УИД: 89RS0001-01-2025-003732-58
Дело № 2а-2625/2025
РЕШЕНИЕ
именем Российской Федерации
г. Салехард 12 ноября 2025 года
Салехардский городской суд ЯНАО в составе:
председательствующего судьи Липчинской Ю.П.,
при секретаре судебного заседания Убушиевой Д.С.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-2625/2025 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности,
УСТАНОВИЛ:
УФНС по ЯНАО обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности за счет имущества физического в размере 13 255,08 рублей.
Требования мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учёте УФНС по ЯНАО в качестве налогоплательщика. По состоянию на 07.01.2023 года на ее ЕНС образовалось отрицательное сальдо в размере 159 480,18 рублей, которое не было погашено на дату подачи иска. По состоянию на 01.10.2025 года размер пени, начисленных на вышеуказанную задолженность за период с 17.05.2024 года по 06.12.2024 года составил 8 280,08 рублей, транспортный налог за 2023 год в размере 4 975 рублей, в общей сумме 13 255,08 рублей. Налоговым органом в адрес административного ответчика выставлено требование от 16.05.2023 г. № на сумму 164 535,35 рублей, сведений об исполнении которого не представлено. Определением мирового судьи от 21.08.2025 г. судебного участка № 3 судебного района Салехардского городского суда ЯНАО, ранее выданный судебный приказ от 24.02.2025 года был отменен, в связи с возражениями ответчика.
В судебное заседание представитель административного истца, при надлежащем извещении, не явился, при подаче административного иска в суд, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д. 3-5).
В судебное заседание административный ответчик ФИО1 при надлежащем извещении, не явилась, причины неявки суду не сообщил, ходатайств об отложении не направлял (л.д. 59).
В соответствии с ч.2 ст.150 КАС РФ, административное дело № 2а-2625/2025 рассмотрено в отсутствие не явившихся сторон.
Изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.
В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации отношения по взиманию налогов и сборов в Российской Федерации регулируются законодательством о налогах и сборах, которое на федеральном уровне состоит из указанного Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах (статьи 1 и 2).
Пунктом 1 ст.44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.
В соответствии с ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.
Согласно подпунктам 9, 14 п.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, в порядке, установленном Налоговым кодексом. При этом, налоговые органы обязаны соблюдать законодательство о налогах и сборах.
На основании положений п.п. 1, 2, 3 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
Решение о взыскании задолженности направляется налогоплательщику - физическому лицу через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть направлено через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае невозможности направления указанного решения такими способами оно направляется по почте заказным письмом.
Согласно п.3 ст.48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.
В силу п. 3 ст. 363 Налогового кодекса РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Согласно ст. 356 Налогового кодекса РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса. Устанавливая налог, законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В соответствии с частью 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются в т.ч. автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктом 2 части 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации внесены исключения в часть 1 указанной статьи, а именно не являются объектом налогообложения: автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником транспортного средства Тойота Рав 4, 2019 года выпуска, государственный регистрационный знак <***> (л.д. 12).
В соответствии с частью 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
На основании части 1 статьи 359 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база определяется: в отношении транспортных средств, имеющих двигатели – как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, в размерах, предусмотренных статьей 361 Налогового кодекса Российской Федерации, автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно по налоговой ставке равной 5 рублей, которая может быть увеличена (уменьшена) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
В соответствии со ст. 1 Закона ЯНАО от 25.11.2002 № 61-ЗАО «О ставках транспортного налога на территории Ямало-Ненецкого автономного округа» налоговая ставка транспортного налога в Ямало-Ненецком автономном округе для легковых автомобилей с мощностью двигателя от 150 л.с. до 200 л.с. составляет 25 рублей.
Исходя из изложенного, имея сведения о наличии в собственности ФИО1 транспортного средства, являющегося объектом налогообложения, административному ответчику был обоснованно начислен транспортный налог за 2023 год в размере 4 975 рублей (л.д. 25).
В соответствии со ст. 363, 409 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог, налог на имущество в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
А потому в срок до 01.12.2023 года ФИО1 должна была оплатить транспортный налог. Поскольку доказательств оплаты данной задолженности суду не представлено, то административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 налоговой задолженности в феврале 2025 г.
Мировой судья судебного участка № 3 судебного района Салехардского городского суда ЯНАО выдал судебный приказ на взыскание с ФИО2, суммы задолженности по пени и налогу в размере 13 255,08 рублей.
Определением от 21.08.2025 г. судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 судебного района Салехардского городского суда ЯНАО отменен (л.д. 9).
