Дело №...а-1760/2025 КОПИЯ
УИД: 52RS0№...-92
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
(адрес) 17 июня 2025 г.
Советский районный суд (адрес) в составе председательствующего судьи Тищенко Е.В.,
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной ИФНС России №... по (адрес) к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная Инспекция ФНС России №... по (адрес) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 ИНН №... о взыскании:
- недоимки по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: налог в размере №...
- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере №...
На общую сумму №....
Представитель административного истца, в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещался надлежащим образом, исковое заявление содержит ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие.
Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещался надлежащим образом, сведений об уважительности своей неявки суду не сообщил.
Суд, учитывая положения статьи 150, ч.6 ст. 226 КАС РФ, полагает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие не явившихся лиц.
Проверив материалы дела, суд приходит к следующему.
На налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России №... по (адрес) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 ИНН №... (далее - Должник, Налогоплательщик) и в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии с приказом ФНС России от (дата) № ЕД-7-12/447@ функции по урегулированию и взысканию задолженности в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, зарегистрированных на территории (адрес), из территориальных налоговых органов (адрес) переданы в Межрайонную ИФНС России №... по (адрес) (далее - Взыскатель, Налоговый орган) (ИНН №..., основной государственный регистрационный номер (ОГРН) инспекции: №..., адрес электронной почты r5277@nalog.ru).
Ответчик являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ (ранее - в соответствии с положениями части 1 статьи 5 Федерального закона от (дата) № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон № 212-ФЗ) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»),
В соответствии с п. 2 ст. 4 Федерального закона от (дата) N 243-ФЗ (ред. от (дата)) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование" с (дата) администраторами страховых взносов являются налоговые органы.
С (дата) по (дата) налогоплательщик зарегистрирован в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
За время осуществления предпринимательской деятельности Ответчик ненадлежащим образом исполнял обязанности, возложенные на него Законом по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в бюджет.
Ответчик в соответствии со статьёй 207 НК РФ является плательщиком НДФЛ. Обязанность должника уплатить суммы НДФЛ установлена п. 1 статьи 23, п. 1 статьи 45 части 1 Налогового Кодекса РФ статьёй 227. 228 главы 23 НК РФ.
В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).
Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.
Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.
В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ. и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.
Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока. Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом.
В установленные законодательством сроки, Ответчик данный налог не оплатил. На основании положений статьи 75 НК РФ Административному ответчику были начислены пени.
Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования о задолженности в порядке ст. 69 и ст. 70 НК РФ.
В связи с отсутствием оплаты задолженности по налогам, сборам, взносам, а также сумм пени в срок, установленный законодательством, налоговым органом в адрес налогоплательщика в соответствии со ст.69 НК РФ было направлено требование №... от (дата) об уплате задолженности (по налогам, сборам, пени, штрафам), указанное требование отправлено в адрес налогоплательщика через сервис Личный кабинет налогоплательщика, требование получено (дата)г.
До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.
На основании данного обстоятельства, руководствуясь статьями 31, 48 НК РФ Межрайонная ИФНС России №... по (адрес) обратилась в мировой суд с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Ответчика недоимки по налогам и пени. Данное заявление было удовлетворено, выдан судебный приказ №...а-679/2024 от (дата). Согласно ст. 123.7 ч. 1 КАС РФ судья отменяет судебный приказ, если от Ответчика в установленный срок поступят возражения относительно его исполнения. Ответчик в установленный срок представил свои возражения. Судебный приказ определением от (дата) был отменён. Согласно ст. 123.7 КАС РФ в определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства. В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (в ред. Федерального закона от (дата) N 23-ФЗ).
Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого платить установленные налоги и сборы. Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Согласно статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.
По данным лицевого счета налогового органа установлено, что на момент подачи заявления Ответчиком суммы недоимки, взыскиваемые в приказном производстве, в полном объеме не погашены. В настоящее время за налогоплательщиком числится задолженность:
Всего №..., в том числе,
1) Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации:
- Налог в размере №... (налог в размере №... начислен по декларации (peг. №...) за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты (дата)), к взысканию №...
- Налог в размере №... (налог в размере №... начислен по декларации (per. №...) за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты (дата)), к взысканию №...
2) Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере №...
В соответствии с ч. 2 ст.287 КАС РФ расчет пени приложен с указанием недоимки, на которую начислены пени, и с указанием периода, за который рассчитана взыскиваемая сумма пени.
Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 налогового кодекса РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма (Федеральный Закон от 14.07.2022г. №...-Ф3).
С (дата) пени считаются не отдельно по каждому налогу, а на отрицательное сальдо ЕНС.
Вышеуказанная сумма пеней рассчитывалась за период с (дата) по (дата).
Пени начислены следующим образом:
за период с (дата) по (дата) (до введения Института Единого налогового счета) пени начислены в размере №...:
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до (дата) (в фиксированном размере, зачисляемым на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с (дата) по (дата)):
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 2018 год по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка уплачена позже установленного срока (уплачено налога (взноса) от (дата) в размере №...)), пени в размере №...
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 2019 год по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка уплачена позже установленного срока (уплачено налога (взноса) за период с (дата) по (дата) в размере №...)), пени к взысканию №...
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 2020 год по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка уплачена позже установленного срока (уплачено налога (взноса) от (дата) в размере №...)), пени к взысканию №...
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 3 квартал 2017 г. по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка списана по решению налогового органа от (дата) №... о признании задолженности безнадежной к взысканию в соответствии со ст. 59 НК РФ), пени в размере №...
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 4 квартал 2017 г. по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка списана по решению налогового органа от (дата) №... о признании задолженности безнадежной к взысканию в соответствии со ст. 59 НК РФ), пени в размере №...
за период с (дата) по (дата) (после введения Института Единого налогового счета до даты формирования заявления о вынесении судебного приказа) пени начислены в сумме №...:
- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности:
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка списана по решению налогового органа от (дата) №... о признании задолженности безнадежной к взысканию в соответствии со ст. 59 НК РФ), пени в размере №...
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 4 квартал 2017 года по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка списана по решению налогового органа от (дата) №... о признании задолженности безнадежной к взысканию в соответствии со ст. 59 НК РФ), пени в размере №...
- по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации:
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 2018 год по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка взыскивается настоящим исковым заявлением), пени к взысканию №...
за период с (дата) по (дата) на недоимку за 2018 год по сроку уплаты (дата) в сумме №... (указанная недоимка взыскивается настоящим исковым заявлением), пени к взысканию №...
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с административного ответчика недоимки по налогу и пени подлежат удовлетворению.
Сослано ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.
Согласно ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета в сумме №...
Руководствуясь ст.ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Исковые требования Межрайонной Инспекции ФНС России №... по (адрес), - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1 ИНН №... в пользу Межрайонной Инспекции ФНС России №... по (адрес):
1. недоимку по налогу на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации: налог в размере №...
2. суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере №...
На общую сумму №....
Взыскать с ФИО1 ИНН №... в пользу местного бюджета госпошлину в сумме №....
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд через Советский районный суд (адрес) в течение месяца.
Судья - подпись - Е.В.Тищенко
Копия верна. Судья Е.В.Тищенко