№а-335/2022

УИД: 28RS0019-01-2022-000563-97

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

22 августа 2022 года пгт Серышево

Серышевский районный суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Кулагиной И.В.,

при секретаре Силантьевой С.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец МИФНС России № 3 по Амурской области обратился в суд с административным иском к ФИО1, мотивируя свои требования тем, что ФИО1 ИНН: №., состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика налога на имущество физических лиц и транспортного налога. Согласно данным органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним ФИО1 имеет в собственности: квартиру по адресу: , площадью 55,3 кв.,м, кадастровый №, регистрация права собственности ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. знак № дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. знак № дата регистрации права собственности ДД.ММ.ГГГГ. В соответствии с действующим законодательством по почте заказным письмом направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. По почте заказными письмами направлены требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за налоговый период 2017 год (налог в размере 595 руб., пеня в размере 9,62 руб.). Требование в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнено; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за налоговой период 2018 год (налог в размере 595 руб., пеня 8 руб.). Требование в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнено; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за налоговый период 2019 год (налог в размере 3855 руб., пеня в размере 6,56 руб.). Требование в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнено; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за налоговый период 2019 год (налог в размере 655 руб., пеня в размере 41,10 руб.). Требование в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнено; № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов за налоговый период 2020 год (налог в размере 3906,35 руб., пеня в размере 18,44 руб.). Требование в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнено. Следовательно, при указанных фактах и обстоятельствах, а также установленном НК РФ правовом регулировании рассматриваемого вопроса налоговым органом надлежащим образом выполнены все обязанности, предусмотренные ст. 52 и 69 НК РФ по уведомлению налогоплательщика об обязанности уплатить налог (налоговое уведомление) и задолженность по налогу (требование об уплате налога). При этом налогоплательщик не исполнил свои обязанности по добровольной уплате налога, предусмотренные Конституцией Российской Федерации и ст. ст. 3, 23 НК РФ. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Серышевским судебным участком № по заявлению Инспекции вынесен судебный приказ №а-930/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам. Определение об отмене судебного приказа № вынесено судом ДД.ММ.ГГГГ, следовательно, и в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ срок на обращение в суд с административным исковым заявлением в порядке, установленном главой 32 КАС РФ, истекает ДД.ММ.ГГГГ. На основании вышеизложенного, в соответствии со ст. 31, 23, 45, 75, 48 НК РФ, ст. 95, 125, 126, КАС РФ, просят взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за налоговый период 2017 год в размере 595 руб., пеня в размере 9,62 руб.; налог за налоговый период 2018 год в размере 595 руб., пеня в размере 8,00 руб.; пеня за налоговый период 2019 год в размере 41,10 руб.; - транспортному налогу с физических лиц: пеня за налоговый период 2019 год в размере 5,86 руб.; пеня за налоговый период 2020 год в размере 18,44 руб., на общую сумму 1273,02 рублей.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, в административном исковом заявлении просят о рассмотрении дела без участия их представителя.

Административный ответчик ФИО1, уведомленная надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, не явилась, заявлений, ходатайств в суд не представила.

Руководствуясь ч. 2 ст. 150, ч.2 ст.289 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть данное административное исковое заявление в отсутствие не явившихся сторон.

Изучив материалы дела, оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно положениям статей 357, 400 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать в установленном законом порядке транспортный налог, налог на имущество физических лиц.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных Налоговым кодексом РФ, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу статьи 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии со статьей со статьей 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговым периодом признается календарный год (статья 360 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу статьи 363 Налогового кодекса РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно норме статьи 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц, признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии со статьей 401 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) жилое помещение (квартира, комната); 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи (статья 402).

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405).

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406).

Из материалов дела суд установил, что в спорный период времени административный ответчик ФИО1 владела на праве собственности объектами недвижимости – ? доли квартиры по адресу: , площадью 55,3 кв. м, кадастровый №. Также на праве собственности ей принадлежали автомобиль легковой ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. знак №; автомобиль легковой ДД.ММ.ГГГГ года выпуска, гос. знак №

С учетом кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, размера доли и налоговых ставок, установленных на данной территории, налоговый орган начислил ФИО1 транспортный налог за 2017 год – 2772 рубля и 2625 рублей, за 2018 год – 2772 рубля и 2625 рублей, за 2019 год – 1980 рублей и 1875 рублей, за 2020 год - 1980 рублей и 1875 рублей; налог на имущество за 2017 год 595 рублей, за 2018 год - 595 рублей, за 2019 год – 655 рублей, за 2020 год (с учетом переплаты) – 51,35 рублей.

