Решение по делу № 2А-3198/2023 от 28.08.2023

дело № 2а-3198/2023

УИД: 61RS0017-01-2023-000275-64

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

28 августа 2023 г. г.Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области в составе председательствующего судьи Кузнецовой Ю.А., при секретаре Сафиулиной В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пени,

УСТАНОВИЛ:

В обоснование иска истец ссылается на то, что административный ответчик, ФИО1, является собственником транспортных средств: автомобиль легковой: ДЭУ ЭСПЕРО, VIN №? 1999 года выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Расчет транспортного налога за 2017-2019 произведен на основании Областного закона <адрес> от 10.05.2012 № –ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогооблажения в <адрес>». На основании расчетов по транспортному налогу, произведенных МИФНС России № по РО сумма налога за 2017-2019 года, подлежащая уплате в бюджет составляет 4030 руб., в том числе: за 2017 год – 910 руб. (требование №), за 2018 год – 1560 руб. (требование №); за 2019 год – 1560 руб.

Должник ФИО1, был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и. согласно выписке из ЕГРИП, утратил статус индивидуального предпринимателя 28.12.2020.

В результате осуществления контрольных мероприятий у административного ответчика была выявлена недоимка по страховым взносам за 2020 год в размере 40 544, 37 руб., в том числе:

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного Фонда РФ на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующим платежу, в том числе по отмененному) за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017 за 2020 в размере 32186,32 руб. (требование №);

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

В связи с тем, что в установленном НК РФ сроки ФИО1 налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со ст.75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 194, 27 руб, в том числе:

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год за период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в размере 12,83 руб. (требование №);

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 23.01.2020 в размере 17,07 руб. (требование №);

- пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 в размере 15,03 руб. (требование №);

- пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимки и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017 за 2020 год за период с 13.01.2021 в размере 118,55 руб. (требование №);

- пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающему населению в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017 за 2020 год за период с 13.01.2021 по 07.02.2021 в размере 30,79 руб. (требование №).

Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от 28.01.2019 №, от 24.01.2020 №, от 08.02.2021 № об уплате налог, в которых сообщалось о наличии у него задолженности в сумме и о сумме, начисленной на сумму недоимки, пени, В соответствии со ст.287 КАС РФ, ст.69 Налогового кодекса РФ данные требования были направлены административному ответчику в установленном порядке. До настоящего времени указанные суммы в бюджет не поступили.

Таким образом, административный ответчик обязан уплатить общую сумму задолженности по налогам и сборам в размере 44768,64 руб.

В адрес мирового судьи судебного участка № Краснсоулдинского судебного района <адрес> было направлено заявление о вынесении судебного приказа.

16.07.2021 мировым судьей судебного участка № Красносулинского судебного района <адрес> был вынесен судебный приказ №а-5-1530/2021 о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и сборам.

В связи с тем, что в суд от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа, определением мирового судьи судебного участка № Красносулинского судебного района <адрес> от 28.09.2022 вышеуказанный судебный приказ был отменен.

Просит суд взыскать с ФИО1 недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 910 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в размере 12,83 руб. (требование №);

- транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 1560 руб,, пени по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год за период с 03.12.2019 по 23.01.2020 в размере 17,07 руб. (требование №);

- транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 1560 руб., пени по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год за период с 02.12.2020 по 07.02.2021 в размере 15,03 руб. (требование №);

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1.01.2017 года) за 2020 год в размере 32186,32 руб.: пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1.01.2017 года) за 2020 год за период с 13.01.2021 по 07.02.2021 в размере 118,55 руб. (требование №);

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с 1.01.2017 года за 2020 год в размере 8358,05 руб.: пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за расчетные периоды, начиная с 1.01.2017 за 2020 год за период с 13.01.2021 по 07.02.2021 в размере 30,79 руб. (требование №), а всего на общую сумму 44768,64 руб.

Представитель административного истца в суд не явился, направил ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя Инспекции.

Административный ответчик в судебное заедание не явился, о времени и месте рассмотрения административного искового заявления, уведомлен надлежащим образом.

Изучив письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Подпунктом 1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

Согласно ст. 363, ст. 409 Налогового кодекса РФ транспортный налог для налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Указанными статьями установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог и налога на имущество на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 4 ст. 57 Налогового кодекса РФ, в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

В соответствии с п. 2, 4 ст. 69 Налогового кодекса РФ, требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.

