Решение по делу № 2А-573/2025 от 30.09.2025 | Колыванский районный суд (Новосибирская область)

Административное дело №а-№

УИД 54RS0№-06

Поступило в суд ДД.ММ.ГГГГ

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р.Ф.

ДД.ММ.ГГГГ года р.<адрес>

Колыванский районный суд <адрес> в составе судьи Палеха Н.А. рассмотрел в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России по <адрес> № к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени,

Установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № по <адрес> (далее – МИФНС России № по <адрес>) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и пеням.

В обоснование требований указала, что на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее - инспекция, налоговый орган) состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ИНН №, дата рождения: ДД.ММ.ГГГГ. У ответчика имеется задолженность по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу и пени.

В соответствии со ст. 400 и ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), ФИО1 признается плательщиком налога на имущество, так как на нее зарегистрировано имущество: дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ с кадастровым номером №, площадью 77,40, по адресу: <адрес>, р.<адрес>, земельного налога, так как на неё зарегистрирован земельный участок дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ, с кадастровым номером №, площадью 598, расположенный по адресу: <адрес>, р.<адрес>, пр-т. <адрес>. Сумма земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ год - 194,00 руб., сумма налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 370,00 руб., сумма пени в размере 15647,47 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщику в соответствии со ст. 52 НК РФ были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год, с суммой к уплате земельного налога -194,00 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год с суммой к уплате налога на имущество физических лиц - 370,00 руб.

На основании ст. 57 Конституции РФ, ст. 23, ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно статье 75 НК РФ, пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно, в размере одной трёхсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 15647,47 руб., за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с внедрением с ДД.ММ.ГГГГ института единого налогового счета (далее - ЕНС) в соответствии с федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № № «О внесении изменений в часть первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», расчёт пени с ДД.ММ.ГГГГ производится на совокупную обязанность по уплате налогов.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов налогоплательщиком не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьёй 75 НК РФ начислены пени в размере 15647,47 руб.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование (я) от ДД.ММ.ГГГГ № сроком исполнения ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учётом особенностей, предусмотренных настоящей статьёй.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судьёй 2 судебного участка Колыванского судебного района <адрес> вынесен судебный приказ №-2 о взыскании задолженности по налогу и пени в размере 16 211 руб. 44 коп.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судьёй 2 судебного участка Колыванского судебного района <адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа № о взыскании задолженности по налогу и пени в размере 16 211 руб. 44 коп.

Просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 370,00 руб., по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ в размере 194,00 руб., пени в размере 15647,47 руб.

Лица, участвующие в деле, о принятии административного искового заявления, извещены надлежащим образом. В определении о подготовке к рассмотрению административного дела судом было указано на возможность применения правил упрощённого (письменного) производства. От ответчика возражений относительно применения правил упрощённого (письменного) производства не поступило.

Указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает 20.000 рублей.

Дело рассмотрено без вызова сторон в порядке упрощённого (письменного) производства в соответствии со ст. ст. 291-292 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ).

Исследовав представленные доказательства, суд установил следующие обстоятельства, имеющие значение для дела.

ФИО1 является плательщиком налога на имущество и плательщиком земельного налога.

Об обязанности по уплате данных налогов она была извещена налоговой инспекцией в форме уведомлений.

В связи с тем, что налогоплательщиком налог на имущество физических лиц, земельный налог оплачен не был, ранее направленное уведомление оставлено без ответа, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ направил ему требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество 288,00 руб., земельного налога в размере 297 руб. в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

Требования направлены административному ответчику через почту России.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения (статья 2 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговые правоотношения - это публичные правоотношения, а уплата налога является публичной и конституционной обязанностью каждого налогоплательщика.

В соответствии с п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьёй 389 НК. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Статьёй 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный законодательством.

На основании пункта 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трёх месяцев со дня выявления недоимки.

В соответствии с пунктом 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 10 календарных дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Так, согласно статье 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделённые в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счёт уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюдён ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществлённого расчёта и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подаётся в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В связи с тем, что налогоплательщиком налог на имущество физических лиц и земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ г. оплачен не был, налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ направил ему требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налогов и пени со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Как следует из положений ст. 115 НК РФ налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены ст. 46 и 47 настоящего Кодекса, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены ст. 48 настоящего Кодекса.

Статьёй 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлен шестимесячный срок на подачу заявления о взыскании в порядке приказного производства, который исчисляется по общему правилу со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, и аналогичной продолжительности срок для реализации налоговым органом права на взыскание недоимки в порядке искового производства, который подлежит исчислению со дня вынесения определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что настоящее административное исковое заявление о взыскании задолженности направлено в суд ДД.ММ.ГГГГ, т.е. в установленный законом срок.

Статьёй 123.7 КАС РФ предусмотрено право в случае отмены судебного приказа на взыскание задолженности в порядке искового производства, соответственно налоговым органом, направлено исковое заявление в Колыванской районный суд <адрес>.

Доказательств отсутствия задолженности ответчиком не представлено.

Приведённые доказательства дают суду основание полагать, что заявленное административным истцом требование законно, обосновано и подлежит удовлетворению.

Из представленных налоговых уведомлений, требований об уплате налога суд приходит к выводу, что процедура принудительного взыскания налога налоговым органом была соблюдена.

Из материалов дела видно, что оплата недоимки ответчиком в установленный в требовании срок не производилась, обязанность по уплате налога и пени до настоящего времени не исполнена. Доказательств обратного, суду не представлено.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счёт имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

На основании п. 3 ст. 75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трёхсотый действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

С учётом изложенного суд приходит к выводу, что имеются основания для взыскания суммы задолженности по пени и наложения санкций.

Проверив правильность осуществлённого административным истцом расчёта и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы, суд находит его правильным, произведённым в соответствии требованиями налогового законодательства.

С учётом изложенного, суд находит заявленные требования законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объёме.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобождён, подлежит взысканию с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. Взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291, 293, 294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> удовлетворить в полном объёме.

Взыскать с ФИО1 задолженность по задолженность по налогу на имущество с физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в размере 370,00 рублей, по земельному налогу с физических лиц в границах сельских поселений ДД.ММ.ГГГГ в размере 194,00 рубля, пени в размере 15647,47 рублей.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощённого (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд через Колыванский районный суд, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Н.А.Палеха