Из дела видно, что Инспекция направляла административному ответчику налоговые уведомления, а в последующем, в связи с неуплатой ФИО1 выявленной недоимки, выставила требования, отправив их налогоплательщику заказной почтой. В требовании от ДД.ММ.ГГГГ № административному ответчику предложено погасить образовавшуюся задолженность в срок до ДД.ММ.ГГГГ; в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № – в срок до ДД.ММ.ГГГГ; в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № – в срок до ДД.ММ.ГГГГ; в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № – в срок до ДД.ММ.ГГГГ; в требовании от ДД.ММ.ГГГГ № – в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

В установленный срок ФИО1 обязанность по уплате налогов надлежащим образом не исполнила.

Из условий статьи 75 Налогового кодекса РФ следует, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В связи с нарушением срока уплаты, Инспекцией была начислена пеня.

Статья 48 Налогового кодекса РФ, наделяя налоговый орган правом обращения в суд за взысканием выявленной недоимки, определяет порядок и срок такого обращения. Так, в ней говорится о том, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

При этом, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В силу ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ, Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ)

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока. (в ред. Федеральных законов от 03.07.2016 N 243-ФЗ, от 23.11.2020 N 374-ФЗ)

Требование об уплате налогов ответчик не исполнил, в связи с чем, налоговый орган обратился с заявлением к мировому судье по районному судебному участку № о выдаче судебного приказа. Выданный судебный приказ был отменен по заявлению ответчика определением от ДД.ММ.ГГГГ, после чего налоговый орган обратился в суд с исковым заявлением.

Из материалов дела следует, что общая сумма, подлежащая взысканию с налогоплательщика ФИО1, при обращении налогового органа к мировому судье не превышала 10 000 рублей.

В связи с чем, с учетом вышеуказанных положений закона и установленных по делу обстоятельств, налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа в установленный законом срок. Срок на обращение в суд с административным исковым заявлением после отмены судебного приказа, административным истцом также нарушен не был.

Разрешая заявленные исковые требования, суд приходит к выводу о наличии оснований для их удовлетворения, так как при разрешении заявленного спора установлено, что ответчик в налоговом периоде являлся владельцем объектов недвижимого имущества и транспортных средств, которые были на него зарегистрированы, начисленный вид налога ответчиком уплачен не был, направленные в адрес ответчика налоговые уведомления и требования об уплате налогов со стороны ответчика не исполнены.

Согласно расчету, представленному истцом, общая сумма налогов, подлежащая взысканию, составляет 1 273 рубля 02 копейки, из которых: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за налоговый период 2017 год в размере 595 рублей, пеня в размере 9 рублей 62 копеек; налог за налоговый период 2018 год в размере 595 рублей, пеня в размере 8 рублей; пеня за налоговый период 2019 год в размере 41 рубль 10 копеек; пеня по транспортному налогу с физических лиц за налоговый период 2019 год в размере 5 рублей 86 копеек; пеня за налоговый период 2020 год в размере 18 рублей 44 копейки. Представленный административным истцом расчет исковых требований суд находит правильным. Суд не имеет оснований не доверять расчету истца.

Таким образом, размер налогов и пеней, подлежащий взысканию с ответчика, равно как и обстоятельства возникшей суммы, подтверждены соответствующими доказательствами, ответчиком объективно не опровергнуты.

С учетом изложенного, установив по делу юридически значимые обстоятельства, суд считает, что административный иск предъявлен на законных основаниях, обоснован относимыми и допустимыми доказательствами, поэтому подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ административный истец при подаче настоящего иска в суд был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден при подаче административного иска, подлежит взысканию с административного ответчика в размере 400 рублей в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст. 175 - 180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции ФНС России №3 по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН №, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки , задолженность по - налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за налоговый период 2017 год в размере 595 рублей, пеня в размере 9 рублей 62 копейки; налог за налоговый период 2018 год в размере 595 рублей, пеня в размере 8 рублей; пеня за налоговый период 2019 год в размере 41 рубль 10 копеек; - транспортному налогу с физических лиц: пеня за налоговый период 2019 год в размере 5 рублей 86 копеек; пеня за налоговый период 2020 год в размере 18 рублей 44 копейки, всего взыскать 1 273 рубля 02 копейки (одна тысяча двести семьдесят три рубля 02 копейки).

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек (четыреста рублей 00 копеек).

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Серышевский районный суд Амурской области в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Вступившее в законную силу решение может быть обжаловано в кассационном порядке в Девятый кассационный суд общей юрисдикции, расположенный по адресу: 690090, <...>, в течение шести месяцев со дня вступления решения в законную силу через Серышевский районный суд.

Председательствующий судья: И.В. Кулагина

Решение суда в окончательной форме принято 23 августа 2022 года.