Решение по делу № 2А-1438/2025 от 27.08.2025 | Первомайский районный суд г. Пензы (Пензенская область)

Дело № 2а-1438/2025

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

13 августа 2025 года

Первомайский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Федько Н.В.

при секретаре Комар Е.Ю.,

с участием административного истца ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Пензе административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени,

установил:

УФНС России по Пензенской области обратилось в суд с вышеназванным административным иском, указывая, что согласно сведениям, полученным от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, административный ответчик ФИО1 владеет на праве собственности следующими транспортными средствами: - автомобиль легковой БМВ-320I, гос.рег.знак ..., год выпуска 1993, дата регистрации права 19.09.2000; - автомобиль легковой ВАЗ 21083, гос.рег.знак: ..., VIN: ..., год выпуска 1994, дата регистрации права 01.01.2003; - автомобиль легковой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: ФОРД-МУСТАНГ, VIN: ..., год выпуска 1994, дата регистрации права 25.06.2003; - автомобиль грузовой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: МАЗ-555102-2123, VIN: ..., год выпуска 2003, дата регистрации права 14.03.2006; - Автомобиль грузовой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: КАМАЗ-5320, год выпуска 1989, дата регистрации права 11.08.2006; - Автобус, гос.рег.знак: ..., марка/модель: ГАЗ- 322132, VIN:..., год выпуска 1999, дата регистрации права 18.03.2009; - автомобиль легковой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: ВАЗ-21074, VIN: ..., год выпуска 2004, дата регистрации права 27.03.2010; - автомобиль легковой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: КАМАЗ-5511, год выпуска 1986, дата регистрации права 19.06.2010.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18.09.2002 №397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, которым, в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, является место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

В силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

Согласно сведениям, полученным УФНС России по Пензенской области от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО1 владеет на праве собственности следующим недвижимым имуществом: - иное строение, помещение и сооружение (мазутная), адрес: ..., кадастровый ..., площадь 55,90, дата регистрации права 31.12.2010; -иное строение, помещение и сооружение (здание котельной), адрес: ..., кадастровый ..., площадь 432,50, дата регистрации права 16.11.2004; - иное строение, помещение и сооружение, адрес: 440052, Россия, ..., кадастровый ..., площадь 174,70, дата регистрации права 18.02.2008.

В соответствии с п. 4 ст. 12 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, определяют в порядке и пределах, которые предусмотрены Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов. Иные элементы налогообложения по налогу на имущество физических лиц определяются федеральным законодателем в соответствии с требованиями Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус”) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства); иные здание, строение, сооружение помещение.

Согласно п. 2 ст. 409 НК РФ налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный ГОД.

Согласно п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Подпунктом 1 п. 2 Решения Пензенской городской Думы от 28.11.2014 №38-4/6 «О налоге на имущество физических лиц на территории города Пензы» в 2019 г. установлены налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости в следующих размерах: Кадастровая стоимость объекта налогообложения свыше 1 000 000 руб. 0,3% в отношении объектов Налогообложения, в т.ч. квартир, жилых домов.

В соответствии со ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется в следующем порядке: в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4-6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом п. 2 ст. 409 НК РФ.

Пунктом 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если, обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган, направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления.

Налоговое уведомление № 6604328 от 01.09.2022 (налоговый период 2021 г.), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 01.12.2022, налог на имущество, рассчитанный как: мазутная по адресу ..., - 582 руб. (529*1.1); здание котельной по адресу ..., - 3759 руб. (3417*1.1); - иное строение по адресу ..., - 1512 руб. (1375*1.1). Также предлагалось уплатить транспортный налог в сумме 61150 рублей, рассчитанный как БМВ-320I (116 л.с.*30*12/12)=3480 руб., ФОРД-МУСТАНГ (192 л.с.*45*12/12)=8 640 руб., МАЗ-555102-2123 - (230 л.с.*65*12/12)=14950 руб., КАМАЗ-5320 (210 л.с.*65*12/12)=13650 руб., ГАЗ- 322132 (110 л.с.*42*12/12)=4620 руб., ВАЗ-21074 (74 л.с.*15*12/12)=1110 руб., КАМАЗ-5511(210 л.с.*65*12/12)=13650 руб., ВАЗ 21083(70 л.с.*15*12/12)=1050 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налог должником не уплачен.

