Дело № 2а-2939/2023

УИД- 24RS0032-01-2023-001473-92

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Красноярск 11 октября 2023 года

Ленинский районный суд г. Красноярска в составе:

председательствующего судьи Львовой Т.Л.,

при секретаре Цехмистер А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1, о взыскании недоимку и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №1 обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит взыскать налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 924 руб., за 2020 год в сумме 1 396 руб.; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год (с 29.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 28,41 руб.; за 2018 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 28,56 руб.; за 2019 год (с 02.12.2020 года по 20.04.2021 года) в сумме 18,56 руб.; за 2019 год (с 21.04.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 85.29 руб.; за 2020 год (с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года) в сумме 6,28 руб.; за 2020 год (с 20.12.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 58,12 руб.; пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год (с 27.08.2018 года по 31.03.2022 года) в сумме 68,16 руб.; за 2017 год (с 29.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 22.65 руб.; земельный налог за 2019 год в сумме 134 руб.; за 2020 год в сумме 111 руб.; пени за неуплату налога на землю с физических лиц за 2017 год (с 29.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 26,57 руб.; за 2018 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 22 руб.; за 2019 год (с 02.12.2020 года по 20.04.2021 года) в сумме 2.69 руб.; за 2019 год (с 21.04.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 12,38 руб.; за 2020 год (с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года) в сумме 0,50 руб.; за 2020 год (с 21.04.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 4,62 руб.; пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2017 год (с 28.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 582,31 руб.; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год (с 25.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 3 657,81 руб.; за 2019 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 4 389,92 руб.; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год (с 25.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 758.67 руб.; за 2019 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 1 029,51 руб., а всего 13 368 руб. 01 коп.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС России № 24 по Красноярскому краю по месту жительства. ФИО1 является собственником транспортного средства ВАЗ21099 и ВАЗ21043, кроме того, административному ответчику на праве собственности принадлежат земельные участки, расположенные по адресу: г. Красноярск, СНТ САД-1 Черемушки; квартира, расположенная по адресу: <адрес>, в связи с чем, ей были начислены налоги на имущество за 2016-2020гг, на землю 2015-2020гг., транспортный налог за 2016-2017гг. ФИО1 в адрес налогового органа представлена налоговая декларация за 2017 год, где сумма уплаты в бюджет составила 2 311 руб. Кроме того административный ответчик в период с 18.04.2017 года по 28.11.2019 года состояла на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя в связи с чем, обязана вносить страховые взносы. В связи с неуплатой налогов и страховых взносов в полном объеме в установленный срок, в соответствии со ст.75 НК РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки равная 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. На основании ст. ст. 69,70 НК РФ налогоплательщику направлены требования об уплате налогов и пени. Однако, в установленный требованием срок, задолженность по требованию не погашена. С заявлением о вынесении судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 62 в Ленинском районе г. Красноярска, судебный приказ от 17.11.2022 г. о взыскании с ФИО1 суммы налога и пени, определением от 28.11.2022г. судебный приказ отменен, в связи с поступившими возражениями ответчика. До настоящего времени задолженность по требованиям административным ответчиком не погашена.

Представитель административного истца МИФНС России № 1 по Красноярскому краю ФИО3, действующая на основании доверенности, в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена своевременно и надлежащим образом, ходатайствовала о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 о дате, времени и месте рассмотрения дела извещалась надлежащим образом и своевременно, в судебное заседание не явилась, ходатайств об отложении рассмотрения дела либо рассмотрении дела в её отсутствие в адрес суда не представила.

Представители заинтересованных лиц МИФНС России № 24 по Красноярскому краю, ОСП по Ленинскому району г. Красноярска в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещались своевременно и надлежащим образом.

Дело рассмотрено в отсутствие сторон в соответствии со ст. 289 Кодекса административного судопроизводства РФ.

Исследовав письменные материалы дела, суд пришел к следующему.

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц до 01 января 2015 года была предусмотрена Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц".

С 01 января 2015 года данная обязанность определена в главе 32 НК РФ.

На основании ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В силу ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В порядке п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя.

Согласно ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 года № 3-676 "О транспортном налоге" налоговые ставки на транспортные средства установлены соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства.

В силу ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, если иное не предусмотрено пунктом 2.1 ст. 408 НК РФ (ст. 408 НК РФ).

В силу ч.1 ст.389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст.ст.390, 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст.5 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года, представленных органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

Физические лица, осуществляющие деятельность в качестве индивидуальных предпринимателей, в соответствии с п.2 ч.1 ст.419 НК РФ являются плательщиками страховых взносов и согласно ч.1 ст.430, ч.1 ст.432 НК РФ обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования в размерах, определяемых исходя из стоимости страхового года, а также вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанные бюджеты.

На основании п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере за 2017 год – 23 400 руб., за 2018 год 26 545 руб., за 2019 год 29 354 руб., за 2020 год 32 448 руб. Согласно ч.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в является собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, СНТ СТ САД-1 «Черемушки», участок №, кадастровый №; квартиры по адресу: <адрес>, транспортных средств ВАЗ21043 г/н № и ВАЗ21099, г/н №. Кроме того, ФИО2 была зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 18.04.2017 года по 28.11.2019 года, о чем в ЕГРИП внесена соответствующая запись.

Расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2016 год произведен налоговым органом в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленного в адрес должника посредством «Почта России». Поскольку сумма начисленных налогов не была уплачена ответчиком в установленные законом сроки, ФИО1 начислены пени.

Расчет транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2017 год произведен налоговым органом в налоговом уведомлении № от ДД.ММ.ГГГГ, направленного в адрес должника через личный кабинет налогоплательщика. Поскольку сумма начисленных налогов не была уплачена ответчиком в установленные законом сроки, ФИО1 начислены пени.

