Дело №2а-272/2023

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Куртамышский районный суд Курганской области

в составе председательствующего судьи Олейниковой Е.Н.,

при секретаре судебного заседания Зайковой Т.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Куртамыше 15 мая 2023 года административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, имущественному и транспортному налогам, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по Курганской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, транспортному, имущественному налогам, пени, всего в сумме 6 145/,54руб., мотивируя административный иск тем, что ФИО1 является собственником объектов недвижимости: жилого дома с кадастровым номером №, площадью 55,50кв.м., по адресу <адрес>; жилого дома с кадастровым номером №, площадью 89,70кв.м., по адресу <адрес>; земельного участка с кадастровым номером №, площадью 1700кв.м., по адресу <адрес>; земельного участка с кадастровым номером №, площадью 1500кв.м., по адресу <адрес>; земельного участка с кадастровым номером №, площадью 43870700кв.м., по адресу <адрес>; земельного участка с кадастровым номером №, площадью 1500кв.м., по адресу <адрес>;

Также налогоплательщик, согласно сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, является собственником транспортных средств: ВАЗ21063, государственный регистрационный знак №, владение объектом собственности с 03.12.2003; УАЗ303, государственный регистрационный знак №, владение объектов собственности 22.02.2008; ИЖ2717 230, государственный регистрационный знак №, владение объектом собственности с 27.111.2008; ГАЗ5312, государственный регистрационный знак №, владение объектом собственности с 05.10.2010; УАЗ31519, государственный регистрационный знак №, владение объектом собственности с 20.01.2012; № государственный регистрационный знак №, владение объектом собственности с 07.04.2011.

Для уплаты задолженности по указанным налогам в адрес ответчика были направлены требования №№ 27245 по состоянию на 09.07.2019, № 4233 по состоянию на 11.02.2020. В установленный срок указанные требования налогового органа ответчиком не исполнены.

В связи с чем образовалась задолженность по налогам всего на сумму 6 1145,54руб., из которых пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,62руб. (на недоимку 43руб. за 2015 год); пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,84руб. (на недоимку 49руб. за 2016 год); пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,99руб. (на недоимку 53руб. за 2017 год); пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 2,45руб. (на недоимку 65руб. за 2017 год); налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 67руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 0,98руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 55руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 0,80руб.; пени по транспортному налогу в размере 421,76руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 на недоимку в 11 237руб. за 2017 год; транспортный налог за 2018 год в размере 5 393,43руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 размере 163,43руб.; пени по земельному налогу в размере 11,41руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 на недоимку в сумме 304руб. за 2017 год; пени по земельному налогу в размере 4,99руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 на недоимку 133руб. за 2017 год; земельный налог за 2018 год в размере 16,96руб., пени в размере 1,88руб. за период с 03.12.2019 по 10.02.2020. Просит взыскать указанную задолженность.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. Просит дело рассмотреть в его отсутствие, административные исковые требования поддерживает.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом судебной повесткой, о чем в деле имеется расписка.

Суд, исследовав представленные доказательства, приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (пункт 1).

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом (пункт 2).

Согласно статье 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (пункты 2, 3). Такая обязанность на налоговые органы возложена в отношении физических лиц применительно к исчислению транспортного и земельного налогов (пункт 1 статьи 362, пункт 3 статьи 396 НК РФ).

Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки и должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (пункты 1, 2, 4 статьи 69 НК РФ).

Согласно положениям пункта 1 статьи 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. При этом под днем выявления недоимки следует понимать следующий день после наступления срока уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах.

Налоговое уведомление, как и требование об уплате налога могут быть переданы физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления или требования об уплате налога по почте заказным письмом налоговое уведомление, требование об уплате налога считаются полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (пункт 4 статьи 52, пункт 6 статьи 69 НК РФ).

Статьей 409 НК РФ определено, что налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (пункт 2). Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (пункт 3). Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (пункт 4).

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается НК РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Плательщиками налога являются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. Объектами налогообложения являются, в том числе и автомобили. Налоговым периодом является календарный год (глава 28 НК РФ).

Порядок уплаты транспортного налога установлен, в том числе и Законом Курганской области от 26 ноября 2002 года N 255 "О транспортном налоге на территории Курганской области".

В силу ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пункт 1 ст.362 НК РФ предусматривает, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Налоговые ставки по правилам п.1 ст.361 НК РФ устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства

Пунктом 3 ст. 363 НК РФ установлено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления (ст.409 НК РФ).

Согласно статье 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее - ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Земельный налог в соответствии со статьями 15, 387 НК РФ является местным налогом, который устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки, а также вправе устанавливать налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Плательщиками названного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Налоговым периодом признается календарный год (статьи 388 - 390, 393, 396 - 397 НК РФ).

В соответствии со ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что согласно учетным данным налогоплательщика-физического лица ФИО1 является налогоплательщиком (л.д. 13).

Согласно адресно-справочным данным УВМ УМВД России по Курганской области от 28.12.2022, ФИО1 зарегистрирован с 18.08.2011 по адресу: <адрес>.

