Решение по делу № 2А-5785/2022 от 22.08.2022 | Свердловский районный суд г. Перми (Пермский край)

Дело №

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 августа 2022 года

Свердловский районный суд в составе:

председательствующего судьи ФИО3,

при секретаре ФИО2 к.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № по к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам, недоимки и пени по транспортному налогу, штраф за налоговое правонарушение,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № по обратился в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пени по страховым взносам, недоимки и пени по транспортному налогу, штраф за налоговое правонарушение.

Свои требования мотивирует тем, что ФИО1 состоит на учете в ИФНС по , является налогоплательщиком транспортного налога.

ФИО1 за налоговый период 2018г. года начислен транспортный налог в размере 2250 руб., направлено налоговое уведомление № от 28.06.2019г. об уплате транспортного налога за 2018 год в срок не позднее 02.12.2019г.

В установленный законом срок транспортный налог за 2018 год не уплачен, налоговым органом начислены пени за период с 03.12.2019 по 08.12.2020 в размере 145, 18 руб. (требование №).

Задолженность по уплате транспортного налога и пени не погашена.

ФИО1 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 07.02.2008 по 18.11.2019 года и в соответствии с законодательством обязан уплачивать законно установленные налоги, страховые сборы.

Был произведен расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2017 г. -ОПС в размере 23 400 руб., ОМС в размере 4590 руб.; за 2018г. – ОПС в размере 26 545 руб., ОМС в размере 5 840 руб.; за 2019г. – ОПС в размере 929,37, ОМС – 6080, 87 руб.

Недоимка за 2017-2018 по страховым взносам на ОПС и ОМС взыскивается на основании постановления налогового органа; недоимка за 2019г. по страховым взносам на ОПС и ОМС взыскивается по решению суда по делу 2а-1880/2021.

Нарушив законодательно установленную обязанность, ответчик не произвел уплату страховых взносов за 2017-2019гг.

Должнику налоговым органом было направлено требование № по состоянию на 25.06.2020 со сроком уплаты до 24.11.2020года с предложением добровольно уплатить исчисленные суммы страховых взносов и пени.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов начислены пени в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ в сумме 1455,14 руб.

Задолженность по пени налогоплательщиком не погашена.

ФИО1 является плательщиком НДФЛ. 10.12.2019г. должником представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2019г. в срок позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщику направлено требование № по состоянию на 18.05.2020г. об уплате штрафа в размере 500 руб. сроком уплаты 18.05.2020г.

Для взыскания образовавшейся задолженности налоговый орган обратился заявлением к мировому судье. 13.12.2021г. мировым судьей судебного участка № Свердловского судебного района вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 задолженности в размере 6341,99 руб. На основании заявления должника ДД.ММ.ГГГГ вынесено определение об отмене судебного приказа.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № по просит взыскать с ФИО1 задолженность в сумме 4 350, 3 руб. в том числе:

-недоимку по транспортному налогу за 2018г. в размере 2 250 руб.

-пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018г. в сумме 145,18 руб.

-пени в размере 936,48 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2019г. на сумму в размере 25 929,37 руб.

-пени в размере 219, 63 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2019г. на сумму в размере 6080,87 руб.

-пени в размере 54,40 начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017г. на сумму в размере 23 400 руб.

- пени в размере 193, 54 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017-2018 г. на сумму в размере 49 945 руб. (23 400+26 545)

-пени в размере 10,67 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017г. на сумму в размере 4590 руб.

- пени в размере 40, 42 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017-2018 г. на сумму в размере 10 430 руб. (4590+5840)

-штраф, начисленный по п.1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2019 г. в размере 500 руб.

А также судебные расходы в размере 98,40 руб.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате и времени судебного заседания извещен надлежащим образом, просит рассмотреть в отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен о дате и времени судебного заседания надлежащим образом, ходатайств не заявил.

Суд приходит к выводу о возможности рассмотрения административного дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы административного дела, материалы дела по судебному приказу № приходит к следующему.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Как следует из п.1,2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) установлено, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы за 2018г.: ОПС в размере 26 545 руб., ОМС- 5 840 руб.; за 2019г.: ОПС- 29354 руб., ОМС- 6884 руб.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

На основании статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства.

Согласно пункту 3 статьи 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В случае если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункты 2, 4 статьи 52 НК Российской Федерации).

Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

На основании п.3, 4 ст. 228 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган налоговую декларацию. Согласно ст. 26 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с. п.1 ст. 119 НК РФ непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством.

В случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки, налогоплательщик должен выплатить пени, размер которой исчисляется в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ (п. 1). В пункте 3 этой же статьи указано, что пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п. 5).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 НК РФ.

На основании пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Согласно пункту 2 статьи 48 НК Российской Федерации заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено данным пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что ФИО1 состоит на учете в ИФНС по , является налогоплательщиком транспортного налога. На праве собственности принадлежит автомобиль ГАЗ-310290, г/н №.

ФИО1 за налоговый период 2018г. года начислен транспортный налог в размере 2 250 руб., направлено налоговое уведомление № от 28.06.2019г. об уплате транспортного налога за 2018 год в срок не позднее 02.12.2019г.( л.д.13).

Задолженность по уплате транспортного налога и пени не погашена.

Ответчику произведен расчет страховых взносов в фиксированном размере за 2017 г. -ОПС в размере 23 400 руб., ОМС в размере 4590 руб.; за 2018г. – ОПС в размере 26 545 руб., ОМС в размере 5 840 руб.; за 2019г. – ОПС в размере 929,37, ОМС – 6080, 87 руб.

