Решение по делу № 2А-299/2022 от 29.12.2022 | Сосновский районный суд (Нижегородская область)

Дело № 2а-299\2022 г.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

р.п.Сосновское 29 декабря 2022 г.

Сосновский районный суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Немчиновой Т.П., при секретаре Торговой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №

18 по Нижегородской области к ФИО1

о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области (далее по тексту – МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области) обратился в Сосновский районный суд Нижегородской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени, пени по транспортному налогу, штрафа за налоговые правонарушения на общую сумму 27 436 руб. 94 коп.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что на налоговом учете в МРИ ФНС России № 7 по Нижегородской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН <***> (далее - должник, налогоплательщик) и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с приказом ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории Нижегородской области, из территориальных налоговых органов Нижегородской области переданы в Межрайонную ИФНС России № 18 по Нижегородской области (далее - Взыскатель, Налоговый орган) (ИНН <***>, основной государственный регистрационный номер (ОГРН) инспекции: <***>, адрес электронной почты r5277@nalog.ru).

Согласно сведений, представленных регистрирующим органом в Межрайонную ИФНС России №18 по Нижегородской области, Ответчик в соответствие с положениями главы 28 НК РФ и Закона Нижегородской области от 28.11.2002 N71-3 "О транспортном налоге" (принят постановлением ЗС НО от 28.11.2002 N 297-III) является (являлся) плательщиком транспортного налога, т.к. на нем в установленном законом порядке зарегистрированы (были зарегистрированы) транспортные средства:

...

В соответствие с указанными нормативно-правовыми актами налоги были исчислены налоговым органом (расчет налога по каждому объекту налогообложения, с указанием налоговых ставок, налоговой базы за каждый налоговый период отражены в налоговых уведомлениях, имеющихся в материалах дела): от 10.07.2019 №24915964, и предъявлены налогоплательщику к уплате путем направления налогового (-вых) уведомления (-ий). Однако в сроки, установленные законодательством, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Ответчику были начислены пени.

В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от 07.11.2021 № 48826. Данное (-ые) требование (-я) Ответчик так же не оплатил.

Ответчик в соответствии со статьёй 207 НК РФ является плательщиком НДФЛ. Обязанность должника уплатить суммы НДФЛ установлена п. 1 статьи 23, п. 1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ статьёй 227, 228 главы 23 НК РФ. В нарушение указанных норм законодательства, налог на доходы физических лиц, указанный в декларации, (справке Ф. 2 НДФЛ) должником своевременно не перечислен в бюджет. Налогоплательщиком представлена налоговая декларация по НДФЛ за 2020г. в сумме начисления 18 200,00 руб. по сроку уплаты 15.07.2021. Начисление не оплачено. В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от 29.10.2021 № 45936.

По итогам проведенной проверки вынесено решение №1418 от 02.04.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в сумме штрафа 2 730 руб. (штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)). Начисление не оплачено. В связи с возникновением у Ответчика недоимки по налогам и пени, в соответствие с нормами статьи 69 НК РФ ему было (-и) направлено (-ы) требование (-я) от 21.05.2021 № 13221.

На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России №7 по Нижегородской области обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, судебный приказ № 2а-290/2022 от 16.02.2022 г. выдан. Согласно статьи 123.7 ч.1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от 08.04.2022г. был отменён. Согласно ст. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N23-Ф3).

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить установленные налоги и сборы. Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность: всего 27 436 руб.94 коп., в том числе: - транспортный налог с физических лиц ОКТМО 22650428: пени в размере 331 руб.87 коп. (в соответствии с ч.2 ст. 287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно указанному расчету пени начислены по требованию № 48826 за период с 03.12.2019г по 06.11.2021г. в сумме 331руб. 87 коп. на недоимку за налоговый период 2018 год, взысканную судебным приказом №2а-270/2021 от 05.03.2021.

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации ОКТМО 22650428: налог в размере 18 200 руб. (начислено по налоговой декларации за 2020 по сроку уплаты 15.07.2021).

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации ОКТМО 22650428: пени в размере 6 175 руб. 07 коп. (в соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ, расчет пени приложен к требованиям с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени). Согласно указанному расчету пени начислены по требованию № 48826 за период с 24.12.2018г по 30.09.202 г. в сумме 5 758 руб. 29 коп. на недоимку за налоговый период 2020 год, взыскиваемую в данном производстве; по требованию № 45936 за период с 16.07.2021г по 28.10.2021г. в сумме 416 руб. 78 коп. на недоимку за налоговый период 2020 год, взыскиваемую в данном производстве;

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные Главой 16 НК РФ (штрафы за непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)) ОКТМО 22650428: штраф в размере 2 730 руб. (начисление по решению №1418 от 02.04.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в сумме 2 730 руб. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по налогам, а именно: пени по транспортному налогу в размере 331 руб.87 коп., налог на доходы физических лиц с доходов за 2020г. в размере 18 200 руб., пени по налогу на доходы физических лиц с доходов в размере 6 175 руб. 07 коп., а также штраф за налоговые правонарушения в сумме 2 730 руб., итого в сумме 27 436 руб. 94 коп.

Административный истец о месте и времени рассмотрения дела извещен судебной повесткой. В письменном заявлении просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился. О месте и времени рассмотрения дела извещался судебной повесткой с уведомлением. Согласно уведомления о вречении, судебная повестка им получена. О причинах неявки в суд не сообщил, об отложении дела не просил, в связи с чем дело рассмотрено в его отсутствие.

Рассмотрев представленные материалы, суд находит, что иск подлежит удовлетворению.

Статьей 57 Конституции РФ установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с ч.1 ст. 45 НК Российской Федерации - налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога».

Из материалов дела следует, что административный ответчик ФИО1 является собственником имущества, которое в соответствии со статьей 358 НК РФ, является объектом налогообложения, а именно: с 25.05.2016г. по 26.01.2019г. автомобиля марки <***>, с 11.06.2021 по настоящее время автомобиля марки <***>. Собственнику имущества было направлено налоговое уведомление № 24915964 от 10.07.2019 об уплате данного налога в срок не позднее 02.12.2019г., однако в сроки установленные налоговым уведомлением данный налог был не оплачен, и на основании ст. 75 НК РФ ответчику были начислены пени. В связи с этим административному ответчику было направлено требование от 07.11.2021г. № 48826 об уплате пени в сумме 331 руб.87 коп., которое ответчик также не оплатил.

В соответствии со ст. 207 НК Российской Федерации налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Административный ответчик является плательщиком НДФЛ. За 2020 год им была предоставлена налоговая декларация по НДФЛ в сумме начисления 18 200 рублей, по сроку уплаты 15.07.2021г. Данное начисление ответчиком не оплачено. В связи с этим административному ответчику было направлено требование №45936 от 29.10.2021 об оплате недоимки по налогам и пени.

2 апреля 2021г. по итогам проведенной проверки было вынесено решение №1418 о привлечении административного ответчика к ответственности за совершение налогового правонарушения в сумме штрафа 2 730 руб. Данное начисление им не оплачено. В связи с возникновением у ответчика недоимки по налогам и пени, ему было направлено требование от 21.05.2021 № 13221, которое налогоплательщик также не оплатил.

Административным истцом представлен подробный расчет, согласно которого за административным ответчиком имеется задолженность по налогам и пени на общую сумму 27 436 руб. 94 коп. (л.д.35-37).

16 февраля 2022 г. был выдан судебный приказ. Определением мирового судьи от 08 апреля 2022 г. судебный приказ был отменен на основании возражений, поданных административным ответчиком (л.д.13).

Согласно ст. 69 НК РФ - неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Статьей 75 НК Российской Федерации установлено, что - пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Суд, проверив обоснованность представленных административным истцом расчетов задолженности, пени и штрафа, считает их арифметически верными, подлежащими применению и положенными в основу решения суда.

В соответствии со ст. 48 НК Российской Федерации – в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительствафизического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Копия заявления о взыскании не позднее дня его подачи в суд направляется налоговым органом (таможенным органом) физическому лицу, с которого взыскиваются налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

08 апреля 2022 г. определением мирового судьи судебного участка Сосновского судебного района был отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам в размере указанном в административном исковом заявлении. Административное исковое заявление было направлено в суд 28.09.2022г. и поступило в суд 11.10.2022г., то есть в шести месячный срок, с даты отмены судебного приказа и считается поданным в срок, установленный законом.

С учетом изложенного, поскольку судом установлен факт неуплаты административным ответчиком задолженности по налогам, пени и штрафа суд, основываясь на имеющихся в деле письменных доказательствах, приходит к выводу о том, что исковые требования МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, являются обоснованными, доказанными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

Согласно ч.1 ст. 114 КАС Российской Федерации - судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку МРИ ФНС РФ № 18 по Нижегородской области, являясь государственным органом, освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями 333.36 НК РФ, с административного ответчика ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина за рассмотрение дела судом в размере 1023 руб. 11 коп.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ,

РЕШИЛ :

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области к ФИО1 оглы о взыскании задолженности по налогу на доходы физических лиц и пени, пени по транспортному налогу, штрафа за налоговые правонарушения - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, <***> в пользу административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 18 по Нижегородской области, задолженность пени по транспортному налогу в размере 331 руб.87 коп. (КБК 18210604012022100110, ОКТМО 22650428), налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ в сумме 18 200 рублей (КБК 18210102030011000110, ОКТМО 22650428), пени в размере 6 175 руб. 07 коп. (КБК 18210102030012100110, ОКТМО 22650428), штраф за налоговые правонарушения в сумме 2 730 руб. (КБК 18211605160016002140, ОКТМО 22650428), всего на общую сумму 27 436 руб. 94 коп.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета Сосновского муниципального района Нижегородской области государственную пошлину за рассмотрение дела судом в размере 1023 руб. 11 коп.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение 1 месяца со дня его вынесения в окончательной форме через Сосновский районный суд.

Решение не вступило в законную силу.

Решение в окончательной форме вынесено 11 января 2023г.

Судья: Т.П. Немчинова