Решение по делу № 2А-423/2025 от 16.05.2025 | Кировский районный суд г. Кемерово (Кемеровская область)

Дело №2а-423/2025

УИД: 42RS0006-01-2025-000487-33

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

Кировский районный суд г.Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего Куртобашевой И.Ю.,

при секретаре Мальцевой Е.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Кемерово

12 мая 2025 года

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась в суд с иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям.

Требования мотивированы тем, что ФИО1 является плательщиком налогов и сборов, и состоит на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области – Кузбассу.

ФИО1 была зарегистрирована в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000,00 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000,00 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиками не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Таким образом, налогоплательщик должен был оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ года:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2267,87 руб.;

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2021 год в размере 588,91 руб.

Поскольку суммы исчисленных страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ года не были уплачены в установленный срок и полном объеме, то в соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО1 начислены пени в следующих размерах:

по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1015,61 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3100,08 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3087,38 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период с

по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,65 руб., до ДД.ММ.ГГГГ;

2) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,07 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 721,33 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 786,81 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,65 руб., до ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование №*** от ДД.ММ.ГГГГ

ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находится транспортное средство, указанное в налоговом уведомлении №*** от ДД.ММ.ГГГГ с указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ

Срок уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ - не позднее ДД.ММ.ГГГГ Однако в установленные НК РФ сроки ФИО1 не уплатила задолженность по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 245,00 руб., в соответствии со ст. 75 НК РФ, налогоплательщику начислены пени за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 33,12 руб.

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ответчику было направлено требование №*** от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.30/.

В связи с вступлением в силу Федерального закона № 263-ФЗ от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» в налоговых органах Федеральной налоговой службы России внедрен институт Единого налогового счета (далее - ЕНС).

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19332 руб. 07 коп. в том числе пени 9515 руб. 99 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 9515 руб. 99 коп. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1015,61 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3100,08 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3087,38 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,65 руб. + пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,07 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 721,33 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 786,81 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,65 руб., до ДД.ММ.ГГГГ + пеня по транспортному налогу в сумме 202,41 руб., из них: за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,47 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 150,82 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 33,12 руб.).

Состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ: общее сальдо в сумме 20666 руб. 40 коп., в том числе пени 10850 руб. 32 коп.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 362 руб. 16 коп.

В части применения мер взыскания по статье 47 НК РФ:

№пп

№

Дата

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего

в том числе пени

Постановление ст.47

№***

ДД.ММ.ГГГГ

36343.70

105.70

95.33

ИТОГО

95.33

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

№пп

№ (№ исх.ЗВСП)

Дата (дата исх.ЗВСП)

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего

в том числе пени

ЗВСП по ст.48

№***

ДД.ММ.ГГГГ

47910.03

151.57

126.00

ЗВСП по ст.48

№***

ДД.ММ.ГГГГ

41018.76

144.76

140.83

ИТОГО

266.83

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ 10850 руб. 32 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 362 руб. 16 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10488 руб. 16 коп.

Таблица расчета пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в разрезе изменения сальдо для расчета пени и изменений процентной ставки ЦБ

Датаначаланачисленияпени

Датаокончанияначисленияпени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставкарасчетапени/делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

204

-9816.08

300

7.5

-500.62

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

8.5

-61.19

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-133.50

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-178.65

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-240.49

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-225.12

ИТОГО

-1339.57

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления\даты начала ОС ЕНС по ДД.ММ.ГГГГ

-1339.57

Нормами налогового законодательства с ДД.ММ.ГГГГ определен новый порядок начисления пени с ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с положением п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от

требование об уплате задолженности, направленное после 1 января 2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31 декабря 2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Требование об уплате задолженности формируется один раз на сумму отрицательного сальдо ЕНС и действует до момента пока сальдо ЕНС не примет положительное значение либо равное нулю (т.е. для исполнения требования необходимо погасить всю имеющуюся задолженность с учетом вновь образованных неисполненных обязательств). В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Долговым центром ДД.ММ.ГГГГ принято решение №*** о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 20566,93 руб.

Долговым центром мировому судье судебного участка №*** Кировскогосудебного района г. Кемерово в отношении ФИО1 было подано заявление овынесении судебного приказа о взыскании задолженности по налогам и пени.

мировым судом судебного участка №*** Кировского судебногорайона г. Кемерово был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности.

мировым судьей судебного участка №*** Кировского судебногорайона г. Кемерово было вынесено определение об отмене судебного приказа №***

Таким образом, налоговым органом не пропущен как срок для обращения сзаявлением о вынесении судебного приказа, так и срок для подачи в судадминистративного искового заявления в отношении ФИО1

Административный истец просит суд взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2267,87 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 588,91 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,00 руб., пени в размере 10488,16 руб., а всего 13589,94 руб. /л.д.4-8/.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом /л.д.79/.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о времени и месте судебного заседания извещена надлежащим образом /л.д.78/, возражений не представила, ходатайств не заявляла.