Как следует из материалов дела и установлено судом, в собственности ответчика имеется следующее имущество: жилой дом с кадастровым номером №, площадью 55,50кв.м., по адресу <адрес>; жилой дом с кадастровым номером №, площадью 89,70кв.м., по адресу <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1700кв.м., по адресу <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1500кв.м., по адресу <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 43870700кв.м., по адресу <адрес>; земельный участок с кадастровым номером №, площадью 1500кв.м., по адресу <адрес>; автомобиль ВАЗ21063, государственный регистрационный знак №, автомобиль УАЗ303, государственный регистрационный знак №, автомобиль ИЖ2717 230, государственный регистрационный знак №, автомобиль ГАЗ5312, государственный регистрационный знак №, автомобиль УАЗ31519, государственный регистрационный знак №, автомобиль М214122, государственный регистрационный знак №.

Административному ответчику неоднократно направлялись налоговые уведомления: № 6791374 от 23.06.2018, №62960421 от 22.08.2019, об уплате земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц, а также требования к ним: №27245 по состоянию на 09.07.2019 –срок уплаты до 01.11.2019, № 4233 по состоянию на 11.02.2020- срок уплаты 07.04.2020. В установленные в требованиях сроки, указанные требования налогового органа ответчиком не исполнены (л.д.31,32)

Налоговые уведомления направлены в соответствии со ст.409 НК РФ, то есть не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

В подтверждении направления налоговых уведомлений и требований предоставлены реестры почтовых отправлений, подтверждающий направление требования ответчику по почте, а также копии с личного кабинета налогоплательщика, подтверждающие направление налогового уведомления и требования (л.д. 24,25,27).

Налогоплательщик в силу п.6 ст. 58 НК РФ обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Поскольку в указанные в требованиях сроки недоимка по налогам и пени не были уплачены ответчиком, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № 14 Куртамышского судебного района Курганской области с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени, вынесенный 15.05.2020.

Определением мирового судьи судебного участка № 14 Куртамышского судебного района Курганской области от 22.11.2022 судебный приказ от 15.05.2020 о взыскании с ФИО1 отменен (л.д.19).

В Куртамышский районный суд Курганской области истец обратился с требованиями о взыскании налогов и пени - 07.03.2023 (л.д.4).

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании пункта 2 статьи 48 НК РФ заявление о взыскании налога подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 пункта 2 статьи 48 НК РФ).

Исходя из представленных истцом документов следует, что налоговым органом предоставлены требования об уплате налога и пени на общую сумму боле 10 000 руб., поэтому административный истец обратился к мировому судье в установленный законом шестимесячный срок.

Судебный приказ мирового судьи судебного участка №14 Куртамышского судебного района Курганской области о15.05.2020 был отменен мировым судьей 22.11.2022, следовательно, истец должен был предъявить в суд исковые требования о взыскании задолженности в срок до 22.05.2023.

Исковое заявление поступило в суд 07.03.2023, то есть до истечения срока предъявления требований о взыскании задолженности по налогам, в связи с чем, имеются основания для его взыскания.

Требования о взыскании налогов и пени подлежат удовлетворению.

Административным истцом предоставлен расчет задолженности налога, расчет суммы пени. Расчеты судом проверены, расчет налогов произведен правильно и составляют: пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,62руб. (на недоимку 43руб. за 2015 год); пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,84руб. (на недоимку 49руб. за 2016 год); пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,99руб. (на недоимку 53руб. за 2017 год); пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 2,45руб. (на недоимку 65руб. за 2017 год); налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 67руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 0,98руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 55руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 0,80руб.; пени по транспортному налогу в размере 421,76руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 (на недоимку 11 237руб. за 2017 год); транспортный налог за 2018 год в размере 5 393,43руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 размере 163,43руб.; пени по земельному налогу в размере 11,41руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 (на недоимку 304руб. за 2017 год); пени по земельному налогу в размере 4,99руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 (на недоимку 133руб. за 2017 год); земельный налог за 2018 год в размере 16,96руб., пени в размере 1,88руб. за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 (л.д. 14-18).

Административный ответчик иных расчетов налога и пени в суд не предоставил.

С административного ответчика взыскивается госпошлина в соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ в размере 400руб.

Руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному, имущественному и транспортному налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Курганской области задолженность по налогам в размере 6 145 (шесть тысяч сто сорок пять) рублей 54 копеек, в том числе: пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,62руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,84руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 1,99руб.; пени по налогу на имущество физических лиц за период с 13.02.2019 по 08.07.2019 в сумме 2,45руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 67руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 0,98руб.; налог на имущество физических лиц за 2018 год в сумме 55руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 в размере 0,80руб.; пени по транспортному налогу в размере 421,76руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019; транспортный налог за 2018 год в размере 5 393,43руб., пени за период с 03.12.2019 по 10.02.2020 размере 163,43руб.; пени по земельному налогу в размере 11,41руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019; пени по земельному налогу в размере 4,99руб. за период с 13.02.2019 по 08.07.2019; земельный налог за 2018 год в размере 16,96руб., пени в размере 1,88руб. за период с 03.12.2019 по 10.02.2020

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения в федеральный бюджет государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Курганский областной суд в течение месяца со дня принятия решение с подачей жалобы через Куртамышский районный суд Курганской области.

Судья Е.Н. Олейникова