Налоговое уведомление № 75405131 от 19.07.2023 (налоговый период 2022), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 следующие налоги: налог на имущество - мазутная по адресу ..., - 640 руб. (582*1.1); здание котельной по адресу ..., - 4135 руб. (3759 *1.1); - иное строение по адресу ..., - 1663 руб. (1512*1.1). Также предлагалось уплатить транспортный налог в сумме 61150 рублей, рассчитанный как БМВ-320I (116 л.с.*30*12/12)=3480 руб., ФОРД-МУСТАНГ (192 л.с.*45*12/12)=8 640 руб., МАЗ-555102-2123 - (230 л.с.*65*12/12)=14950 руб., КАМАЗ-5320 (210 л.с.*65*12/12)=13650 руб., ГАЗ- 322132 (110 л.с.*42*12/12)=4620 руб., ВАЗ-21074 (74 л.с.*15*12/12)=1110 руб., КАМАЗ-5511(210 л.с.*65*12/12)=13650 руб., ВАЗ 21083(70 л.с.*15*12/12)=1050 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налог должником не уплачен.

Налоговое уведомление № 158723675 от 11.07.2024 (налоговый период 2023), согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить по сроку уплаты не позднее 02.12.2024 следующие налоги: налог на имущество - мазутная по адресу ..., - 704 руб. (640*1.1); здание котельной по адресу ..., - 4548 руб. (4135 *1.1); - иное строение по адресу ..., - 1830 руб. (1663*1.1). Также предлагалось уплатить транспортный налог в сумме 61150 рублей, рассчитанный как БМВ-320I (116 л.с.*30*12/12)=3480 руб., ФОРД-МУСТАНГ (192 л.с.*45*12/12)=8 640 руб., МАЗ-555102-2123 - (230 л.с.*65*12/12)=14950 руб., КАМАЗ-5320 (210 л.с.*65*12/12)=13650 руб., ГАЗ- 322132 (110 л.с.*42*12/12)=4620 руб., ВАЗ-21074 (74 л.с.*15*12/12)=1110 руб., КАМАЗ-5511(210 л.с.*65*12/12)=13650 руб., ВАЗ 21083(70 л.с.*15*12/12)=1050 руб.

По сроку уплаты, указанному в уведомлении, налог должником не уплачен.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 НК РФ). Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога и сбора. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В связи с этим, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № 399, по состоянию на 24.05.2023 по сроку уплаты - до 19.07.2023, согласно которому предлагалось оплатить транспортный налог в сумме 166413 рублей, налог на имущество физических лиц в сумме 17489,03 рублей, пени в сумме 53598,38 рублей. В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 24.05.2023 № 399 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 08.08.2023 № 124.

Федеральным законом от 14.07.2022 №263-ФЗ с 01.01.2023 в НК РФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНС).

ЕНС ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-Ф3 «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований не приняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В случае изменения суммы, задолженности направление дополнительного (уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Исполнением требования об уплате, задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НК РФ).

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 24.05.2023 года №399 на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств от 08.08.2023 №124.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 НК РФ решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №1 Первомайского района г. Пензы от 24.10.2024 № 2а-2409/2024 с ФИО1 взыскана по налогам задолженность в соответствующей сумме. В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа мировым судьей судебного участка №1 Первомайского района г. Пензы от 07.02.2025 было вынесено определение об отмене судебного приказа. Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Таким образом, налоговый орган должен обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 07.08.2025.

Сроки обращения в суд административным истцом соблюдены, размер задолженности по налогам, пени, подтверждается имеющимися в материалах дела расчетом и выпиской по лицевому счету. Расчет судом признается арифметически верным и соответствующим нормам действующего законодательства.

Задолженность по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц и пени налогоплательщиком не погашена.

Административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по пени на совокупную обязанность за период с 18.05.2024 по 28.08.2024 в общей сумме 11814,29 рублей.

Представитель административного истца Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения административного дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования признала в полном объеме.