В судебное заседание представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России №15 по Кемеровской области-Кузбассу не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом /л.д.77/, ходатайств не заявлял.

Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Дело рассмотрено в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав материалы приказного производства №***, письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п.1 ч.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч.1 ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с ч.2 ст.44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (ч.1 ст.38 НК РФ).

Налоговым периодом, согласно ст.360 НК РФ, признается календарный год.

В соответствии со ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки по налогам и сборам, а так же пени в порядке, установленном НК РФ.

Судом установлено и следует из материалов дела, что приказом ФНС России № ЕД-7-4/456 от 30.04.2021 создана Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области – Кузбассу /л.д.10/.

Согласно Положению об Инспекции, утв. Приказом УФНС России по Кемеровской области - Кузбассу № 04-07/0876 от 13.12.2022 /л.д.12-15/, в её компетенцию, в числе прочих, входят следующие полномочия: контроль и надзор за полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему Российской Федерации иных обязательных платежей; взыскание в установленном порядке недоимки, а также пеней, процентов и штрафов по налогам, сборам и страховым взносам; предъявление в суды общей юрисдикции исков (заявлений): о взыскании недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом, уполномоченным на подачу в суды общей юрисдикции заявлений о взыскании с физических лиц задолженности по налогам, страховым взносам и пени, является Инспекция.

ФИО1 (до вступления в брак ФИО2 (ФИО3), что подтверждается ответом на запрос паспортного досье от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.68-69/.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов (фиксированных платежей), подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Исходя из ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» плательщики страховых взносов уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах.

В соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300000,00 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиками не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

На основании п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, налогоплательщик должен был оплатить задолженность по страховым взносам за ДД.ММ.ГГГГ

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2267,87 руб.;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 588,91 руб. /л.д.41/.

Поскольку суммы исчисленных страховых взносов за ДД.ММ.ГГГГ года не были уплачены в установленный срок и полном объеме, то в соответствии со статьей 75 НК РФ, за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налогов, Инспекцией ФИО1 начислены пени в следующих размерах:

1) по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1015,61 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3100,08 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3087,38 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с

по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,65 руб., до ДД.ММ.ГГГГ

2) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,07 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 721,33 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 786,81 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,65 руб., до ДД.ММ.ГГГГ /л.д.23-25/.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ответчику направлено требование №*** /л.д.30/.

ФИО1 являясь плательщиком транспортного налога, не исполнила надлежащим образом свою обязанность по его уплате за ДД.ММ.ГГГГ, что подтверждается следующим.

Статьей 2 Закона Кемеровской области от 28.11.2002 № 95-ОЗ «О транспортном налоге» установлены налоговые ставки транспортных средств, соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства.

Согласно сведениям, представленным ГИБДД РФ в налоговый орган, в собственности ФИО1 находится транспортное средство, указанное в налоговом уведомлении №*** от ДД.ММ.ГГГГ указанием сумм налога за ДД.ММ.ГГГГ /л.д.29/.

В соответствии со ст. 69,70 НК РФ ответчику было направлено требование №*** /л.д.30/.

В соответствии с п. 2 ст. 11.3 НК РФ ЕНС признается форма учета налоговыми органами: 1) денежного выражения совокупной обязанности; 2) денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП и (или) признаваемых в качестве ЕНП.

В силу п. 2 ст. 11 НК РФ под совокупной обязанностью понимается общая сумма налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую обязан уплатить (перечислить) налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент, и сумма налога, подлежащая возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ.

На основании п. 1 ст. 11.3 НК РФ ЕНП признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.

Согласно п. 3 ст. 11.3 НК РФ сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Дата образования отрицательного сальдо ЕНС ДД.ММ.ГГГГ в сумме 19332 руб. 07 коп., в том числе пени 9515 руб. 99 коп.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 9515 руб. 99 коп. (пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за ДД.ММ.ГГГГ, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 1015,61 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3100,08 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 3087,38 руб., за ДД.ММ.ГГГГ, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 283,65 руб. + пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,07 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 721,33 руб., за ДД.ММ.ГГГГ год, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 786,81 руб., за ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 73,65 руб., до ДД.ММ.ГГГГ + пеня по транспортному налогу в сумме 202,41 руб., из них: за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 18,47 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 150,82 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме - 33,12 руб.) /л.д.26-28/.

Остаток непогашенной задолженности по пени на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания, составляет 362 руб. 16 коп.

Расчет сумм пени, включенной в заявление о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ /л.д.22/.

