артстрой» при предоставлении отчетности в налоговые органы, что свидетельствует о наличии у этих организаций единого центра управления (т. 4 л.д. 67-68);

- ответом провайдера ООО «МЭЙЛ.РУ», согласно которого контрагенты налогоплательщиков ООО «ГГП» и ООО «СЭМ», фирмы ООО «Технология-Х», ООО «Лайн Технолоджи», ООО «Комплект Плюс» при использовании почтовых ящиков зафиксировали выходы в сеть «Интернет» с теми же IP-адресами, которые использовались ООО «Регион-Ресурс», ООО «ШАН групп», ООО «Присна», ООО «Артстрой» при предоставлении отчетности в налоговые органы, что свидетельствует о наличии у этих организаций единого центра управления (т. 4 л.д. 73);

- заключением налоговой судебной экспертизы № 342/21э от 31.08.2021 года, согласно выводам которой включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость ООО «Антарес-Н», ООО «Технология-Х» уменьшило сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет ООО «Стройэлектромонтаж» за период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года, на сумму сумма, в том числе: за адрес 2015 г. – сумма, за адрес 2015 г. – сумма, за адрес 2016 г. –сумма, за адрес 2016 г. – сумма, за адрес 2016 г. – сумма; за адрес 2017 г. – сумма; за адрес 2017 г. – сумма, за адрес 2017 г. – сумма; за адрес 2017 г. – сумма. С расчетных счетов ООО «Стройэлектромонтаж» № 40702810938180009702, открытого в ПАО «Сбербанк России», № 40702810900000086648, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», в пользу ООО «Антарес-Н», ООО «Технология-Х» за период с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года перечислены денежные средства в общей сумме сумма (т. 17 л.д. 209-228);

Виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (по эпизоду об уклонении ООО «СЭМ» от уплаты налогов с организации за 2018-2020 гг.), подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, в том числе приведенными выше (на которые лишь делается ссылка в соответствии с положениями Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.11.2016 года № 55 «О Судебном приговоре»):

- протоколом обыска от 20.02.2021 года (том № 5 л.д. 143-148);

- протоколом осмотра предметов от 01.04.2021 года (т. 6 л.д. 68-90);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 119-124);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.03.2021 года (т. 8 л.д. 91-102);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 64-68);

- протоколом осмотра предметов от 06.04.2021 года (т. 6 л.д. 91-99);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 09.04.2021 года (т. 8 л.д. 103-136);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 132-136);

- протоколом осмотра предметов от 06.04.2021 года (т. 6 л.д. 100-109);

- протоколом осмотра предметов от 05.02.2021 года (т. 6 л.д. 4-19);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 28.04.2021 года (т. 8 л.д. 137-143);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 84-88);

- протоколом осмотра документов от 23.11.2020 года (т. 5 л.д. 170-175);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 64-68);

- протоколом осмотра документов от 19.11.2020 года (т. 5 л.д. 163-169);

-протоколом осмотра предметов от 12.07.2021 года (т. 2 л.д. 120-125);

- протоколом осмотра предметов от 13.07.2021 года (т. 2 л.д. 132-140);

- протоколом осмотра документов от 20.11.2020 года (т. 5 л.д. 176-230);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.03.2021 года (т. 6 л.д. 23-29);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 26.03.2021 года (т. 6 л.д. 40-49);

- протоколом осмотра предметов от 14.05.2021 года (т. 7 л.д. 123-135);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 45-49);

- протоколом осмотра предметов от 02.04.2021 года (т. 6 л.д. 110-120);

- протоколом осмотра предметов от 12.11.2020 года (т. 7 л.д. 150-153);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 26.03.2021 года (т. 6 л.д. 50-59);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 31.03.2021 года (т. 8 л.д. 68-85);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 22.03.2021 года (т. 6 л.д. 30-39);

- протоколом выемки от 16.06.2021 года (т. 11 л.д. 174-176);

- протоколом осмотра предметов от 21.06.2021 года (т. 12 л.д. 1-18);

- ответом ПАО «Банк УРАЛСИБ» исх. № Д-4124 от 29.04.2021 года (т. 4 л.д. 178-180);

- ответом ООО «Инчкейп» исх. № 65/07/21 без даты (т. 4 л.д. 184-196);

- ответом ООО «Мебельторг» исх. № 39 от 18.05.2021 года (т. 4 л.д. 219);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 31.03.2021 года (т. 6 л.д. 60-66);

- протоколом обыска от 12.11.2020 года (т. 5 л.д. 35-38);