Выслушав объяснения административного ответчика, изучив материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 владела на праве собственности следующими транспортными средствами: - автомобиль легковой БМВ-320I, гос.рег.знак ..., год выпуска 1993, дата регистрации права 19.09.2000; - автомобиль легковой ВАЗ 21083, гос.рег.знак: ..., VIN: 13974, год выпуска 1994, дата регистрации права 01.01.2003; - автомобиль легковой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: ФОРД-МУСТАНГ, VIN: ..., год выпуска 1994, дата регистрации права 25.06.2003; - автомобиль грузовой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: МАЗ-555102-2123, VIN: ..., год выпуска 2003, дата регистрации права 14.03.2006; - Автомобиль грузовой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: КАМАЗ-5320, год выпуска 1989, дата регистрации права 11.08.2006; - Автобус, гос.рег.знак: ..., марка/модель: ГАЗ- 322132, VIN:..., год выпуска 1999, дата регистрации права 18.03.2009; - автомобиль легковой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: ВАЗ-21074, VIN: ..., год выпуска 2004, дата регистрации права 27.03.2010; - автомобиль легковой, гос.рег.знак: ..., марка/модель: КАМАЗ-5511, год выпуска 1986, дата регистрации права 19.06.2010.

Административный истец обратился в суд с настоящим иском о взыскании с ФИО1 задолженности по пени на совокупную обязанность за период с 18.05.2024 по 28.08.2024 в общей сумме 11814,29 рублей.

В ходе судебного разбирательства административный ответчик ФИО1 исковые требования признала в полном объеме.

В соответствии с ч. 3 ст. 46 КАС РФ, административный ответчик вправе при рассмотрении административного дела в суде любой инстанции признать административный иск полностью или частично.

На основании ч. 5 ст. 46 КАС РФ, суд не принимает отказ административного истца от административного иска, признание административным ответчиком административного иска, если это противоречит настоящему Кодексу, другим федеральным законам или нарушает права других лиц.

Согласно ч. 1 и ч. 3 ст. 65 КАС РФ, обстоятельства, которые признаны сторонами в результате достигнутого ими в судебном заседании или вне судебного заседания соглашения, а также обстоятельства, которые признаны стороной и на которых другая сторона основывает свои требования или возражения, принимаются судом в качестве фактов, не требующих дальнейшего доказывания.

Признание стороной обстоятельств может быть изложено в устной или письменной форме. Факт достижения сторонами соглашения по обстоятельствам или признания стороной обстоятельств, а также содержание сделанного в устной форме признания стороной обстоятельств заносится в протокол судебного заседания и удостоверяется подписями сторон или подписью стороны. Заявления о достижении сторонами соглашения по обстоятельствам, а также изложенное в письменной форме признание стороной обстоятельств приобщается к материалам административного дела.

Согласно ч. 3 ст. 156 КАС РФ, в случае принятия судом отказа от административного иска или утверждения судом соглашения о примирении сторон суд выносит определение, которым одновременно прекращается производство по административному делу полностью или в соответствующей части. В определении суда должны быть указаны условия утверждаемого соглашения о примирении сторон. В случае признания административным ответчиком административного иска и принятия его судом принимается решение об удовлетворении заявленных административным истцом требований.

Поскольку в ходе рассмотрении дела административный ответчик ФИО1 признала административные исковые требования в полном объеме, суд считает, что признание административного иска не противоречит закону и не нарушает права и законные интересы других лиц, и принимает признание административного иска административным ответчиком. При таких обстоятельствах административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области следует удовлетворить.

Согласно п.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с абз. 2 подп. 3 ч. 1 ст. 333.40 НК РФ, при признании ответчиком (административным ответчиком) иска (административного иска) до принятия решения судом первой инстанции возврату истцу (административному истцу) подлежит 70 процентов суммы уплаченной им государственной пошлины.

Ввиду того, что административный истец в силу ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного иска в суд, размер которой составляет 4000 рублей, административный ответчик признала административные исковые требования в полном объеме, то в соответствии с положениями абз. 2 подп. 3 ч. 1 ст. 333.40 НК РФ с административного ответчика в доход федерального бюджета следует взыскать государственную пошлину в размере 1200 рублей.

Исходя из вышеизложенного, руководствуясь ст. ст. 177-180 КАС РФ, суд

решил:

административный иск Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (...) задолженность по пени на совокупную обязанность за период с 18.05.2024 по 28.08.2024 в общей сумме 11814 (одиннадцать тысяч восемьсот четырнадцать) рублей 29 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1200 (одна тысяча двести) рублей.

Реквизиты для оплаты: Банк получателя средств: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, БИК банка получателя 017003983, счет получателя: 40102810445370000059, получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя 7727406020, КПП получателя 770801001, номер казначейского счета 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято судом 27.08.2025.

Судья: ...

...