РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 июля 2023 года пос. Володарский

Судья Володарского районного суда Астраханской области Насырова Т.А., рассмотрев по правилам, установленным главой 33 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее КАС РФ), в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело № 2а-518/2023 по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Астраханской области (далее УФНС по Астраханской области) обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

В обоснование исковых требований административный истец указал, что налогоплательщику ФИО1 был произведен расчет налога на имущество физических лиц, который отражен в едином налоговом уведомлении. Должником не исполнена обязанность по уплате налога на имущество, а именно пени в размере <данные изъяты>. Согласно ст. 346.28 Налогового кодекса РФ налогоплательщик ФИО1 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Налогоплательщиком ФИО1 была представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) за 4 квартал 2017 года с суммой подлежащей уплате в бюджет в размере <данные изъяты>. В нарушение норм налогового законодательства сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 года налогоплательщиком в установленный законодательством срок в бюджет не перечислена. В соответствии с Федеральным законом № 422-ФЗ должником ФИО1 не своевременно исполнена обязанность по уплате налога на профессиональный доход за январь-апрель, июнь 2022 года в размере <данные изъяты>. ФИО1 стоит (состоял) на налоговом учете в МИФНС России № по Астраханской области, в качестве налогоплательщика страховых взносов, имеет следующую задолженность по страховым взносам за периоды с ДД.ММ.ГГГГ: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере <данные изъяты>.; Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере <данные изъяты>.; Налог на профессиональный доход в размере <данные изъяты>., пеня в размере <данные изъяты>. Однако до настоящего момента суммы исчисленных Управлением налогов и пени налогоплательщиком не уплачены. МИФНС России № по Астраханской области в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ обратилась в суд с заявлением в отношении ФИО1 о вынесении судебного приказа в адрес судебного участка № 1 Володарского района Астраханской области. Мировым судьей судебного участка №1 Володарского района Астраханской области судебный приказ № № был вынесен ДД.ММ.ГГГГ. Определением мирового судьи судебного участка № 1 Володарского района Астраханской области от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ был отменен. Административный истец просит взыскать с должника ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области задолженность по: - Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере <данные изъяты>.; - Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере <данные изъяты>.; - Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере <данные изъяты>.; -Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере <данные изъяты>.; -Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): КБК № пеня в размере <данные изъяты> - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: КБК 18№ пеня в размере <данные изъяты>.; - Налог на профессиональный доход: КБК № в размере <данные изъяты>., КБК № пеня в размере <данные изъяты>. на общую сумму <данные изъяты>

При подаче административного искового заявления УФНС России по Астраханской области было заявлено о его рассмотрении в порядке упрощенного производства. В определении суда от ДД.ММ.ГГГГ о принятии административного искового заявления указано на возможность рассмотрения дела в порядке упрощенного (письменного) производства, установлены сроки: до ДД.ММ.ГГГГ для представления сторонами в суд, рассматривающий дело, и направления ими друг другу доказательств и возражений относительно предъявленных требований; до ДД.ММ.ГГГГ, в течение которого стороны вправе представить в суд, рассматривающий дело, и направить друг другу дополнительно документы, содержащие объяснения по существу заявленных требований и возражений в обоснование своей позиции, а также разъяснено сторонам, что дело будет рассмотрено в порядке упрощенного производства без проведения устного разбирательства в срок, не превышающий десяти дней со дня истечения сроков, установленных судом в данном определении, то есть после ДД.ММ.ГГГГ.

Копия определения от ДД.ММ.ГГГГ была направлена судом в адрес ответчика и получена ею согласно почтовому уведомлению ДД.ММ.ГГГГ.

По истечении установленного срока возражений против рассмотрения дела по правилам упрощенного (письменного) производства не заявлено. Возражений и ходатайств в материалы дела не представлено. Административный ответчик требования административного истца не оспорил, письменных возражений на исковое заявление не представил.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства без вызова сторон, после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов, в соответствии со ст. 292 КАС РФ, по имеющимся в материалах административного дела доказательствам.

Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции РФ установлена обязанность каждого лица платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги предусмотрена также пунктом 1 части 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17.12.1996 N 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Часть 1 статьи 401 Налогового кодекса РФ устанавливает, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: 1) жилой дом; 2) квартира, комната; 3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства; 6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (статья 388 Налогового кодекса РФ).

