Производство № 2а-5226/2025

УИД 28RS0004-01-2025-011073-62

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

«24» сентября 2025 года г. Благовещенск

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Стеблиной М.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обратилось в суд с административным иском, в обоснование указав, что ФИО1 является собственником автомобиля и квартиры, следовательно, имеет обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество физических лиц.

Согласно налоговому уведомлению от 24 июля 2024 года № 145458286 ФИО1 исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 1 100 рублей, налог на имущество физических лиц – 238 рублей.

Несмотря на направление ему налогового уведомления и обращения к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, обязанность по уплате налогов он не исполнил.

Кроме того, по состоянию на 12 апреля 2024 года за ФИО1 числилась задолженность по пене в размере 15 113,28 рублей, в период с 12 апреля 2024 года по 30 апреля 2025 года начислены пени в сумме 29 391,54 рубля.

Сумма пени, обеспеченная ранее принятыми мерами взыскания – 19 177, 20 рублей.

Таким образом, задолженность по пене составляет 25 347,61 рубль: 15 133,28 (пени до 12.04.2024) + 29 301,54 (пени с 12.04.2024 по 30.04.2025) – 19 177,20 (ранее принятые меры взыскания).

На основании изложенного, Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области просит взыскать с административного ответчика за счет его имущества в доход государства налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 238 руб., транспортный налог за 2023 год в размере 1 100 руб.; пени по налогам в сумме 25 347,61 рублей.

В силу пункта 2 статьи 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

В случае, если для рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства необходимо выяснить мнение административного ответчика относительно применения такого порядка, в определении о подготовке к рассмотрению административного дела суд указывает на возможность применения правил упрощенного (письменного) производства и устанавливает десятидневный срок для представления в суд возражений относительно применения этого порядка (часть 2 статьи 292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации).

В соответствии с частью 4 статьи 292 КАС РФ в случае, если по истечении указанного в части 2 этой статьи срока возражения административного ответчика не поступили в суд, суд выносит определение о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства и рассматривает административное дело по этим правилам.

Из материалов дела следует, что при подаче настоящего административного искового заявления налоговым органом заявлено ходатайство о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Учитывая ходатайство административного истца, судья, при подготовке дела к судебному разбирательству, разъяснил сторонам возможность рассмотрения дела в порядке упрощенного производства, направил определение от 30 июля 2025 года, в котором предложил административному ответчику предоставить письменные возражения относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного производства.

Судебная корреспонденция направлялась судом по адресу регистрации ФИО1 (***), вернулась в суд за истечением срока хранения.

Каких-либо возражений относительно рассмотрения дела в порядке упрощенного порядка, как и письменной позиции по заявленным требованиям административный ответчик не представил, в связи с чем дело рассмотрено в порядке упрощенного судопроизводства.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам.

Обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы закреплена статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная обязанность распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства и состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, вид которого, сумма, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты установлены законом.

Согласно статье 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаются плательщиками транспортного налога.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили.

Согласно ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения на основании статьи 401 НК РФ признается расположенное в пределах муниципального образования жилое помещение (квартира), иные здание, строение, сооружение, помещение.

Пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом по месту его учета и подлежит исполнению в течение 8 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходя из положений ст. 75 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки является основание для начисления пени.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.

Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (вступил в законную силу с 1 января 2023 года) усовершенствован порядок уплаты налогов, сборов и взносов в виде единого налогового платежа (ЕНП) при введении с 1 января 2023 года института Единого налогового счета.

В силу пункта 1 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации совокупная обязанность - общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. При этом в совокупную обязанность не включаются суммы налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227.1 настоящего Кодекса, и суммы государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом не выдан исполнительный документ.

Согласно пункту 2 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

В случае если сумма ЕНП на ЕНС превышает совокупную обязанность, образуется положительное сальдо.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Как следует из материалов дела, ФИО1 в 2023 году являлся собственником следующих объектов налогообложения:

- автомобиля Тойота Виста, государственный регистрационный знак ***, дата постановки на учет - 20 мая 2004 года

- жилого помещения с кадастровым номером ***, расположенного по адресу *** (доля в праве – 1/3, дата регистрации права – 16 мая 2002).