В части применения мер взыскания по статье 47 НК РФ:

№пп

№

Дата

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего

в том числе пени

Постановление ст.47

№***

ДД.ММ.ГГГГ

36343.70

105.70

95.33

ИТОГО

95.33

В части применения мер взыскания по статье 48 НК РФ:

№пп

№ (№ исх.ЗВСП)

Дата (дата исх.ЗВСП)

Суммы взыскания по документу

Непогашенный остаток по документу в части пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ

Всего

в том числе пени

ЗВСП по ст.48

№***

ДД.ММ.ГГГГ

47910.03

151.57

126.00

ЗВСП по ст.48

№***

ДД.ММ.ГГГГ

41018.76

144.76

140.83

ИТОГО

266.83

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа №*** от ДД.ММ.ГГГГ: 10850 руб. 32 коп. (сальдо по пени на момент формирования заявления ДД.ММ.ГГГГ) - 362 руб. 16 коп. (остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 10488 руб. 16 коп.

Датаначаланачисленияпени

Датаокончанияначисленияпени

Вид обязанности

Тип пени

Кол. дней просрочки

Недоимка для пени, руб.

Ставкарасчетапени/делитель

Ставка расчета пени/%

Итого начислено пени, руб.

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

204

-9816.08

300

7.5

-500.62

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

8.5

-61.19

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-133.50

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-178.65

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-240.49

ДД.ММ.ГГГГ

Совокупнаяобязанность

Пени ЕНС

-9816.08

300

-225.12

ИТОГО

-1339.57

ИТОГО по периодам с даты предыдущего заявления/даты начала ОС ЕНС по ДД.ММ.ГГГГ

-1339.57

Нормами налогового законодательства с ДД.ММ.ГГГГ определен новый порядок начисления пени.

Начисление пени связано только с наличием общей задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, которая позиционируется п. 2 ст. 11 НК РФ как общая сумма недоимок, равная размеру отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 НК РФ, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Таким образом, с ДД.ММ.ГГГГ начисление пени производится не по отдельным налогам, а на общую сумму отрицательного сальдо ЕНС.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

В соответствии с положением п. 9 ст. 4 Федерального закона № 263-ФЗ от

На основании п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с п. 1 Постановления Правительства Российской Федерации № 500 от 29.03.2023 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации в 2023 году» предельные сроки направления требований об уплате задолженности, предусмотренные НК РФ, увеличены на 6 месяцев.

Согласно п. 3 ст. 69 НК РФ для исполнения требования об уплате задолженности налогоплательщику необходимо уплатить всю сумму в размере отрицательного сальдо ЕНС на дату уплаты (исполнения требования).

В соответствии с п. 1, 2, 6 ст. 48 НК РФ Долговым центром ДД.ММ.ГГГГ принято решение №*** о взыскании задолженности по обязательным платежам в бюджет Российской Федерации за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств в размере 20566,93 руб.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10000,00 руб.;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10000,00 руб.,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10000,00 руб.,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнениятребования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию всоответствии с настоящим пунктом, не превысила 1000,00 руб.,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, втечение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взысканиизадолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности,взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности,подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10000,00 руб.

мировым судом судебного участка №*** Кировского судебногорайона г. Кемерово был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности /л.д.10 приказного производства №***/.

мировым судьей судебного участка №*** Кировского судебногорайона г. Кемерово было вынесено определение об отмене судебного приказа №*** /л.д.17/.

Сведений об исполнении ФИО1 требований об уплате налога и пени в материалах дела не имеется.

Налоговые уведомления, требования были направлены административным истцом в адрес административного ответчика в установленные ст.52,70 НК РФ сроки.

Порядок привлечения к налоговой ответственности административным истцом не нарушен, административным ответчиком не оспаривался.

Удовлетворяя требования административного искового заявления, суд исходит из того, что процедура направления требования в адрес ФИО1, срок и порядок обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени соблюдены, налоговым органом своевременно и последовательно принимались меры по принудительному взысканию задолженности с ФИО1, срок для обращения в суд не пропущен, представленный административным истцом расчет задолженности судом проверен и признан обоснованным, в связи, с чем требования о взыскании задолженности по обязательным платежам и пени обоснованы и подтверждены материалами дела.

На основании вышеизложенного, с учетом представленных суду доказательств в их совокупности, суд считает требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 КАС РФ судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Поскольку административный истец от уплаты государственной пошлины при обращении в суд освобожден, с учетом разъяснений, изложенных в п.40 Постановления Пленума Верховного суда РФ от 27.09. 2016г. № «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», с административного ответчика на основании п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000,00 руб.

Руководствуясь ст.ст.14, 62, 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ :

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, налогам, пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ., урож. <данные изъяты> (паспорт гражданина РФ №***), ИНН №***, зарегистрированной по <адрес> пользу Межрайонной ИФНС России №14 по Кемеровской области-Кузбассу, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 2267,87 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет ФФОМС за ДД.ММ.ГГГГ в размере 588,91 руб., транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 245,00 руб., пени в размере 10488,16 руб., а всего 13589,94 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ урож. <данные изъяты> (паспорт гражданина РФ №***), ИНН №***, зарегистрированной по <адрес> в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4000,00 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня составления решения суда в мотивированной форме путем подачи апелляционной жалобы через Кировский районный суд г. Кемерово.

Мотивированное решение суда составлено 16 мая 2025 года.

Председательствующий: