Решение по делу № 2А-585/2023 от 12.07.2023

№ 2а-585/2023

УИД 30RS0009-01-2023-000700-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

12 июля 2023 года г. Камызяк Астраханская область

Камызякский районный суд Астраханской области в составе:

председательствующего судьи М.А. Кушалакова

при секретаре Студникове Д.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области (далее УФНС России по Астраханской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, указав, что ответчик являлась плательщиком страховых взносов как индивидуальный предприниматель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса;

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах (в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения.

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб., включающую в себя:

по транспортному налогу за 2016 год:

пеня в размере ДД.ММ.ГГГГ руб.;

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере ДД.ММ.ГГГГ руб.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в фонд Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в фонд Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты> руб.

До настоящего времени задолженность по страховым взносам, указанная в требованиях, не оплачена.

ФИО2 является собственником транспортного средства Мицубиси Outlander, государственный регистрационный знак <***>, а также собственником недвижимости - земельного участка с кадастровым номером №, площадью 258 кв.м. и жилого дома с кадастровым номером №, площадью 69,10 кв.м. расположенных по адресу: <адрес> На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб., включающую в себя:

по транспортному налогу за 2020 год:

недоимка в размере <данные изъяты> руб.;

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по земельному налогу за 2020 год:

недоимка в размере <данные изъяты> руб.;

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по налогу на имущество за 2020 год:

недоимка в размере <данные изъяты> руб.;

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере <данные изъяты> руб.

на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.

В результате оплаты налогоплательщиком транспортного, земельного, налога на имущество за 2020 год, оплаты страховых взносов на ОПС, частичной оплаты страховых взносов на ОМС, подлежащая взысканию сумма включает в себя задолженность:

по транспортному налогу за 2016 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по транспортному налогу за 2020 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по земельному налогу за 2020 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по налогу на имущество за 2020 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.

В соответствии с. п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Согласно п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога.

Согласно п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Кодексом.

Исходя из этого, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ.

30.11.2022г. мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО2 в пользу Управления задолженности.

В установленный законом срок от административного ответчика ФИО5 поступило возражение относительно исполнения вынесенного судебного приказа. Судом разъяснено право обращения с заявленными требованиями в порядке искового производства.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. судебный приказ № о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст. 123.7 К АС РФ отменен.

В связи с чем, просит суд взыскать с ответчика сумму задолженности по земельному, транспортному налогу, налогу на имущество и пени по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование в общей сумме <данные изъяты> руб.

Представитель административного истца МИФНС N 5 по <адрес> при надлежащем извещении в судебное заседание не явился, представил заявление о рассмотрении дела в его отсутствие, исковые требования поддерживает.

Административный ответчик ФИО4 в судебное заседание не явился, извещался судом в порядке, предусмотренном ч. 3, 4 ст. 96 КАС РФ.

Согласно разъяснениям, указанным в п. 39 по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю. Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. При указанных обстоятельствах суд приходит к выводу, что ФИО4 надлежащим образом извещен.

Явка представителя административного истца и административного ответчика не является обязательной, судом обязательной не признавалась, в связи с чем, в соответствии с ч. 7 ст. 150 КАС РФ административное дело рассмотрено в отсутствие сторон в порядке упрощенного (письменного) производства.

Суд, исследовав письменные доказательства, приходит к следующему выводу.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В силу части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии со статьей 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В силу с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

С 01 января 2017 года в соответствии с пунктом 2 статьи 4, статьей 5 Федерального закона от 03 июля 2016 года N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Установлено, что ответчик ФИО2 являлась плательщиком страховых взносов как индивидуальный предприниматель с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от 29.06.2020г. на сумму задолженности в размере 1946,07 руб., включающую в себя:

по транспортному налогу за 2016 год:

пеня в размере 152,20 руб.;

До настоящего времени задолженность по страховым взносам, указанная в требованиях, не оплачена.

ФИО1 является собственником транспортного средства Мицубиси Outlander, государственный регистрационный знак №, а также собственником недвижимости - земельного участка с кадастровым номером №, площадью 258 кв.м. и жилого дома с кадастровым номером №, площадью 69,10 кв.м. расположенных по адресу: <адрес> <адрес>. На основании ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование № об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ. на сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб., включающую в себя:

по транспортному налогу за 2020 год:

недоимка в размере <данные изъяты> руб.;

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по земельному налогу за 2020 год:

недоимка в размере <данные изъяты> руб.;

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по налогу на имущество за 2020 год:

недоимка в размере <данные изъяты> руб.;

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.

по транспортному налогу за 2016 год:

пеня в размере 152,20 руб.;

по транспортному налогу за 2020 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по земельному налогу за 2020 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

по налогу на имущество за 2020 год:

пеня в размере <данные изъяты> руб.;

на общую сумму задолженности в размере <данные изъяты> руб.

30.11.2022г. мировым судьей судебного участка № <адрес> вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу Управления задолженности.

В установленный законом срок от административного ответчика ФИО3 поступило возражение относительно исполнения вынесенного судебного приказа. Судом разъяснено право обращения с заявленными требованиями в порядке искового производства.

Определением мирового судьи от 08.12.2022г. судебный приказ № о взыскании задолженности от ДД.ММ.ГГГГ. в соответствии со ст. 123.7 К АС РФ отменен.

Таким образом, судом установлено, что за ФИО1 имеется задолженность по пени по страховым взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере, а также задолженность по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам в общей сумме <данные изъяты> руб.

Доказательств отсутствия задолженности по уплате налога на указанные объекты недвижимого имущества административным ответчиком не представлено.

По изложенным основаниям суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных исковых требований.

В соответствии со ст. 111 Кодекса административного судопроизводства РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы.

Согласно ст. 114 Кодекса административного судопроизводства РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В силу ст. 333.36 ч. 1 п. 7 Налогового кодекса РФ от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, освобождаются организации - при подаче в суд административных исковых заявлений.

При таких обстоятельствах, учитывая, что административный истец освобожден действующим законодательством от уплаты госпошлины, суд приходит к выводу о взыскания с административного ответчика государственной пошлины в размере 400 руб.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 175 - 180, 290, 293 - 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Астраханской области задолженность по неисполненному требованию:

страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в фонд Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 453,05 руб.

пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) в размере 1007,47 руб.

пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в фонд Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 201 7 года в размере 120,43 руб.

по транспортному налогу за 2016 год:

пеня в размере 152,20 руб.;

по транспортному налогу за 2020 год:

пеня в размере 14,24 руб.;

по земельному налогу за 2020 год:

пеня в размере 1,38 руб.;

по налогу на имущество за 2020 год:

пеня в размере 0,29 руб.;

всегона общую сумму задолженности в размере 1749,06 руб.

Взыскать с ФИО2 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным дела Астраханского областного суда с подачей жалобы через Камызякский районный суд Астраханской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Решение вынесено и изготовлено в совещательной комнате.

В окончательной форме решение вынесено 17 июля 2023 года.

Судья подпись ФИО6