Дело № 2а-52/2023(2а-636/2022) УИД: 66RS0060-01-2022-000749-05
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
26 января 2023 года п.г.т. Шаля Свердловской области
Шалинский районный суд Свердловской области в составе председательствующего судьи Порубовой М.В.,
при секретаре Чикуновой Е.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области к М. о взыскании задолженности по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 30 по Свердловской области обратилась в суд с административным иском к М. о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2018 год в размере 201,00 руб., пени по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 27,63 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 10,81 руб., пени по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 20,96 руб.; задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере за 2021 г. в сумме 30 107,30 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 115,26 руб.; задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 8 426, 00 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 33,42 руб.
В обоснование требований указано, что административный ответчик М. является собственником транспортного средства – SPORTSMAN 570 государственный регистрационный знак № ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. В соответствии со ст.ст. 75, 85, 357, 358, 362, 363 Налогового кодекса Российской Федерации, ст.3 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области», М. является плательщиком транспортного налога. Налоговый орган, руководствуясь положениями вышеуказанных нормативных актов, исчислил в отношении транспортных средств сумму транспортного налога за 2018 год в размере 201,00 руб. Сумма расчета налога содержится в налоговом уведомлении от 28.12.2020 №, которое направлено административному ответчику. Исчисленная сумма налога в указанный в уведомлении срок в бюджет не поступили, в связи с этим, было сформировано и направлено требование от 17.12.2021 №. За несвоевременную уплату налога налоговым органом в соответствии со ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации начислены пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 в сумме 27,63 руб. Требования по уплате налога и пени административным ответчиком не исполнены. В установленный срок суммы налога и пени в бюджет не поступили.
Также М. является плательщиком налога на имущество физических лиц. Налоговый орган, руководствуясь ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации в виду наличия задолженности по указанному налогу, начислил пени за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 по налогу на имущество физических лиц в размере 10,81 руб. Налоговым органом было сформировано и направлено требование от 17.12.2021 № об уплате налога и пени. Указанная сумма налогоплательщиком до настоящего времени не уплачена.
Также М. является плательщиком земельного налога. Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление с указанием в нем сумм, подлежащих оплате, и сроков оплаты. В установленный срок суммы налога в бюджет не поступили. Инспекцией было сформировано и направлено требование от 17.12.2021 №. Налогоплательщику начислены пени за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 в сумме 20,96 руб. До настоящего времени недоимка по налогам за и пени не погашены.
Также М. по данным имеющимся в Межрайонной инспекции ФНС России № 30 по Свердловской области с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве плательщика страховых взносов.
Плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования - лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (организации, индивидуальные предприниматели), физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ст. 419 НК РФ).
Статьей 430 НК РФ предусмотрен размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года, 32 448 рублей за расчетный период 2021 года, 34 445 рублей за расчетный период 2022 года, 36 723 рубля за расчетный период 2023 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, 8 426 рублей за расчетный период 2021 года, 8 766 рублей за расчетный период 2022 года, 9 119 рублей за расчетный период 2023 года.
На основании изложенного размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2021 составил 30 107,30 руб., размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2021 год составил 8 426,00 руб.
В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками страховых взносов, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено НК РФ.
Должнику направлено Инспекцией требование от 25.01.2022 № с указанием в нем сумм, подлежащих оплате, и срока оплаты, которое оставлено им без исполнения.
В соответствии со ст. 75 НК РФ за неуплату налога начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.
Страховые взносы налогоплательщиком уплачены несвоевременно.
Налогоплательщику начислены пени:
по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 года в сумме – 115,26 руб.;
по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 года в сумме – 33,42 руб.
Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, который был вынесен 06.05.2022, однако по заявлению М. определением от 26.07.2022 отменен.
Стороны по делу, надлежащим образом извещенные о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились, просили рассмотреть дело в их отсутствие.
Ответчик направил в адрес суда отзыв на исковое заявление, где указал, что возражает в удовлетворении исковых требований административного истца по следующим основаниям: административный истец на протяжении 3-х летнего периода пытается взыскать необоснованную задолженность по налогам и пеням.. Предъявляет одни и те же задолженности по налогам, пеням и штрафам, которые заявлены за пропуском срока их судебного взыскания, а также по требованиям которых уже неоднократно отказывалось в их взыскании. Таким вышеуказанные требования заявлены административным истцом за пропуском срока их судебного взыскания, а также решением Шалинского районного суда Свердловской области в удовлетворении исковых требований административному истцу МИ ФНС России № 30 по Свердловской области было отказано (Дело № 2а-238/2022; № 2а-102/2022; № 2а-190/2022), по транспортному налогу за 2018,2019 М. задолженность оплатил. Кроме того задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2021 год, а также по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2021 год М., уплачена полностью 29.12.2022 через Госуслуги.
От представителя административного истца поступила информация, что по состоянию на 20.01.2023 задолженность по указанному административному иску составляет 409,08 руб., в том числе страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 201,00 руб., пени на сумму 208,08 руб.
Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствии не явившихся лиц.
