Дело №2а-1520/2023

УИД № 23RS0051-01-2023-001342-85

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тимашевск

23 августа 2023 года

Тимашевский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего – судьи Ремизовой А.Б.,

при секретаре судебного заседания Логуновой Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы № 10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 10 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам на общую сумму 14518,74 руб., в том числе: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: пеня в размере 3399,96 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020 год: налог в размере 2858 руб., пеня в размере 715,8 руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 879,03 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: пеня в размере 4724 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: пеня в размере 1235,64 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ: штраф в размере 500 руб., мотивируя свои требования тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете в качестве налогоплательщика. ФИО1 осуществлял предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг>.

Поскольку <дд.мм.гггг> ФИО1 прекратил осуществление предпринимательской деятельности, то страховые взносы за 2021 составили:

ОПС – 2800, 57 руб. -срок уплаты <дд.мм.гггг>,

ОМС – 727, 24 руб. - срок уплаты <дд.мм.гггг>.

Административному ответчику ФИО1 направлены требования об уплате налога и пени 344229 от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг> (срок исполнения до <дд.мм.гггг>), которое им было проигнорировано. Судебным приказом с административного ответчика взыскана задолженность по налогам и пени, но по его заявлению определением мирового судьи судебного участка № 211 Тимашевского района от <дд.мм.гггг> судебный приказ отменен, поэтому налоговая инспекция вынуждена обратиться в суд с административным иском.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания был извещен надлежащим образом, о причинах неявки суд не уведомил.

Согласно ч. 2 ст. 289 КАС РФ, суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая, что документы об уважительности неявки сторонами не представлены, а суд не находит явку сторон обязательной, то не усматривает оснований для отложения судебного разбирательства дела, в силу чего полагает возможным рассмотреть данное административное дело в их отсутствие.

Исследовав письменные доказательства, оценив их в совокупности, суд считает, что административное исковое заявление подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 357 НК РФ административный ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено налоговое уведомление <№> от <дд.мм.гггг>, в котором в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Статья 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Так, согласно п. 2 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база*налоговая ставка)/12 месяцев* количество месяцев, за которое производится расчет.

Расчет транспортного налога за 2020 год (налоговое уведомление <№> от <дд.мм.гггг>)

Автомобиль СИТРОЕН C3 PICASSO, государственный номер <№>

Налоговая база 114,30 л.с.,

Налоговая ставка - 25

Количество месяцев владения в году – 12

Расчет суммы налога за 2020 (114,30*25)/12*12) = 2858 руб.

Согласно ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> ФИО1 был зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Согласно п.п. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Согласно ст. 430 НК РФ плательщики страховых взносов уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2021 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2021 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный период 2020 года, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный период 2020 года.

Судом установлено, что <дд.мм.гггг> ФИО1 прекратил осуществление предпринимательской деятельности, то страховые взносы за 2021 составили:

ОПС – 2800, 57 руб. -срок уплаты <дд.мм.гггг>,

ОМС – 727, 24 руб. - срок уплаты <дд.мм.гггг>.

Согласно ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Срок уплаты страховых взносов за 2021 год установлен до <дд.мм.гггг>.

На основании ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Суммы пеней начислена в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере 1/300 ставки рефинансирования, действующей в соответствующем периоде: недоимка (руб.) х количество дней просрочки х 1/300 ставки рефинансирования % = пени (руб.).

Согласно расчету сумм пени, включенной в требование по уплате <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг> пени были начислены в следующем порядке: по страховым взносы на обязательное медицинское страхование на сумму недоимки за 2018 год в сумме 5840 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 144.97 руб.,

за 2019 год с суммы страховых взносов 6884 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 124.13 руб.,

за 2020 с суммы страховых взносов 8426 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 898 руб. (362, 89 + 535, 12), за 2021 с суммы страховых взносов 727, 24 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 68, 54 руб. (22, 37+46, 17). Итого 1235, 64 руб.

По страховым взносы на обязательное пенсионное страхование на сумму недоимки за 2018 год в сумме 26545 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 413.27 руб., за 2019 год с суммы страховых взносов 29354 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 588.63 руб., за 2020 с суммы страховых взносов 32448 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 3458, 13 руб. (1397, 43 + 2060, 70), за 2021 с суммы страховых взносов 2800, 57 руб. за период с <дд.мм.гггг> по <дд.мм.гггг> начислены пени в сумме 263, 97 руб. (86, 09+177, 88) Итого 4724 руб.

В соответствии со ст. 143 Кодекса налогоплательщиками налога на добавленную стоимость признаются организации и индивидуальные предприниматели.

