Дело № 2а-269/2025

УИД №44RS0011-01-2025-000276-60

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 сентября 2025 года г. Нея

Нейский районный суд Костромской области в составе:

председательствующего судьи Шороновой И.Н.,

при секретаре Озеровой О.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Костромской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Костромской области обратились в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным налоговым платежам.

В обоснование заявленных требований указали, что на учете в УФНС России по Костромской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1

В соответствии со ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства. По данным ГИБДД УМВД России по Костромской области ФИО1 принадлежат следующие транспортные средства: автомобиль <данные изъяты>., автомобиль <данные изъяты>., Транспортный налог за период 2021 года исчислен в размере 7830 рублей, взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность фактически погашена ДД.ММ.ГГГГ в размере 77 рублей 80 копеек, ДД.ММ.ГГГГ в размере 7752 рубля 20 копеек. Транспортный налог за период 2022 года исчислен в размере 8955 рублей, взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность фактически погашена ДД.ММ.ГГГГ в размере 7859 рублей 96 копеек. Транспортный налог за период 2023 года исчислен в размере 8955 рублей.

В соответствии со ст. 400, 401 НК РФ ФИО1 признается плательщиком налога на имущество физических лиц и обязан в установленные сроки уплатить налог. Налогоплательщику на праве собственности принадлежит квартира с кадастровым номером №, дата постановки на учет ДД.ММ.ГГГГ, расположенная по адресу: <адрес>. Налог на имущество физических лиц за период 2021 года исчислен в размере 258 рублей, взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность фактически погашена ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 56 копеек, ДД.ММ.ГГГГ в размере 255 рублей 44 копейки. За период 2022 года исчислен в размере 283 рубля, взыскан судебным приказом № от ДД.ММ.ГГГГ, задолженность фактически погашена ДД.ММ.ГГГГ в размере 248 рублей 39 копеек. За период 2023 года исчислен в размере 312 рублей.

При уплате налога с нарушением срока налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных п. 3 ст. 58, п.3 ст. 75 НК РФ на совокупную задолженность в сумме 5529 рублей 98 копеек. С учетом частичного уменьшения начисленных пени задолженность подлежащая взысканию за вышеуказанный период составляет 4001 рубль 98 копеек.

Налоговым органом по почте заказным письмом налогоплательщику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом по почте заказным письмом направлено требование об уплате налога и пени от ДД.ММ.ГГГГ №, которое вручено ответчику ДД.ММ.ГГГГ.

Налоговый орган обращался за взысканием задолженности к мировому судье судебного участка №33 Нейского судебного района Костромской области, по результатам рассмотрения вынесен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности. В связи с поступившими возражениями от налогоплательщика, судебный приказ отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ.

На основании изложенного просят взыскать с налогоплательщика ФИО1 задолженность по налогам и пени в общей сумме 13268 рублей 98 копеек, в т. ч. транспортный налог за 2023 год - 8955 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц за 2023 год - 312 рублей, пени в размере - 4001 рублей 98 копеек.

Административный истец, надлежаще извещенный о времени и месте рассмотрения дела, в письменном заявлении просил рассмотреть дело в отсутствие его представителя.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании не присутствует, о дате и времени извещен надлежащим образом, каких либо возражений в суд не предоставил.

Изучив доводы административного истца, исследовав письменные доказательства, суд пришел к следующему:

В соответствии со статьёй 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Основными началами законодательства о налогах и сборах, определенных в пункте 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации, указана обязанность каждого лица уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.

На основании статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

По смыслу ст. 52 НК РФ, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента. В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении. Одновременно законодатель установил, что налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке, предусмотренном статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Как следует из материалов дела и установлено судом, административному ответчику ФИО1 на праве собственности принадлежат:

- автомобиль <данные изъяты>

- автомобиль <данные изъяты>

- квартира <данные изъяты>.

На основании части 1 статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу части 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Таким образом Налоговый кодекс в качестве объекта налогообложения транспортным налогом признает объекты, соответствующие двум критериям: объект является транспортным средством, то есть соответствует определенным физическим показателям; объект зарегистрирован в установленном порядке согласно законодательству Российской Федерации.

Признание физических и юридических лиц плательщиками транспортного налога производится на основании сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, поступивших в налоговые органы в порядке, предусмотренном статьей 362 Налогового кодекса, от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).

В силу п. 2 ст. 15, абзаца первого п. 1 ст. 399 Кодекса налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, устанавливается данным кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Пунктом 1 ст. 402 Кодекса регламентировано, что налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 данной статьи.

По сведениям регистрирующих органов ФИО1 принадлежит квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Из материалов дела следует, что ФИО1 по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ исчислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2022 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 9238 рублей, по налоговому уведомлению № от ДД.ММ.ГГГГ исчислен транспортный налог и налог на имущество физических лиц за 2023 год по сроку уплаты до ДД.ММ.ГГГГ сумме 9267 рублей.

При уплате налога с нарушением срока налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных п. 2 ст. 57 НК РФ. Административный ответчик не исполнил свою обязанность по уплате транспортного и налога на имущество физических лиц, административный истец начислил на сумму недоимки пени в размере 5529 рублей 98 копеек.

В силу части 6 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Согласно пункта 2 названной статьи в заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

Согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговым органом в адрес ФИО1 направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате задолженности с указанием на необходимость уплаты задолженности по налогам в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Разъяснено, что в случае если требования будут оставлены без исполнения в указанные в них сроки, налоговый орган примет предусмотренные законом меры по взысканию налогов в судебном порядке.

Судебным приказом мирового судьи судебного участка № 33 Нейского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ по гражданскому делу № с должника ФИО1 взыскана задолженность за 2023 год: по налогам - 9267 рублей, и пени - 4001 рубль 98 копеек, в общей сумме 13268 рублей 98 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № 33 Нейского судебного района Костромской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ отменен в связи с поступившими от должника ФИО1 возражениями.

Из исследованных материалов дела следует, что административный иск в суд подан с соблюдением срока, предусмотренного п. 3 ст. 48 НК РФ - не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Расчёт транспортного налога и налога на имущество физических лиц налоговым органом произведён правильно, и сомнений у суда не вызывает.

Обязанность платить налоги это безусловное требование государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (ОпределениеКонституционного Суда Российской Федерации от 8 февраля 2007 года № 381-О-П).

Таким образом, в связи с отсутствием доказательств полной уплаты налога, суд приходит к выводу, что требования истца подлежат удовлетворению.

С административного ответчика также подлежит взысканию госпошлина в размере 4000 рублей, так как в силу ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Костромской области (ОГРН <***>, дата государственной регистрации 15.12.2004, ИНН <***>) задолженность по транспортному налогу - 8955 (восемь тысяч девятьсот пятьдесят пять) рублей 00 копеек, по налогу на имущество физических лиц - 312 (триста двенадцать) рублей, пени в размере 4001 (четыре тысячи один) рубль 98 копеек, всего в общей сумме 13268 (тринадцать тысяч двести шестьдесят восемь) рублей 98 копеек.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты> государственную пошлину в доход бюджета Нейского муниципального округа Костромской области юридический адрес: 157330, <...>, ИНН/КПП <***>/440001001, ОГРН <***> в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Костромской областной суд через Нейский районный суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья: Шоронова И.Н.