Исследовав материалы настоящего дела, а также: дело № 2а-1049/2022 по заявлению о выдаче судебного приказа, иные представленные сторонами доказательства, в их совокупности и каждое в отдельности, о дополнении которых ходатайств заявлено не было, суд пришел к следующему.
В силу п.1 ст.3, п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Согласно ч.1 ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.
Статья 57 Конституции Российской Федерации провозглашает обязанность каждого платить законно установленные налоги. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определённый налог, установленный законом. Неуплата налогов срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесённого государством в результате несвоевременного внесения налога.
При несоблюдении этой конституционной обязанности, субъект совершает налоговое правонарушение, которое посягает на основы правопорядка и влечёт или может влечь нанесение ущерба фискальным интересам государства.
В соответствии с п.2 ст.44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах обстоятельств, предусматривающих его уплату.
В соответствии со ст.400 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно ст.401 Налогового кодекса Российской Федерации, квартира является объектом налогообложения.
Статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.
Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налогов установленный срок производится взыскание налогов в порядке, предусмотренном настоящим кодексом.
Одновременно по смыслу ст. 46 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате должна быть выполнена в срок установленный законодательством о налогах и сборах.
Согласно п.1 ст.48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налоги являются составной частью доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ст.41 Бюджетного кодекса Российской Федерации).
Согласно п.п. 9, 14 п.1 ст.31 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления).
Налоговым органом на основании ст.ст.69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес М. были направлены требования: от 17.12.2021 №, где сумма транспортного налога за 2018 год составила 201,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 27,63 руб.; от 17.12.2021 №, где пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 составили 10,81 руб.; от 17.12.2021 №, где пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 составили 20,96 руб.; от 25.01.2022 №, где задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере за 2021 г. в сумме 30 107,30 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 в размере 115,26 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 8 426, 00 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 – 33,42 руб. (л.д.11,13)
В соответствии с п. 3 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.
Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ в (ред. от 29.11.2021), если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.
Таким образом срок обращения с заявлением о взыскании задолженности истекал 31.07.2022.
К мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, по заявленным в настоящем иске требованиям, истец обратился 27.04.2022, то есть в срок. Указанный судебный приказ от 06.05.2022 отменен 26.07.2022 (л.д19).
Судом установлено и ответчиком не оспорено, М. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 30 по Свердловской области в качестве налогоплательщика.
Межрайонная ИФНС России № 30 по Свердловской области рассчитала административному ответчику задолженность, состоящую из транспортного налога за 2018 год в размере 201,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 27,63 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 10,81 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 20,96 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере за 2021 г. в сумме 30 107,30 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 в размере 115,26 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2021 год в размере 8 426, 00 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 – 33,42 руб.
Согласно предоставленному перерасчету административного истца по состоянию на 20.01.2023 за М. числится задолженность 409,08 руб., в том числе страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере 201,00 руб., пени на сумму 208,08 руб. При этом, поясняют, что 29.12.2022 М. произведена уплата в счет задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на сумму 30 107,30 руб., а также 30.12.2022 произведена уплата на сумму 8426,00 руб., из которых часть суммы в размере 8 225,00 руб. распределилась на погашение задолженности на обязательное медицинское страхование, остальная часть в размере 201,00 в счет недоимки по транспортному налогу. Уплата задолженности по пеням отсутствует.
При таких обстоятельствах, суд признает требование иска законным и обоснованным, подлежащим удовлетворению в части взыскания оставшейся задолженности.
Кроме того, в соответствии со ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации госпошлина, от уплаты которой был освобожден административный истец при удовлетворении требований, подлежит взысканию с административного ответчика.
Таким образом, госпошлину необходимо взыскать с М. в доход местного бюджета в размере, определённом п.п.1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.
На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 227, 175-186 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 30 по Свердловской области к М. о взыскании пени по налогу на имущество физических лиц, задолженности по по налогам и пени, частично удовлетворить.
Взыскать с М. (<данные изъяты> в доход местного бюджета (УФК России по Свердловской области (Межрайонная ИФНС России № 30 по Свердловской области) задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за 2021 год в размере 201,00 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 27,63 руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 10,81 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2021 по 16.12.2021 – 20,96 руб.; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 в размере 115,26 руб.; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за период с 11.01.2022 по 24.01.2022 – 33,42 руб.
Реквизиты для перечисления налога:
Банк получателя ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области, г. Екатеринбург
БИК 016577551 ИНН <***> КПП 668401001 ОКТМО 65753000
Получатель – Управление Федерального Казначейства
Счет № 03100643000000016200
КБК 18210202103081013160 - страховые взносы на обязательное медицинское страхование
КБК 18210604012022100110 – пени по транспортному налогу
КБК 18210601020042100110- пени по налогу на имущество
КБК 18210606042042000110 – пени по земельному налогу
КБК 18210202140062110160- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
КБК 18210202103082013160- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование
Взыскать с М. в местный бюджет госпошлину в размере 400 (четыреста) рублей 00 копеек.
В остальной части исковые требования оставить без удовлетворения.
На решение может быть подана апелляционная жалоба в Свердловский областной суд через Шалинский районный суд Свердловской области в течении месяца со дня составления мотивированного решения суда.
Мотивированное решение составлено 08.02.2023.
Председательствующий М.В. Порубова