УИД №

Г/Адрес

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 февраля 2023 года пос. Кавказский, КЧР

Прикубанский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе: судьи Б.С. Семенова, при секретаре судебного заседания А.Х. Коркмазовой, рассмотрев в судебном заседании в расположении Прикубанского районного суда Карачаево-Черкесской Республики административное дело № 2а-94/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. Административное исковое заявление обосновано тем, что административный ответчик, являясь индивидуальным предпринимателем не уплатил в срок, установленный законом, страховые взносы, а также налоги. Административный истец просит взыскать с административного ответчика задолженность по обязательным платежам и санкциям в размере 37384,67 руб., из которых: задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года в размере 7559,99 руб., пеню в размере 59,98 руб.; задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) в сумме 29113,07 руб., пеню в сумме 230,96 руб.; недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 328,33 руб., пеню в размере 3,75 руб.; пеню по недоимке по транспортному налогу в размере 40,16 руб.; недоимку по земельному налогу с физических лиц в размере 48 рублей, пеню в размере 0,43 руб

Представитель административного истца – Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике, административный ответчик ФИО1, извещенные о времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились, об отложении судебного разбирательства не просили. Административное дело рассмотрено в отсутствие вышеуказанных лиц по правилам статей 150, 152 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Исследовав представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Из пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (пункт 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации).

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются, в том числе индивидуальные предприниматели, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с пунктом 3 статьи 420 Налогового кодекса Российской Федерации объектом обложения страховыми взносами для вышеуказанных плательщиков признается осуществление предпринимательской либо иной профессиональной деятельности в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (в ред. ФЗ от дата N 243-ФЗ) плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Из пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 432 Налогового кодекса Российской Федерации.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (пункт 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации).

Суд отмечает, что ФИО 1 являлась индивидуальным предпринимателем, то есть должна была осуществлять уплату страховых взносов в порядке, предусмотренном вышеуказанными нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе за 2020 год, не позже дата .

Из представленного суду требования № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на дата следует, что налоговый орган установил, что по состоянию на дата административным ответчиком не уплачены: страховые взносы за расчетный период - 2020 год: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 29113,07 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 7559,99 руб. На указанные суммы страховых взносов налоговым органом исчислена пеня в размере: по страховых взносам на обязательное пенсионное страхование – 230,96 руб.; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование - 59,98 руб. Налоговый орган указал в требовании, что приведенные суммы страховых взносов и пени подлежат уплате в срок до дата .

Указанные суммы страховых взносов и пени налоговый орган просит взыскать с административного ответчика.

Суд отмечает, что задолженность, предъявленная к взысканию административным истцом, соответствует фиксированным размерам страховых взносов, установленным пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств, подтверждающих уплату страховых взносов административным ответчиком, не представлено.

Суд приходит к выводу о том, что вышеуказанные суммы задолженности подлежат взысканию с административного ответчика.

Из материалов, представленных налоговым органом, следует, что в 2019 году административному ответчику принадлежал автомобиль Тойота Камри с государственным регистрационным номером <***>; право на 1/5 в праве общей долевой собственности на: жилой дом с кадастровым номером 09:02:0210108:1227, земельный участок с кадастровым номером 09:02:0210108:252.

Административный истец указывает на то, что административным ответчиком не уплачены: недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 328,33 руб., пеня в размере 3,75 руб.; пеня по недоимке по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 40,16 руб.; недоимка по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 48 рублей, пеня, исчисленная на недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 43 копейки.

Согласно статье 11 Налогового кодекса Российской Федерации недоимка - сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Пунктом 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (пункт 4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Административным истцом в адрес административного ответчика направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) № по состоянию на дата , в котором предложено в срок до дата уплатить вышеуказанные суммы недоимки и пени.

На основании статьи 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и установленных в судебном заседании обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик являлся плательщиком налога на имущество физических лиц за 2019 год.

Поскольку согласно статьям 405 и 409 НК РФ налоговым периодом по приведенному налогу признается календарный год, а налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, суд полагает, что налог на имущество физических лиц за 2019 год должен был быть уплачен ответчиком не позднее дата .

Сведений об уплате налога на имущество физических лиц в вышеприведенной сумме в указанный срок суду не представлено.

Проверяя правильность расчета налога на имущество физических лиц, подлежавшего уплате административным ответчиком за 2019 год, суд полагает его обоснованным.