Решением Свердловского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ по делу № постановлено: «Административное исковое заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по (ИФНС России по ) удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по (ИФНС России по ) недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 25 929 рублей 37 копеек; пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год за период с 04.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 110 рублей 64 копейки; недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в сумме 6 080 рублей 87 копеек; пени, начисленные на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год за период с 04.12.2019 по 23.12.2019 в сумме 25 рублей 94 копейки; пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2014 год за период с 01.12.2015 по 14.11.2019 в сумме 427 рублей 20 копеек; пени, начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2017 год за период с 04.12.2018 по 05.12.2018 в сумме 01 рубль 12 копеек.

В остальной части требований Инспекции Федеральной налоговой службы по (ИФНС России по ) отказать.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1 177 рублей 25 копеек.».

Решение вступило в законную силу 20 марта 2021года.

Таким образом, недоимка за 2017-2018 по страховым взносам на ОПС и ОМС взыскивается на основании постановления налогового органа; недоимка за 2019г. по страховым взносам на ОПС и ОМС взыскивается по решению суда по делу №.

Нарушив законодательно установленную обязанность, ответчик не произвел уплату страховых взносов за 2017-2019гг. Недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2017г. взыскивается по постановлению налогового органа о взыскании за счет имущества ИП № от 07.02.2018г. Недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2018г. взыскивается по постановлению налогового органа о взыскании за счет имущества ИП № от 14.04.2019г. Недоимка по страховым взносам на ОПС и ОМС за 2019г. взыскивается по решению Свердловского районного суда по делу №

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов начислены пени в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ:

- за несвоевременную неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ, за расчетный период 2017год за период просрочки с 01.01.2019 по 09.01.2019 в размере 54,40 руб.

- за несвоевременную неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ, за расчетный период 2017-2018год за период просрочки с 10.01.2019 по 24.01.2019 в размере 193,54 руб.

- за несвоевременную неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетный период 2017 год за период просрочки с 24.12.2019г. по 24.06.2020 в размере 10,67руб.

- за несвоевременную неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетный период 2017-2018 год за период просрочки с 10.01.2019г. по 24.01.2019 в размере 40,42руб.

- за несвоевременную неуплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ПФ РФ, за расчетный период 2019год за период просрочки с 24.12.2019 по 24.06.2020 в размере 936,48 руб.

- за несвоевременную неуплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, за расчетный период 2019 год за период просрочки с 24.12.2019г. по 24.06.2020 в размере 219 руб.

Должнику налоговым органом было направлено требование № по состоянию на 25.06.2020 со сроком уплаты до 24.11.2020года с предложением добровольно уплатить пени в размере 1934,99 руб. (л.д.18-19).

Задолженность по пени налогоплательщиком не погашена.

26.03.2020г. налоговым органом вынесено решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (л.д.36-38).

Налогоплательщику направлено требование № по состоянию на 18.05.2020г. об уплате штрафа в размере 500 руб. сроком уплаты 18.05.2020г. (л.д.15).

Из положений статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что по общему правилу заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

На основании пункта 3 пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В требовании № по состоянию на 09.12.2020 г. сумма к уплате превысила 3 000 руб., срок для добровольной уплаты установлен 11.01.2021 г. налоговый орган вправе был обратиться в течение 6 месяцев, то есть до 11.07.2021 года. 13.12.2021г. мировой судья вынес судебный приказ №.

Определение об отмене судебного приказа вынесено 10.01.2022 года (10.01.2022+6 месяцев=10.07.2022), административное исковое заявление подано в суд 11.07.2022г. в первый рабочий день, поскольку 10.07.2022г. выпадает на воскресенье, что подтверждается штемпелем на конверте (л.д.44), что свидетельствует о соблюдении налоговым органом сроков обращения в суд.

От ответчика возражений не поступило, так же не представлено доказательств уплаты сумм налогов в установленные сроки.

Суд, изучив материалы дела, приходит к выводу, что налоговый орган документально подтвердил наличие недоимки и наличие оснований для начисления пени по налогам. Срок обращения в суд соблюден налоговым органом. Доказательств уплаты недоимки и пени по транспортному налогу, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ, пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС, штрафа за непредставление в установленный законом срок налоговой декларации ответчиком не представлено, расчет пени соответствует ст. 75 НК РФ, следовательно, требования налогового органа обоснованы и подлежат удовлетворению.

Несение судебных расходов в размере 98,40 руб. подтверждается списком № исходящей корреспонденции от 12.07.2022г. Требование о взыскании с ответчика судебных расходов подлежит удовлетворению на основании ст. 103, 111 КАС РФ и в связи с тем, что указанные расходы подтверждены документально, обоснованы и связаны с рассмотрением данного дела.

Учитывая, что истец при подаче административного иска в суд был освобожден от уплаты госпошлины, на основании статьи 333.19, п.19 ч.1 ст.333.36 НК РФ, с ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию госпошлина в размере 400 руб. в соответствии со ст.114 КАС РФ.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 286, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения № в пользу Межрайонной ИФНС России № по задолженность в сумме 4 350,32 руб., в том числе:

-недоимку по транспортному налогу за 2018г. в размере 2 250 руб.

-пени за несвоевременную уплату транспортного налога за 2018г. в сумме 145,18 руб.

-пени в размере 193, 54 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОПС в фиксированном размере за 2017-2018 г. на сумму в размере 49 945 руб. (23 400+26 545)

-пени в размере 40, 42 руб. начисленные на недоимку по страховым взносам на ОМС в фиксированном размере за 2017-2018 г. на сумму в размере 10 430 руб. (4590+5840)

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения № в пользу Межрайонной ИФНС России № по судебные расходы в размере 98,40 руб.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения № в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 руб.

Решение в апелляционном порядке может быть обжаловано сторонами в вой суд через Свердловский районный суд , в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья. Подпись

Копия верна

Судья ФИО3