В суд с настоящим иском истец обратился 08.10.2025 года, то есть с соблюдением срока, установленного ст. 48 НК РФ, учитывая, что и суду не представлено доказательств оплаты ФИО3 транспортного налога за 2023, то суд приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца в данной части.
Кроме того из материалов дела следует, что 22.06.2021 года ФИО1 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, что подтверждается выпиской из ЕГРИП (л.д. 48-50).
За период с 2017 по 2022 год в адрес ФИО1 были направлены налоговые уведомления о взыскании транспортного налога (за транспортное средства Тойота Рав 4, 2019 года выпуска) (л.д. 12) и налога на имущество физических лиц (помещения, строения, расположенные по адресу: ЯНАО, <адрес> за жилые помещения, расположенный по адресу: <адрес> и <адрес> на общую сумму 31 378 рублей (л.д. 19-31).
В силу положений статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются, в том числе, индивидуальные предприниматели.
В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации адвокаты уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.
Согласно пункту 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
В силу абзаца 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты (неполной уплаты) индивидуальным предпринимателем страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (ст. 430 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно требования № ФИО1 к уплате выставлен налог на добавленную стоимость в размере 97 314,41 рубль, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, истекшие до 01.01.2023 года в размере 21 340,83 рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование, истекшие до 01.01.2023 года в размере 5 519,40 рублей, а также вышеуказанные имущественный и транспортный налоги на общую сумму 164 535,35 рублей, со сроком оплаты до 15.06.2023 года (л.д. 23). Требования получено 17.05.2023 года (л.д. 24).
Решением налогового органа № 60 от 08.08.2023 г. с ФИО1 взыскана задолженность неисполненная по требованию, которая на дату вынесения решения, составила 167 736,98 рублей (л.д. 17, 21).
Поскольку налоги оплачены не были, то административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ФИО1 налоговой задолженности в феврале 2025 г.
Мировой судья судебного участка № 3 судебного района Салехардского городского суда ЯНАО выдал судебный приказ на взыскание с ФИО2, суммы задолженности по пени в размере 13 255,08 рублей.
Определением от 21.08.2025 г. судебный приказ мирового судьи судебного участка № 2 судебного района Салехардского городского суда ЯНАО отменен (л.д. 9).
Согласно постановления судебного пристава-исполнителя ОСП по г. Салехарду и Приуральскому району от 28.02.2025 года в отношении ФИО1 имеется сводное исполнительное производство, согласно которого в т.ч. предметом исполнения является взыскание в пользу ИФНС задолженности на основании решения № от 03.02.2022 года в размере 33 936,88 рублей, на основании судебного приказа № 2а-97/2022-2 от 05.05.2022 года на сумму 102 748,85 рублей (л.д. 42-54).
Доказательств, подтверждающих погашение административным ответчиком указанной задолженности, как того требуют положения ч.1 ст.62 КАС РФ, суду не представлено.
В соответствии с требованиями ст. 75 Налогового кодекса РФ невыполнение обязанностей в установленные законом сроки обеспечивается начислением пеней, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начисляемых на сумму отрицательного сальдо, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
Таким образом, с 01.01.2023 года пени не привязаны к конкретному виду налога и рассчитываются на общую сумму недоимки (отрицательное сальдо единого налогового счета), детализация пени по конкретным видам налога не предусмотрена действующим законодательством.
Таким образом, учитывая наличие у ФИО1, задолженности, суд считает необходимым удовлетворить исковые требования и взыскать с административного ответчика пени в размере 8 280,08 рублей, начисленные истцу а период с 17.05.2024 года по 06.12.2024 года.
Частью 1 ст.114 КАС РФ предусмотрено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.
Поскольку административный истец, являясь государственным органом, освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с положениями ст.333.36 части второй НК РФ, на основании ст.333.19 НК РФ с ФИО1 подлежит взысканию госпошлина в доход местного бюджета в размере 4 000 рублей.
На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Ямало-Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании налоговой задолженности – удовлетворить в полном объёме.
Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения (ИНН №) в бюджетную систему Российской Федерации налоговую задолженность по пени за период с 17.05.2024 года по 06.12.2024 в размере 8 280,08 рублей, транспортный налог за 2023 год в размере 4 975 рублей.
Взыскать с ФИО1, <дата> года рождения (ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам суда Ямало-Ненецкого автономного округа путем подачи апелляционной жалобы через Салехардский городской суд ЯНАО в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Решение в окончательной форме изготовлено – 26.11.2025 года.
Судья Ю.П. Липчинская