.
.
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
с Богучаны Красноярского края 24 октября 2022 года
Судья Богучанского районного суда Красноярского края Аветян Г.Н.,
рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени,
УСТАНОВИЛ:
Межрайонная ИФНС России № 8 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени, мотивировав свои требования тем, что ФИО1 является собственником транспортных средств и земельного участка, в связи с чем является налогоплательщиком транспортного и земельного налогов. В адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления, однако в установленный требованием срок задолженность не погашена. За несвоевременную уплату налога начислена пеня, что послужило основанием для обращения налогового органа с заявлением о выдаче судебного приказа. Определением мирового судьи от 18.03.2022 судебный приказ от 01.03.2022 по заявлению Инспекции о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 922,21 рублей отменен в связи с поступившими возражениями должника. Просят взыскать с ФИО1 недоимки по транспортному налогу за 2016 год – 188 рублей, за 2017 год – 188 рублей, за 2018 год – 188 рублей, за 2019 год – 189 рублей, пени за период с 04.12.2018 года по 20.06.2019 года в размере 19,28 рублей, за период с 03.12.2019 года по 28.06.2020 года в размере 7,75 рублей, за период с 02.12.2020 года по 21.06.2021 года в размере 5,76 рублей; земельный налог за 2016 год в размере 128 рублей, пеня за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 года в размере 8,42 рублей; на общую сумму 922,21 рублей.
Согласно ст. 292 КАС РФ в порядке упрощенного (письменного) производства административные дела рассматриваются без проведения устного разбирательства. При рассмотрении административного дела в таком порядке судом исследуются только доказательства в письменной форме.
Административным истцом заявлено ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства.
Административному ответчику направлены копия административного искового заявления, определение суда от 12 сентября 2022 года, в котором разъяснен порядок рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, разъяснено право подачи возражений. Возражений против применения упрощенного производства административным ответчиком не заявлено.
Согласно пункту 39 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.
Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.
Изложенные правила подлежат применению, в том числе, к судебным извещениям и вызовам (глава 9 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.
Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что административное исковое заявление подлежит рассмотрению в порядке упрощенного (письменного) производства, с удовлетворением заявленных требований, по следующим основаниям.
Согласно статье 19 КАС РФ, суды в порядке, предусмотренном данным Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.
В силу ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Налогоплательщиками налога, согласно п.1 ст.357 НК РФ, признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (п.1 ст.358 НК РФ).
В судебном заседании установлено, что административный должник имеет в собственности: автомобиль легковой, . Год выпуска 1999, Дата регистрации права 06.02.2002.
В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных.
Согласно п. 1, п.5 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации по формам, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. В силу п. 11 ст.85 НК РФ, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.
Налоговые ставки на транспортные средства установлены ст.2 Закона.
Срок уплаты транспортного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 363 НК РФ.
Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом (п.3 ст.363 НК РФ).
Направление налогового уведомления налоговым органом, а так же уплата транспортного налога налогоплательщиками допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.
В адрес ответчика были направлены налоговые уведомления от 24.08.2018 № 57974150, от 27.06.2019 № 2985191, от 01.09.2020 № 21729142.
В соответствии со статьей 75 Кодекса за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, начисляется пеня, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равная одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст. 57. 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки платежа в размере 32.79 рублей.
В соответствии со ст.69 НК РФ, налогоплательщику было направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа от 24.08.2018 № 25034, от 21.06.2019 № 28627, от 29.06.2020 № 40043, от 22.06.2021 №37435.
Расчет транспортного налога за автомобиль легковой, . год выпуска 1999, дата регистрации права 06.02.2002:
год 130 (налоговая база)* 14.50 (налоговая ставка,руб) * 12/12 (кол-во месяцев использования) - 1697 (налоговая льгота, руб.) = 188.00 сумма налога.
год 130 (налоговая база)*14.50 (налоговая ставка,руб) * 12/12 (кол-во месяцев использования) - 1697 (налоговая льгота, руб.) = 188.00 сумма налога.
год 130 (налоговая база)*14.50 (налоговая ставка,руб) * 12/12 (кол-во месяцев использования) - 1697 (налоговая льгота, руб.) = 188.00 сумма налога.
год 130 (налоговая база)*14.50 (налоговая ставка,руб) * 12/12 (кол-во месяцев использования) - 1696 (налоговая льгота, руб.) = 189.00 сумма налога.
Однако, в установленный требованием срок, задолженность по требованию налогоплательщиком не погашена.
Кроме того, ФИО1 в соответствии с главой 31 Налогового Кодекса РФ является налогоплательщиком земельного налога.
В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Статьей 389 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
В судебном заседании установлено, административный должник имеет в собственности земельный участок по адресу: .
Согласно ст. 390-391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговым периодом признается календарный год (ст. 393 НК РФ).
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, (ст.394 НК РФ)
Срок уплаты земельного налога для налогоплательщиков - физических лиц установлен статьей 397 НК РФ.
В соответствии с п. 5 ст. 54 НК РФ Исчисление налоговой базы производится налоговыми органами по итогам каждого налогового периода на основе имеющихся у них данных. Пунктом 4 ст.391 НК РФ установлено, что налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.