Статьей 72 Налогового кодекса РФ установлено, что исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться пеней.

Согласно п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная названной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

ФИО1, является собственником транспортных средств: автомобиль легковой: ДЭУ ЭСПЕРО, VIN №? 1999 года выпуска, дата регистрации права 27.05.2017. Расчет транспортного налога за 2017-2019 произведен на основании Областного закона <адрес> от 10.05.2012 № –ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогооблажения в <адрес>». На основании расчетов по транспортному налогу, произведенных МИФНС России № по РО сумма налога за 2017-2019 года, подлежащая уплате в бюджет составляет 4030 руб., в том числе: за 2017 год – 910 руб. (требование №), за 2018 год – 1560 руб. (требование №); за 2019 год – 1560 руб.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ Плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования и производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В соответствии с п.7 ст.431 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в подпункте 3 пункта 3 статьи 422 настоящего Кодекса), представляют по форме, формату и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам расчет по страховым взносам - не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения обособленных подразделений, организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. Расчетным периодом признается календарный год. Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст.423 НК РФ).

Тариф страхового взноса (ст.425 НК РФ) представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов. Тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах:

1)на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10 процентов;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 2,9 процента;

3) на обязательное социальное страхование – 5,1%.

В соответствии с п.п. 2 ст.419 главы 34 «Страховые взносы» НК РФ индивидуальные предприниматели, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам), признаются плательщиками страховых взносов.

Обязанность по уплате фиксированных страховых взносов возникает с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физического лица в качестве ИП.

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 ст.439 НК РФ, уплачивают:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб – в фиксированном размере 25545 руб. за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32488 руб. за расчетный период 2020 года, 32448 руб. за расчетный период 2021 года 34445 руб. за расчетный период 2022 года, 36 723 руб. за расчетный период 2023 года.

- в случае если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., - в фиксированном размере 26545 руб. за расчетный период 2018 года, 29354 руб., за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года, 32448 рублей за расчетный период 2021 года, 34445 рублей за расчетный период 2022 года, 36723 рубля за расчетный период 2023 года. плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем 2 подпункта 2 пункта 1 ст.419 НК РФ.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6884 руб. за расчетный период 2019 года, 8426 руб. за расчетный период 2020 года, 8426 руб. за расчетный период 2021 года, 8766 руб. за расчетный период 2022 года, 9119 руб. за расчетный период 2023 года.

Исчисление страховых взносов подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п.1 ст.419 НК РФ производится самостоятельно в соответствии со ст.430 НК РФ.. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля следующего за истекшим расчетным периодом.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается пенями.

Согласно ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Процентная ставка пеней принимается равной одной трехсотой действующей в эти дни ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее 6 месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Установленные судом обстоятельства дела свидетельствуют о наличии у административного ответчика задолженности по транспортному налогу, страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, поэтому суд приходит к выводу об удовлетворении административного иска.

В соответствии со ст.114 КАС РФ с ответчика подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в сумме 1543, 05 руб., так как истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче указанного иска.

Руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, судья

РЕШИЛ:

иск Межрайонной ИФНС России № по <адрес> – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: 6008 №, недоимки по:

- транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в размере 910 руб. пени по транспортному налогу с физических лиц за 2017 год в период с 04.12.2018 по 27.01.2019 в размере 12,83 руб. (требование №);

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40№

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Получатель: Управление Федерального казначейства по <адрес> (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)

Номер казначейского счета: 03№

КБК:18№ ОКТМО: 60718000

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: 6008 №, недоимки по:

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40№

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Номер казначейского счета: 03№

КБК:18№ ОКТМО: 60718000

Наименование банка получателя средств: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по <адрес>

БИК банка получателя средств (БИК ТОФК): 017003983

Номер счета банка получателя средств: 40№

ИНН получателя: 7727406020

КПП получателя: 770801001

Номер казначейского счета: 03№

КБК: 18№ ОКТМО: 60718000

Итого на общую сумму 44 768,64 руб.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, паспорт гражданина РФ: 6008 №, в доход местного бюджета госпошлину в сумме 1543,05 рублей.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд в течение месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Резолютивная часть решения отпечатана в совещательной комнате.

Судья (подпись) Ю.А. Кузнецова

Решение в окончательной форме изготовлено 7.09.2023 г.