ФИО1 в 2019-2020 году являлся плательщиком НДС.

На основании с п. 5 ст. 174 Кодекса налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 Кодекса уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1, 3 п. 1 ст. 146 Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиком были представлены расчеты по НДС за период со 2 по 4 квартал -2019, согласно которым был исчислен НДС в следующем порядке:

2-й квартал 2019 1-й месяц - 20633 руб. срок уплаты 25.07.2019

2-й квартал 2019 2-й месяц - 20633 руб. срок уплаты 26.08.2019

2-й квартал 2019 3-й месяц - 20633 руб. срок уплаты 25.09.2019

2-й квартал 2019 1-й месяц - 12777 руб. срок уплаты 25.10.2019

2-й квартал 2019 2-й месяц - 12777 руб. срок уплаты 25.11.2019

2-й квартал 2019 3-й месяц - 12779 руб. срок уплаты 25.12.2019

2-й квартал 2019 1-й месяц - 3000 руб. срок уплаты 27.01.2020

2-й квартал 2019 2-й месяц - 3000 руб. срок уплаты 25.02.2020

2-й квартал 2019 3-й месяц - 3000 руб. срок уплаты 25.03.2020

Налогоплательщиком НДС за 2019 год был уплачен позже установленных сроков, в связи с чем были начислены пени в сумме 3399, 96 руб., что подтверждается расчетом сумм пени.

Также установлено, что ФИО1 в 2019-2020 году являлся плательщиком ЕНВД.

Согласно п. 3. ст. 346.32 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

В соответствии п. 1 ст. 346.32 НК РФ уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода. Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Налогоплательщиком были представлены налоговые декларации по ЕНВД за период с 3-го квартала 2019 по 3-й квартал 2020, согласно которым был исчислен ЕНВД в следующем порядке:

3-й квартал 2019 -4757 руб. срок уплаты 25.10.201

4-й квартал 2019 - 4759 руб. срок уплаты 27.01.2020

1-й квартал 2020 -4981 руб. срок уплаты 12.05.2020

1-й квартал 2020 - 4981 руб. срок уплаты 12.07.2020

1-й квартал 2020 - 4981 руб. срок уплаты 26.10.2020

Налогоплательщиком ЕНВД был уплачен позже установленных сроков, в связи с чем были начислены пени в сумме 879, 03 руб., что подтверждается расчетом сумм пени.

ФИО1 <дд.мм.гггг> была представлена налоговая декларация за 4 квартал 2020 при сроке до <дд.мм.гггг>.

В силу п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в виде штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Как следует из материалов дела, что Межрайонной ИФНС России № 10 по Краснодарскому краю была проведена камеральная налоговая проверка налоговой деклараций по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2020 года, по результатам которой было вынесено решения <№> от <дд.мм.гггг> о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 119 НК РФ, с учетом смягчающих ответственность обстоятельств в размере штрафа 500 руб.

В соответствии со ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

Должнику направлялось требование о добровольной уплате налога и пени <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг>, <№> от <дд.мм.гггг> (срок исполнения до <дд.мм.гггг>), однако до настоящего времени оплата не произведена.

В установленные в требованиях сроки налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате в бюджеты задолженностей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно ч. 2 ст. 286 КАС РФ, административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Определением мирового судьи судебного участка № 211 Тимашевского района Краснодарского края от <дд.мм.гггг> судебный приказ <№>а-2076/2022 от <дд.мм.гггг> о взыскании с ФИО1 ИНН <№> задолженности по налогам и пени, был отменен в связи с подачей должником возражения относительно исполнения судебного приказа.

Учитывая, что сроки обращения административного истца в суд соблюдены, доказательств исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов суду не представлено, суд соглашается с произведенным административным истцом расчетом взыскиваемой денежной суммы, которая подлежит взысканию с административного ответчика.

Доказательств обратного суду административным ответчиком не представлено.

На основании изложенного и, руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной Налоговой службы № 10 по Краснодарскому краю к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <№>) в доход бюджетов задолженности на общую сумму 14518,74 руб., в том числе: налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации: пеня в размере 3399,96 руб., транспортный налог с физических лиц за 2020: налог в размере 2858 руб., пеня в размере 715,8 руб., единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере 879,03 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии: пеня в размере 4724 руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: пеня в размере 1235,64 руб., штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ: штраф в размере 500 руб.,

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Тимашевского района государственную пошлину в размере 580,75 руб.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Тимашевский районный суд Краснодарского края в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Решение принято в окончательной форме 29.08.2023.

Председательствующий