В силу п. 11 ст.85 НК РФ, Органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронном виде.
Согласно п. 4 ст.397 НК РФ, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Расчет земельного налога:
2016 год 85314(налоговая база.руб.) *1/2 (доля в праве) *0,30 (налоговая ставка%) *12/12 (кол-во месяцев использования) = 128,00 сумма налога.
В адрес ответчика направлено налоговое уведомление от 12.10.2017 №9750235.
В связи с неуплатой налога в установленный срок, в соответствии со ст. 57, 75 Налогового кодекса РФ налогоплательщику начислена пеня за каждый день просрочки платежа в размере 8,42 рублей.
Согласно ст. 69, 70 НК РФ требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
Требования не были исполнены налогоплательщиком в установленный срок, сумма не уплачена до настоящего времени.
В соответствии с ч.2 ст.286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.
В соответствии с п.2 ч.2 ст.48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных взаимоотношений) если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Из материалов дела следует, что требование №25034 от 24.08.2018 года со сроком исполнения до 29.11.2018 года содержало в себе предложение оплатить недоимку по земельному налогу в размере 128 рублей и пени в размере 8,42 рублей, то есть размер задолженности по данному требованию составил менее 3 000 рублей, и в силу положений ч.1 ст.48 НК РФ (в редакции, действовавшей на момент возникновения спорных взаимоотношений) право подачи заявления о взыскании указанной задолженности у налогового органа существовало до 29.05.2022 года.
С заявлением о выдаче судебного приказа налоговый орган обратился к мировому судье . 21.02.2022 года.
01.03.2022 года мировым судьей . был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС №8 по Красноярскому краю недоимки по налогам за 2016-2019 год на общую сумму 922,21 рублей, а также госпошлины в доход местного бюджета в сумме 200 рублей.
Определением мирового судьи . от 18.03.2022 года судебный приказ от 01.03.2022 года отменен.
В соответствии ч.3 ст.48 Налогового кодекса РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
С административным иском о взыскании указанной задолженности налоговый орган обратился в суд 07.09.2022 года, то есть в пределах пресекательного срока, установленного пунктами 1 и 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации.
Согласно п.1 ст.72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исходя из указанного положения Налогового кодекса Российской Федерации уплата пени является дополнительной обязанностью налогоплательщика (плательщика сборов) по отношению к уплате налога. В отношении пеней, начисленных на недоимку, подлежат применению общие правила исчисления срока давности взыскания, согласно которым при истечении срока давности по основному обязательству истекает срок давности и по дополнительному. Разграничение процедуры взыскания налогов и процедуры взыскания пеней недопустимо, так как дополнительное обязательство не может существовать в отрыве от главного.
Расчет вышеуказанной задолженности судом проверен, сомнений в своей достоверности не вызывает, поскольку выполнен административным истцом в строгом соответствии с требованиями действующего законодательства. Административным ответчиком контррасчет, как и доказательств внесения денежных средств в счет погашения задолженности, доказательств, являющихся основанием для освобождения от установленной ответственности, не представлено.
Таким образом, судом установлено, что административный ответчик, будучи собственником транспортного средства и земельного участка, является налогоплательщиком транспортного и земельного налогов, и обязан производить уплату налогов в установленные законом сроки. Налоговым органом обязанность по направлению налогового уведомления исполнена надлежащим образом и в установленный срок. Административным ответчиком нарушен установленный срок уплаты налогов, доказательств обратного им не представлено, суд взыскивает с ФИО1 транспортный налог за 2016 год в размере 188,00 рублей, за 2017 год в размере 188,00 рублей, за 2018 год в размере 188,00 рублей, за 2019 год в размере 189,00 рублей; пеня за период с 04.12.2018 года по 20.06.2019 года в размере 19,28 рублей, за период с 03.12.2019 года по 28.06.2020 года в размере 7,75 рублей, за период с 02.12.2020 года по 21.06.2021года в размере 5,76 рублей; земельный налог за 2016 год в размере 128,00 рублей, пеня за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 года в размере 8,42 рублей, на общую сумму 922,21 рублей.
В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Суд взыскивает с административного ответчика государственную пошлину в доход местного бюджета в соответствии с требованиями п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ в размере 300 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь статьями 175-180, 290, 293-294.1 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 8 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, пени – удовлетворить.
Взыскать с ФИО1:
- транспортный налог за 2016 год в размере 188,00 рублей, за 2017 год в размере 188,00 рублей, за 2018 год в размере 188,00 рублей, за 2019 год в размере 189,00 рублей; пеня за период с 04.12.2018 года по 20.06.2019 года в размере 19,28 рублей, за период с 03.12.2019 года по 28.06.2020 года в размере 7,75 рублей, за период с 02.12.2020 года по 21.06.2021 года в размере 5,76 рублей;
- земельный налог за 2016 год в размере 128,00 рублей, пеня за период с 02.12.2017 года по 23.08.2018 года в размере 8,42 рублей,
на общую сумму 922,21 рублей.
Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 300 рублей.
Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Богучанский районный суд Красноярского края в течение пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.
Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 данного Кодекса.
Судья
Богучанского районного суда: Г.Н. Аветян