- протоколом осмотра предметов от 02.04.2021 года (т. 6 л.д. 110-143);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 17.06.2021 года (т. 6 л.д. 168-194);

- протоколом обыска от 16.06.2021 года (т. 11 л.д. 201-206);

- протоколом осмотра предметов от 23.06.2021 года (т. 12 л.д. 25-49);

- протоколом обыска от 16.06.2021 года (т. 11 л.д. 143-148);

- протоколом осмотра предметов от 24.06.2021 года (т. 12 л.д. 51-87);

- протоколом обыска от 16.06.2021 года (т. 11 л.д. 103-108);

- протоколом осмотра предметов от 29.06.2021 года (т. 12 л.д. 92-158);

- протоколом дополнительного осмотра предметов от 30.06.2021 года (т. 12 л.д. 159-178);

- протоколом осмотра предметов от 13.07.2021 года (т. 2 л.д. 144-148);

-протоколом осмотра предметов от 14.07.2021 года (т. 3 л.д. 147-149, 150-155);

- протоколом осмотра предметов от 22.07.2021 года (т. 3 л.д. 244-249);

- протоколом осмотра предметов от 27.07.2021 года (т. 4 л.д. 79-83);

- протоколом осмотра предметов от 23.07.2021 года (т. 4 л.д. 23-30);

- протоколом осмотра предметов от 26.07.2021 года (т. 4 л.д. 40-47);

- протоколом осмотра предметов от 23.09.2021 года (т. 9 л.д. 130-139);

- ответом Ассоциации «НОСТРОЙ» исх. №03-02/2-2820/21 от 15.07.2021 года (т. 9 л.д. 141);

- ответом ГУ ЗАГС адрес исх. № 1354 от 04.08.2021 года (т. 9 л.д. 143-145);

- материалами корпоративного управления ООО «ГГП» (регистрационное дело) (т. 2 л.д. 149-197);

- заключением ИФНС России по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2018 года (т. 3 л.д. 3-71);

- заключением ИФНС России по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2018 года (т. 1 л.д. 175-252, т. 3 л.д. 72-110);

- заключением Межрайонной ИФНС России № 16 по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2019 года (т. 3 л.д. 111-138);

- заключение ИФНС России № 28 по адрес в отношении ООО «ГГП» по результатам предпроверочного анализа соблюдения порядка исчисления и уплаты НДС за адрес 2019 года (т. 2 л.д. 203-222);

- материалами корпоративного управления ООО «СЭМ» (регистрационное дело) (т. 3 л.д. 156-231);

- ответом о предоставлении бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «ТАКСКОМ» исх. № 8271-ЮрУ от 16.10.2020 года (т. 2 л.д. 17-20);

- ответом о предоставлении бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «Компания «ТЕНЗОР» исх. № 121158 от 11.12.2020 года (т. 2 л.д. 49, 72-88);

- ответом провайдера ООО «Регистратор Р01» исх. № 781-СО от 09.04.2021 года (т. 4 л.д. 67-68);

- ответом провайдера ООО «МЭЙЛ.РУ» (т. 4 л.д. 73);

- заключением налоговой судебной экспертизы № 209/21э от 06.07.2021 года, согласно выводам которой включение в состав налоговых вычетов сумм налога на добавленную стоимость ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград» уменьшило сумму налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет ООО «Стройэлектромонтаж» за период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 год, на сумму сумма, в том числе: за адрес 2018 г. – сумма, за адрес 2018 г. – сумма, за адрес 2019 г. – сумма, за адрес 2019 г. – сумма, за адрес 2019 г. – сумма, за адрес 2019 г. – сумма; за адрес 2020 г. – сумма, за адрес 2020 г. – сумма. С расчетных счетов ООО «Стройэлектромонтаж» № 40702810938180009702, открытого в ПАО «Сбербанк России», № 40702810900000086648, открытого в ПАО «Промсвязьбанк», в пользу ООО «Технология-Х», ООО «Комплект Плюс», ООО «Электроград» за период с 01.01.2018 года по 31.12.2020 год перечислены денежные средства в общей сумме сумма (т. 17 л.д. 185-200);

Виновность подсудимого ФИО2 в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (по эпизоду об уклонении ООО «ГГП» от уплаты налогов с организации за 2017-2019 гг.) подтверждается исследованными в судебном заседании письменными доказательствами, в том числе приведенными выше (на которые лишь делается ссылка в соответствии с положениями Постановление Пленума Верховного суда РФ от 29.11.2016 года № 55 «О Судебном приговоре»):