Решение по делу № 2А-9796/2022 от 19.10.2022 | Видновский городской суд (Московская область)

Дело № 2а-9796/2022

УИД 50RS0002-01-2022-010315-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

19 октября 2022 г. г. Видное Московской области

Видновский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Побединской М.А.,

при секретаре Иснюке И.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС № 14 по Московской области обратилась в Видновский городской суд Московской области с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам в размере 30 072 руб., и пени в размере 599 руб. 81 коп.

В обоснование иска указано, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Им не были уплачены в установленный законом срок указанные виды налогов: земельный налог за 2016 год в размере 36 руб., пени, начисленные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 0,18 руб., земельный налог за 2017 год в размере 432 руб., пени, начисленные в период с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 14,15 руб., пени за 2018 год, начисленные в период с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 2,12 руб., земельный налог за 2019 год в размере 432 руб., пени, начисленные в период с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 1,22 руб.; налог на имущество физических лиц за 2017 год, пени, начисленные с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 0,31 руб., пени за 2018 год, начисленные в период с 03.12.2019 по 19.04.2021 в размере 0,4 руб., налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 35,00 руб., пени, начисленные в период с 03.12.2019 по 25.12.2019 в размере 0,58 руб., пени за 2019 год, начисленные с 02.12.2020 по 19.04.2021 в размере 0,4 руб.; пени за 2019 год, начисленные с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 0,37 руб.; транспортный налог за 2019 год в размере 29137 руб., пени, начисленные в период с 02.12.2020 по 19.04.2021 в размере 580,80 руб.

Налоговым органом ФИО1 направлялись уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ о начисленных налогах.

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате имеющихся за ним задолженностей по налогам и пеням. До настоящего времени денежные средства в бюджет не поступили.

В судебное заседание административный истец МИФНС России №14 по Московской области не явился, извещен о времени и месте слушания дела, просил о рассмотрении дела в отсутствие своего представителя.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явился, извещен о времени и месте слушания дела.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Статья 57 Конституции Российской Федерации устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

На основании ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сроков направления требований об уплате сбора, пеней и штрафа.

Статьей 69 НК РФ предусмотрено, что требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области своевременно было выставлено требование об уплате задолженности и направлено в адрес налогоплательщика ФИО1 Требование ФИО1 до настоящего времени не исполнено.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

В соответствии с п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Пунктом 3 ст. 46 НК РФ установлено, что налоговый орган может к обратиться в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

Как следует из материалов дела, с настоящим исковым заявлением истец обратился в суд ДД.ММ.ГГГГ.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей был вынесен судебный приказ в отношении должника ФИО1 о взыскании с него недоимки по уплате налога.

Определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ указанный судебный приказ отменен.

В связи с чем, срок для обращения в суд, административным истцом не пропущен.

Согласно п. 1, 2 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Установлено, что по данным Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области, административный ответчик является собственником следующих транспортных средств:

- ГРЕЙТ ВОЛЛ СС6461КМ29, государственный регистрационный знак №;

- Джип Гранд Чероки, государственный регистрационный знак №;

- Тойота Камри, государственный регистрационный знак №;

- Тойота Ленд Крузер 150, государственный регистрационный знак №;

- Мицубиси L200 2.5, государственный регистрационный знак №;

- нептун, государственный регистрационный знак Р79-54МЦ;

- ГРЕЙТ ВОЛЛ СС 6461 КМ29, государственный регистрационный знак №;

- БМВ Х3 XDRIVE20D, государственный регистрационный знак №.

Данные транспортные средства являются объектами налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

На основании ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Положениями ст.360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

Согласно ч.1 ст. 363 НК РФ (в ред. от 02.12.2013 №334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела, ответчику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного за 2018 год транспортного налога в размере 40268 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного за 2019 год транспортного налога в размере 29137 руб.

Поскольку налог ответчиком уплачен не был, в его адрес были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате имеющихся за ним задолженностей по налогам и пеням, с установлением сроков уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно.