На основании статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и установленных в судебном заседании обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик являлся плательщиком земельного налога за 2019 год.

Поскольку согласно статьям 393 и 397 НК РФ налоговым периодом по приведенному налогу признается календарный год, а налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, суд полагает, что земельный налог за 2019 год должен был быть уплачен административным ответчиком не позднее дата .

Сведений об уплате земельного налога с физических лиц в указанный срок суду не представлено.

Проверяя правильность расчета земельного налога, подлежавшего уплате административным ответчиком за 2019 год, а также соответствующей пени, суд полагает его обоснованным.

На основании статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и установленных в судебном заседании обстоятельств, суд приходит к выводу о том, что административный ответчик являлся плательщиком транспортного налога за 2019 год.

Поскольку согласно пункту 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, а налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, суд полагает, что транспортный налог за 2019 год должен был быть уплачен административным ответчиком не позднее дата .

Из приказного производства №а-1824/2021 следует, что мировым судьей была взыскана задолженность по транспортному налогу в размере 5068 руб., суд полагает, что заявленная административным истцом ко взысканию сумма пени, начислена на указанную сумму недоимки, ранее взысканную мировым судьей.

Сведений об уплате пени на недоимку по транспортному налогу в вышеприведенной сумме в указанный срок, суду не представлено.

Проверяя правильность расчета пени по транспортному налогу, подлежавшему уплате административным ответчиком за 2019 год, суд полагает его обоснованным.

Судом установлено, что налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Прикубанского судебного района Карачаево-Черкесской Республики с заявлением о вынесении судебного приказа и дата мировым судьей по приказному производству вынесен судебный приказ, которым с административного ответчика взыскана задолженность по страховым взносам и пени.

дата в связи с поступившими возражениями должника приведенный судебный приказ был отменен мировым судьей.

Из штемпеля на почтовом конверте следует, что административное исковое заявление сдано в почтовое отделение, то есть подано в суд дата . Поскольку судебный приказ отменен определением мирового судьи дата , суд полагает, что административный истец обратился в суд общей юрисдикции в течение 6 месяцев, то есть с соблюдением срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Проверяя расчет пени, суд отмечает, что расчет, представленный административным истцом, не оспорен, суд полагает его обоснованным и арифметически верным, а пеню, подлежащей взысканию с административного ответчика.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Анализируя вышеуказанные обстоятельства, суд приходит к выводу о том, что требования административного искового заявления подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета РФ.

Однако, исходя из разъяснений, данных в абзаце 2 пункта 40 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от дата N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", а также пункта 2 статьи 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации суммы государственной пошлины по административным делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

Поскольку административный ответчик, являющийся государственным органом, освобожден от уплаты государственной пошлины, а административное исковое заявление подлежит удовлетворению, с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета Прикубанского муниципального района КЧР государственная пошлина в сумме 1321,54 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить полностью.

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по месту жительства по адресу: Адрес , в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике задолженность по страховым взносам и пене в размере 37384 (тридцать семь тысяч триста восемьдесят четыре) рубля 67 копеек, из которых: задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемым в фиксированном размере, за расчетный период – 2020 год в размере 29113 (двадцать девять тысяч сто тринадцать) рублей 7 копеек; пеня, начисленная на задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемым в фиксированном размере, за расчетный период – 2020 год в сумме 230 (двести тридцать) рублей 96 копеек; задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, уплачиваемым в фиксированном размере, за расчетный период – 2020 год в размере 7559 (семь тысяч пятьсот пятьдесят девять) рублей 99 копеек, пеня, начисленная на задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, уплачиваемым в фиксированном размере, за расчетный период – 2020 год, в сумме 59 (пятьдесят девять) рублей 98 копеек; недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 328 (триста двадцать восемь) рублей 33 копейки, пеню, исчисленную на сумму недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 3 (три) рубля 75 копеек; недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 48 (сорок восемь) рублей, пеню, исчисленную на недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 43 копейки; пеню, исчисленную на недоимку по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 40 (сорок) рублей 16 копеек..

Взыскать с ФИО1, зарегистрированной по месту жительства по адресу: Адрес , в бюджет Прикубанского муниципального района Карачаево-Черкесской Республики государственную пошлину в размере 1321 (одна тысяча триста двадцать один) рубль 54 копейки.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Прикубанский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Б.С. Семенов

Мотивированное решение в окончательной форме составлено 28 февраля 2023 года.