Дело №2а-351/2022

УИД 69RS0034-01-2022-000573-90

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

04 августа 2022 года город Удомля

Удомельский городской суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Жуковой Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Вохлаковой Н.А.,

с участием представителя административного ответчика ФИО1 – ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной ИФНС России №3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу,

установил:

Межрайонная ИФНС России №3 по Тверской области (далее – Инспекция) обратилась в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать транспортный налог за 2015 год в размере 1596,0 рублей и пени в размере 296,50 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 330,0 рублей, пени по земельному налогу в размере 496,80 рублей, а всего задолженность в размере 2692,30 рубля.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что административный ответчик является налогоплательщиком; указанные налоги ФИО1, получив налоговые уведомления не уплатил, в добровольном порядке задолженность по выставленным Инспекцией требованиям не погасил; вынесенный мировым судьей судебный приказ о взыскании с административного ответчика недоимки по пени отменен на основании заявления налогоплательщика.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещен, представил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие, административное исковое заявление поддержал по доводам, изложенным в нем.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного разбирательства извещен надлежащим образом, обеспечил участие своего представителя.

В судебном заседании представитель административного ответчика ФИО1 – ФИО2 просил в удовлетворении административного иска отказать, дополнительно пояснил, что административным истцом пропущен срок обращения в суд.

Изучив материалы дела, заслушав представителя административного ответчика, исследовав и оценив представленные доказательства, суд приходит к следующему.

На основании статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком (пп. 1 п. 3 ст. 44 НК РФ).

В соответствии с пунктами 1, 4 статьи 57, пункта 6 статьи 58 Налогового кодекса Российской Федерации сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов устанавливаются применительно к каждому налогу, сбору, страховому взносу, при этом в случаях, когда расчет суммы налога производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.

Согласно статье 58 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на дату выставления налогового уведомления Инспекцией, в случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога (абзац 3 п. 1 ст. 45 НК РФ), которое должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ст. 69 НК РФ).

Как следует из статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние сроки по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, налогоплательщик обязан выплатить пени, которая определяется в процентах от неуплаченной суммы налога и начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В силу статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 Налогового кодекса Российской Федерации названного Кодекса, если иное не предусмотрено данной статьей.

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п. 1 ст. 358 НК РФ).

Налоговая база по общим правилам определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

Согласно статьям 12, 14, 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог является региональным налогом и устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации.

Законом Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» установлены величины налоговых ставок в отношении транспортных средств.

В силу пункта 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено названной статьей.

Из пункта 1 статьи 362, подпункта 1, 3 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации следует, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, и подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами бюджет по месту нахождения транспортных средств в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Судом установлено, что ФИО3 с 27 февраля 2015 года по 05 марта 2015 года на праве собственности принадлежал автомобиль ДЖИП ГРАНД ЧЕРОКИ, государственный регистрационный знак №, VIN: №, 1995 года выпуска, в отношении которого в соответствии с законом Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-ЗО за указанный период применяется налоговая ставка 45 рублей.

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу статьи 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год. Ставки налога определяются в соответствии со статьей 406 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из содержания статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с пунктом 1 статьи 408, пунктов. 1, 2 статьи 409 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы и уплачивается налогоплательщиком не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 на праве собственности принадлежало следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: , квартира, расположенная по адресу: квартира, расположенная по адресу: , здание, расположенное по адресу: ).

Согласно выпискам из Единого государственного реестра недвижимости административный ответчик ФИО1 является собственником следующих объектов недвижимости: квартиры, расположенной по адресу: квартиры, расположенной по адресу: Тверская ), комнаты, расположенной по адресу: , комнаты, расположенной по адресу: , жилого дома, расположенного по адресу: , земельного участка, расположенного по адресу: .

В силу пункта 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НК РФ).

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, которая для налогоплательщиков - физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (п. 1 ст. 390, п. 4 ст. 391 НК РФ).

Согласно пункту 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно пунктам 1, 3 статьи 396 и пунктам 1, 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы налоговыми органами и подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Учитывая изложенное, административный ответчик является плательщиком названных налогов в отношении перечисленного выше имущества. Сведений о наличии льгот, о выбытии из владения названных объектов административным ответчиком не представлено.

В соответствии со статьей 52 Налогового кодекса Российской Федерации в адрес административного ответчика Инспекцией были направлены налоговые уведомления № от 23.09.2017, № от 14.02.2018, № от 29.08.2018 об уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, которые не были исполнены в установленные сроки. В связи с чем, Инспекцией были направлены требования об уплате налогов № от 17.04.2018, № от 31.01.2019, № от 05.07.2019, № от 27.06.2020 об уплате налогов и пени по указанным налогам, которые частично исполнены налогоплательщиком.

По требованию № от 31.01.2019 уплачен налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 2674,0 рублей, по требованию, № от 05.07.2019 списаны пени по земельному налогу в сумме 27,32 рублей.

Судебный приказ от 16 ноября 2021 года о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и пени, пени налогу на имущество и земельному налогу, вынесенный по заявлению Инспекции мировым судьей судебного участка №61 Тверской области, отменен определением судьи 10 января 2022 года на основании заявления ФИО1

В соответствии со статьей 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговая инспекция (как орган, наделенный в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд (п. 1 ст. 48 НК РФ).

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы (ч. 6 ст. 289 КАС РФ).

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом (п. 3 ст. 48 НК РФ).

Как усматривается из материалов дела, определение мирового судьи судебного участка №61 Тверской области об отмене судебного приказа о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу и пени, пени налогу на имущество и земельному налогу, вынесено 10 января 2022 года. С административным иском Инспекция обратилась в суд 05 мая 2022 года, следовательно, срок, установленный пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, административным истцом не пропущен.

Административным ответчиком не представлено доказательств оплаты недоимок по транспортному налогу и пени, пени налогу на имущество и земельному налогу.

Таким образом, с административного ответчика в пользу Инспекции подлежит взысканию транспортный налог (ОКТМО 28751000) в размере 1569,0 рублей и пени в размере 296,50 рублей, пени по налогу на имущество физических лиц (ОКТМО 28751000) в размере 330,0 рублей, пени по земельному налогу (ОКТМО 28751000) в размере 496,80 рубля, а всего задолженность в размере 2692,30 рубля.

Кроме того, в соответствии с части 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации и разъяснений, содержащихся в абз. 2 п. 40 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400,00 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175 - 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд,

решил:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области к ФИО1 о взыскании транспортного налога и пени, пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, , в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Тверской области задолженность по уплате транспортного налога и пени, пени по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу в общей сумме 2692,30 рубля, из которых:

- транспортный налог за 2015 год в размере 1569 (одна тысяча пятьсот шестьдесят девять) рублей 00 копеек (КБК 18210604012021000110);

- начисленные пени по транспортному налогу в размере 296 (двести девяносто шесть) рублей 50 копеек (КБК 1821060412022100110);

- начисленные пени по налогу на имущество физических лиц в размере 330 (триста тридцать) рублей 00 копеек (КБК 18210601020042100110);

- начисленные пени по земельному налогу в размере 496 (четыреста девяносто шесть) рублей 80 копеек (КБК 18210606042042100110).

Взыскать с ФИО1, , в бюджет муниципального образования Тверской области – Удомельский городской округ государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд через Удомельский городской суд Тверской области в течение месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Председательствующий Е.А. Жукова

Решение в окончательной форме изготовлено 24 августа 2022 года.

Судья Е.А. Жукова

Дело №2а-351/2022

УИД 69RS0034-01-2022-000573-90