До настоящего времени транспортный налог за 2019 год не уплачен, в связи с чем, задолженность по налогу подлежит взысканию с ФИО1

По данным Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, административный ответчик является собственником земельного участка:

<адрес>, кадастровый №.

Данный земельный участок является объектом налогообложения, а ФИО1 – налогоплательщиком в соответствии со ст.ст. 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ).

Согласно ч. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения налога на недвижимость) и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ч. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии с ч.1, ч. 4 ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии со ст. 397 НК РФ (в ред. от 02.12.2013 №334-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии с п.1 ст.393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.

В силу п.1 статьи 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налоговым органом ФИО1, как налогоплательщику, на указанный земельный участок был начислен налог за 2016-2018 г.г. в соответствии с действующими налоговыми ставками. Административному ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного за 2016-2018 г.г. земельного налога в размере 21080 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного за 2019 год земельного налога в размере 16367 руб.

Поскольку налоги ответчиком уплачены не были, в его адрес были направлены требования № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате имеющихся за ним задолженностей по налогам и пеням, с установлением сроков уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ соответственно. До настоящего времени требования не исполнены.

Таким образом, задолженность по земельному налогу подлежит взысканию с ФИО1

Установлено, что по данным Межрайонной ИФНС России № 14 по Московской области, административному ответчику на праве собственности принадлежит имущество:

Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, б/н, кадастровый №;

Квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии с ч. 1 ст. 1 Федерального Закона № 2003-1 09.12.1991 «О налогах на имущество физических лиц» (в редакции Закона РФ от 28.11.2009 № 283-ФЗ), плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст. 409 НК РФ (в ред. от 04.10.2014 №284-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии с Законом Российской Федерации от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налоговым органом ФИО1, как налогоплательщику, на указанное выше имущество был начислен налог за 2018 год, исходя из инвентарной стоимости принадлежащего имущества, в соответствии с действующими налоговыми ставками. Административному ответчику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного за 2018 год налога на имущество физических лиц в размере 354 руб., № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате начисленного за 2019 год налога на имущество физических лиц в размере 131 руб.

Таким образом, всего с ответчика подлежит взысканию сумма задолженности по налогам в размере 30 072 руб. и пени в размере 599 руб., 81 коп.

На основании изложенного, исковые требования Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В данном случае взысканные суммы подлежат зачислению в доход бюджета Ленинского района Московской области.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче иска в суд на основании п.п. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ФИО1 подлежит взысканию сумма государственной пошлины в доход бюджета Ленинского городского округа Московской области (ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации) в размере 1 120,15 руб. (подп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС № 14 по Московской области задолженность по транспортному налогу за 2019 год в размере 29 137 рублей, пени, начисленные в период с 02.12.2020 по 19.04.2021 в размере 580 рублей 80 копеек, по земельному налогу за 2016 год в размере 36 рублей, пени, начисленные в период с 03.12.2019 по 25.12.2019 в размере 0 рублей 18 копеек, земельный налог за 2017 год в размере 432 рублей, пени, начисленные в период с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 14 рублей 15 копеек, пени за 2018 год, начисленные в период с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 2 рублей 12 копеек, земельный налог за 2019 год в размере 432 рублей, пени, начисленные в период с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 1 рубля 22 копеек, по налогу имущество физических лиц: за 2017 год пени, начисленные с 04.12.2018 по 08.07.2019 в размере 0 рублей 31 копеек, пени за 2018 год, начисленные в период с 03.12.2019 по 19.04.2021 в размере 0 рублей 40 копеек, налог на имущество физических лиц за 2018 год в размере 35 рублей, пени, начисленные в период с 03.12.2019 по 25.12.2019 в размере 0 рублей 58 копеек, пени за 2019 год, начисленные с 02.12.2020 по 19.04.2021 в размере 0 рублей 40 копеек, пени за 2019 год, начисленные с 02.12.2020 по 21.12.2020 в размере 0 рублей 37 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета Ленинского городского округа Московской области в размере 1 120 рублей 15 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Видновский городской суд Московской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 19 октября 2022 года.

Председательствующий М.А. Побединская