В силу статьи 408 Налогового кодекса РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с частью 1 статьи 409 Налогового кодекса РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно пункту 6 статьи 58 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно статье 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах (пункт 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение налогоплательщиком требования об уплате налога, согласно пункту 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации является основанием для обращения в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов.

В соответствии с пунктами 3, 5 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня; пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Материалами дела установлено, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц и земельных участков, в связи, с чем УФНС России по Астраханской области ответчику был начислен налог в отношении находящихся у нее в собственности объектов недвижимого имущества, исходя из ставок, применяемых к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов и сельских поселений, сведения о которых представляются налоговому органу органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Налогоплательщику ФИО1 был произведен расчет налога на имущество физических лиц, который отражен в едином налоговом уведомлении.

ФИО1 обязанность по уплате налога на имущество, а именно пени в размере <данные изъяты>. и пени на земельный налог в размере <данные изъяты> руб. и <данные изъяты>. не исполнена.

Согласно статье 346.28 Налогового кодекса РФ (в редакции, действующей на момент возникновения правоотношений) налогоплательщик ФИО1 являлась плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, ею была представлена налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) за 4 квартал 2017 года с суммой подлежащей уплате в бюджет в размере <данные изъяты>

В соответствии с частью 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ (в редакции действующей на момент возникновения правоотношений) уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

Однако в нарушение вышеуказанных норм сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 4 квартал 2017 год налогоплательщиком ФИО1 в установленный законодательством срок в бюджет не перечислена.

За неуплату вышеуказанных налогов в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса РФ начислена пеня в размере 258,81 руб.

Должником ФИО1 не своевременно исполнена обязанность по уплате налога на профессиональный доход за январь-апрель, июнь 2022 года в размере 2128,80 руб., в связи с чем начислена пеня в размере 14,26 руб.

Согласно статье 19 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги, сборы, страховые взносы.

ФИО1 состояла на налоговом учете в МИФНС № 1 России по Астраханской области в качестве налогоплательщика страховых взносов, имеет следующую задолженность по страховым взносам за периоды с ДД.ММ.ГГГГ:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере <данные изъяты>.; Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере <данные изъяты>

Однако до настоящего момента сумма исчисленных Управлением налогов и пени налогоплательщиком не уплачены.

В связи с неуплатой в установленные сроки налогов и пени ФИО1 направлены требования: № об оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ пени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере <данные изъяты>.; пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в размере <данные изъяты>.; пени на единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности в размере <данные изъяты> руб.; пени на земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере <данные изъяты>.; пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере <данные изъяты>.; пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере <данные изъяты>.; а также требования № об оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ и № об оплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ налога на профессиональный доход в общей сумме <данные изъяты>. и пеня в общей сумме <данные изъяты>

Требование налогового органа административным ответчиком в добровольном порядке исполнено не было, что послужило основанием для обращения к мировому судье судебного участка № <адрес> с заявлением о выдаче судебного приказа, а после его отмены в суд в порядке главы 32 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

При таких обстоятельствах, принимая во внимание соблюдение налоговым органом порядка и сроков направления уведомления, требования, правильность исчисления размера налога, сроки на обращение в суд, а также что административным ответчиком не представлено доказательств оплаты налога и пени, суд приходит к выводу удовлетворении исковых требований.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Вместе с тем, исходя из разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации", о том, что при разрешении коллизий между ч. 1 ст. 114 КАС РФ и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а положениями п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ предусмотрено, что суммы государственной пошлины по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, зачисляются в местный бюджет.

В связи с изложенным, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика в доход бюджета муниципального образования "Володарский муниципальный район <адрес> ", государственную пошлину в 400 руб. в соответствии с п.1 ч. 1 ст.333.19 Налогового кодекса РФ.

Руководствуясь ст.ст. 175-177, 227-228 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области задолженность по:

- Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: пеня в размере <данные изъяты>

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: пеня в размере <данные изъяты>

- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пеня в размере <данные изъяты>

- Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: пеня в размере <данные изъяты>

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года): КБК № пеня в размере <данные изъяты>

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: КБК № пеня в размере <данные изъяты>.

- Налог на профессиональный доход: КБК № налог в размере <данные изъяты>., КБК 18№ пеня в размере <данные изъяты>

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, проживающей по адресу: <адрес>, государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Володарский район» Астраханской области в сумме <данные изъяты>

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Астраханского областного суда, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья- Т.А. Насырова