Налоговым органом ФИО1 исчислен транспортный налог за 2023 год в размере 1 100 рублей, налог на имущество физических лиц за 2023 год в размере 238 рублей (налоговое уведомление № 145458286 от 24 июля 2024 года). Указанное налоговое уведомление направлено плательщику в личный кабинет и получено 9 сентября 2024 года.

Плательщиками налога на доходы физических лиц, согласно статье 207 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

К числу доходов от источников в Российской Федерации, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, статья 208 Налогового кодекса Российской Федерации относит доходы, полученные от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации (абзац второй подпункта 5 пункта 1).

По результатам проведения камеральной налоговой проверки УФНС России по Амурской области принято решение от 20 февраля 2024 года № 1722 о привлечении ФИО1 к ответственности за совершение налогового правонарушения, кроме того указанным решением налогоплательщику доначислен налог на доходы физических лиц в размере 120 575 рублей. Также налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 119, пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 1 318 рублей 78 копеек.

Сведений об обжаловании указанного решения материалы дела не содержат.

В связи с неуплатой доначисленных сумм ФИО1 в соответствии с требованиями ст. 69 НК РФ выставлено требование № 12046 от 15 мая 2024 года об уплате недоимки по НДФЛ и штрафов со сроком исполнения до 7 июня 2024 года. Требование направлено ФИО1 заказным письмом (ФИО2) по адресу регистрации, адресатом не получено.

За несвоевременную уплату НДФЛ за 2022 год, а также транспортного и имущественного налогов за 2023 год были начислены пени по состоянию на 12 апреля 2024 года в сумме 15 133 рубля 28 копеек, за период с 12 апреля 2024 года по 30 апреля 2025 года – 29 391 рубль 54 копейки.

Решением о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств № 33229 от 11 июня 2024 года, с ответчика взыскана задолженность в размере 140 658,02 рубля.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 19 177 рублей 20 копеек.

Таким образом, размер начисленной пени составляет 25 347 рублей 61 копейка: 15 133,28 (пени до 12.04.2024) + 29 391,54 (пени с 12.04.2024 по 30.04.2025) – 19 177,20 (ранее принятые меры взыскания).

В связи с неисполнением ФИО1 налоговой обязанности, УФНС России по Амурской области подано заявление о вынесении судебного приказа.

27 мая 2025 года мировым судьей Амурской области по Благовещенскому городскому судебному участку № 8 вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 налоговой задолженности, который отменен мировым судьей 17 июня 2025 года в порядке ст. 123.7 КАС РФ, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения.

В связи с отменой судебного приказа, налоговый орган обратился в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Срок на обращение в суд с административным иском налоговым органом не пропущен.

На дату подачи административного искового заявления и рассмотрения административного дела налоговые обязательства ФИО1 не исполнены, доказательств оплаты налоговой задолженности, пени административным ответчиком не представлено.

Представленные налоговым органом расчеты налоговых платежей, пени проверены судом и признаны правильными.

Порядок взыскания налоговой задолженности соблюден.

Проверив обоснованность заявленных административных исковых требований, в том числе на основании представленных в материалах дела расчетов, суд находит административное исковое заявление УФНС России по Амурской области подлежащим удовлетворению.

Кроме того, исходя из положений части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, пункта 1 части 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь ст. 293 КАС РФ суд,

РЕШИЛ:

административное исковое заявление УФНС России по Амурской области -удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, *** года рождения, ИНН ***, проживающего по адресу: ***, за счет его имущества в доход государства:

- налог на имущество физических лиц за 2023 год – 238 (двести тридцать восемь) рублей;

- транспортный налог за 2023 год – 1 100 (одна тысяча сто) рублей;

- пени по налогам в сумме 25 347 (двадцать пять тысяч триста сорок семь) рублей 61 копейка.

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.

Настоящее решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Амурский областной суд через Благовещенский городской суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий судья М.В. Стеблина