Расчет налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2018 год произведен налоговым органом в налоговом уведомлении № от 27.06.2019 года, направленного в адрес должника через личный кабинет налогоплательщика. Поскольку сумма начисленных налогов не была уплачена ответчиком в установленные законом сроки, ФИО1 начислены пени.

Расчет налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2019 год произведен налоговым органом в налоговом уведомлении № от 03.08.2020 года, направленного в адрес должника через личный кабинет налогоплательщика. Поскольку сумма начисленных налогов не была уплачена ответчиком в установленные законом сроки, ФИО1 начислены пени.

Расчет налога на имущество физических лиц, земельного налога за 2020 год произведен налоговым органом в налоговом уведомлении № от 01.09.2021 года, направленного в адрес должника через личный кабинет налогоплательщика. Поскольку сумма начисленных налогов не была уплачена ответчиком в установленные законом сроки, ФИО1 начислены пени.

Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком недоимки и пени не представлено.

В связи с неисполнением налогоплательщиком ФИО1 своей обязанности по уплате налогов в установленный в вышеуказанных налоговых уведомлениях срок, МИФНС России №24 в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ административному ответчику через личный кабинет налогоплательщика направлено требование № об уплате задолженности и пени по налогу на имущество, земельному налогу за 2019 год по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком оплаты до 08.06.2021 года.

Кроме того, в адрес ФИО1 направлено требование № по состоянию на 20.12.2021 года об уплате задолженностей по налогу на имущество и земельного налога за 2020 год, пени по сроку уплаты до 07.02.2022 года.

В связи с неуплатой налогоплательщиком ФИО1 вышеуказанных налогов на имущество, транспортного налога, земельного налога, страховых взносов на ОПС и ОМС, налогоплательщику Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 24 по Красноярскому краю в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ, с требованием уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Постановлением руководителя Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю № от ДД.ММ.ГГГГ принято решение о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ №: налога в размере 32 173,63 руб., пени 197,75 руб., а всего 32 371,38 руб.

ДД.ММ.ГГГГ судебным приставом-исполнителем ОСП по Ленинскому району г. Красноярска на основании судебного приказа №а-2778/2020 от ДД.ММ.ГГГГ возбуждено исполнительное производство №-ИП в отношении ФИО1 о взыскании штрафа в размере 35 593,56 руб. в пользу МИФНС России № по Красноярскому краю. В связи с отменой вышеуказанного судебного приказа, исполнительное производство прекращено, с указанием остатка задолженности 34 777,94 руб.

17.11.2022 года мировым судьей судебного участка № 62 в Ленинском районе г. Красноярска вынесен судебный приказ № 2а-1149/2022 о взыскании с ФИО1 недоимки и пени по налогам в общем размере 13 368,01 руб., который 28.11.2022 отменен.

Доказательств исполнения обязательств об уплате ответчиком задолженности в полном объёме не представлено.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (в редакции, действующей на момент спорного правоотношения).

Согласно абз. 2 п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

05.04.2023 года МИФНС России № 1 обратилась с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам, то есть в пределах срока, установленного ч. 3 ст. 48 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

При указанных обстоятельствах, суд приходит к выводу, что установленная законом обязанность по уплате пени по единому налогу на вмененный доход является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Доказательств, подтверждающих факт оплаты пени по налогу административным ответчиком в силу ст. 62 КАС РФ не представлено.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина, от которой истец освобожден, в размере 534 руб. 72 коп. (при подаче искового заявления имущественного характера).

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст.175-180, 290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю к ФИО1, о взыскании недоимку и пени по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, паспорт серии № № в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Красноярскому краю налог на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 924 руб., за 2020 год в сумме 1 396 руб.; пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2017 год (с 29.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 28,41 руб.; за 2018 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 28,56 руб.; за 2019 год (с 02.12.2020 года по 20.04.2021 года) в сумме 18,56 руб.; за 2019 год (с 21.04.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 85.29 руб.; за 2020 год (с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года) в сумме 6,28 руб.; за 2020 год (с 20.12.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 58,12 руб.; пени за неуплату транспортного налога с физических лиц за 2016 год (с 27.08.2018 года по 31.03.2022 года) в сумме 68,16 руб.; за 2017 год (с 29.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 22.65 руб.; земельный налог за 2019 год в сумме 134 руб.; за 2020 год в сумме 111 руб.; пени за неуплату налога на землю с физических лиц за 2017 год (с 29.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 26,57 руб.; за 2018 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 22 руб.; за 2019 год (с 02.12.2020 года по 20.04.2021 года) в сумме 2.69 руб.; за 2019 год (с 21.04.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 12,38 руб.; за 2020 год (с 02.12.2021 года по 20.12.2021 года) в сумме 0,50 руб.; за 2020 год (с 21.04.2021 года по 31.03.2022 года) в сумме 4,62 руб.; пени за неуплату налога на доходы физических лиц за 2017 год (с 28.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 582,31 руб.; пени за неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2018 год (с 25.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 3 657,81 руб.; за 2019 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 4 389,92 руб.; пени за неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование за 2018 год (с 25.01.2019 года по 31.03.2022 года) в сумме 758.67 руб.; за 2019 год (с 28.01.2020 года по 31.03.2022 года) в сумме 1 029,51 руб., а всего 13 368 руб. 01 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину, от уплаты которой истец освобожден, в размере 534 руб. 72 коп..

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме с подачей жалобы через Ленинский районный суд г. Красноярска.

Судья Т.Л.Львова

Мотивированное решение изготовлено 20 октября 2023 года.