Решение по делу № 2А-4818/2023 от 27.11.2023

Дело № 2а-4818/2023

64RS0046-01-2023-005697-34

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 ноября 2023 года город Саратов

Ленинский районный суд г. Саратова в составе

председательствующего судьи Токаревой Н.С.,

при секретаре судебного заседания Ализаде А.Ф.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам и санкциям,

установил:

межрайонная инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с ответчика в пользу истца задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 18 750 руб., соответствующие пени в размере 167 руб. 34 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 499 руб., соответствующие пени в размере 04 руб. 45 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г.

В обоснование иска указано, что ФИО1 являлась владельцем в 2019 г. транспортного средства - AUDI ALLROAD, регистрационный номер №, 250 л.с., земельного участка, расположенного по адресу: г. Саратов, СНТ МАП тер.2, кадастровый №, земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 являлся плательщиком транспортного, земельного налога.

В адрес налогоплательщика Инспекцией были направлены налоговые уведомления - уведомление №2759326 от 03.08.2020 г. на уплату транспортного налога за 2019 г. со сроком уплаты не позднее 01.09.2020 г.

Исчисление транспортного налога происходило по формуле: Налоговая база * налоговая ставка * количество месяцев владения = сумма налога.

Расчет транспортного налога за транспортное средство:

AUDI ALLROAD, регистрационный номер <***>, 250 л.с., 250*75*12/12=18 750 руб. (за 2019 г.);

Налоговая база (кадастровая стоимость земельного участка, руб.) * налоговая ставка * количество месяцев владения * доля в праве - сумма налога.

за 2019 г. за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №*0,30%* 3/12*1= 499 руб.

за 2019 г. за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №*0,30%* 12/12*1\7= 643 руб.

После получения налогового уведомления налоги в установленный законом срок оплачены не были, в связи с чем, ответчику начислены штрафные санкции.

Сумма пени исчисляется по формуле:

Сумма пени = Сумма неуплаченного налога * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Таким образом, в отношении налогоплательщика были начислены пени: по земельному налогу за 2019 г. в размере 04 руб. 45 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г., по транспортному налогу за 2019 г. в размере 167 руб. 34 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г.

Так как добровольная оплата налога и пени не была произведена, согласно ст. 69 НК РФ в отношении налогоплательщика были вынесены и отправлены в адрес налогоплательщика требования №3540 от 03.02.2021 г. об уплате транспортного налога за 2019 г. в размере 18 750 руб. и пени в размере 167 руб. 34 коп., земельного налога за 2019 г. в размере 499 руб., пени в размере 04 руб. 45 коп. (срок уплаты 17.03.2021 г.).

Срок исполнения по требованию истек, однако задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не погашена.

Мировым судьей судебного участка №5 Ленинского района г. Саратова 13.09.2021 г. вынесен судебный приказ по делу №2а-4398/2021 о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области.

На основании ст. 123.7 КАС РФ ФИО1 обратилась в суд с заявлением об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №5 Ленинского района г. Саратова от 29.03.2023 г. судебный приказ отменен, в связи с чем, административный истец обратился в суд с указанным выше иском.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области не явился, о дне слушания извещен, причина неявки не известна.

В судебное заседание административный ответчик ФИО1 не явилась, о дне слушания извещена, причина неявки не известна.

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствии не явившихся участников процесса.

Обязанность налогоплательщика уплачивать налоги (сборы) установлена ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.23, п.1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В случае обнаружения задолженности налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика требование об уплате налога, пени, штрафа (п.1 ст. 45 НК РФ).

В пункте 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Согласно п.2 ст.69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п.1 и п.2 ст.408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

На основании п.1,2 ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 поставлена на учет в Межрайонной ИФНС России №23 по Саратовской области в качестве налогоплательщика (по месту жительства).

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 г. № Ю9-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ).

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 27.11.2014 г. №41-465 «О налоге на имущество физических лиц», Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество.

Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

На основании главы 31 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы №63-615 от 27.10.2005 г. «О земельном налоге» налоговым органом начисляется земельный налог.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Статьей 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1 являлась владельцем в 2019 г. транспортного средства - AUDI ALLROAD, регистрационный номер №, 250 л.с., земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Таким образом, ФИО1 являлся плательщиком транспортного, земельного налога.

Расчет транспортного налога за транспортное средство:

AUDI ALLROAD, регистрационный номер <***>, 250 л.с., 250*75*12/12=18 750 руб. (за 2019 г.);

за 2019 г. за земельный участок, расположенный по адресу<адрес>, кадастровый №*0,30%* 3/12*1= 499 руб.

за 2019 г. за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №*0,30%* 12/12*1\7= 643 руб.

После получения налогового уведомления налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня.

На основании и. 1 ст. 75 НК РФ. пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени = Сумма задолженности *1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количество дней просрочки по уплате налога.

В отношении налогоплательщика были начислены пени: по земельному налогу за 2019 г. в размере 04 руб. 45 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г., по транспортному налогу за 2019 г. в размере 167 руб. 34 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г.

Срок исполнения по требованию истек, однако задолженность по налогу и пени налогоплательщиком не погашена.

Так как данные требования оставлены без исполнения, то Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области, согласно законодательству о налогах и сборах имеет право на обращение в суд за взысканием задолженности.

Право на обращение Межрайонной ИФНС России №20 по Саратовской области с заявлением о вынесении судебного приказа предусмотрено п.1 ст.286 КАС РФ, п.1 ст.30 НК РФ, а также положением о Межрайонной ИФНС России № 20 по Саратовской области.

Так, в силу п.1 ст.30 НК РФ налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов.

Приказом Управления ФНС России по Саратовской области от 21.01.2022 г. № 01-04/0009, утверждено положение о Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 20 по Саратовской области (далее - Положение).

Согласно п.3 Положения, Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области является территориальным органом, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов на основе автоматизированной обработки сведений о налогоплательщиках в целях обеспечения полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налогов, сборов и страховых взносов посредством предупреждения образования задолженности по их уплате, ее принудительного взыскания и урегулирования задолженности по налогам, сборам, стразовым взносам, пеням, налоговым санкциям, процентам путем осуществления зачета, предоставления отсрочки, рассрочки, в соответствии с нормативными правовыми актами в сфере законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 6.2. Положения, Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области взыскивает в установленном порядке недоимку, а также пени, проценты и штрафы по налогам и сборам, предъявляет в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски (заявления) о взыскании налоговых санкций с лиц допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах, а также в иных случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

Межрайонная ИФНС России №20 по Саратовской области обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении налогоплательщика о взыскании задолженности по транспортному и земельному налогу и соответствующих сумм пени.

На основании ст. 123.7 КАС РФ ФИО1 обратилась в суд с заявлением об отмене судебного приказа.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, возражений относительно заявленных требований не представила.

Таким образом, требования истца подлежат удовлетворению в полном объеме.

В связи с удовлетворением требований истца с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 776 руб. 83 коп.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в пользу межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2019 г. в размере 18 750 руб., соответствующие пени в размере 167 руб. 34 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г., по налогу на имущество физических лиц за 2019 г. в размере 499 руб., соответствующие пени в размере 04 руб. 45 коп. за период с 02.12.2020 г. по 02.02.2021 г.

Взыскать с ФИО1 (ИНН <данные изъяты>) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 776 руб. 83 коп.

На решение Ленинского районного суда г. Саратова может быть подана апелляционная жалоба в Саратовский областной суд через Ленинский районный суд г. Саратова в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Полный текст решения изготовлен 04.12.2023 г.

Судья: