УИД : 01RS0007-01-2025-002822-14 дело № 2а-1141/2025
РЕШЕНИЕ
ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
29 октября 2025 года г. Адыгейск
Теучежский районный суд Республики Адыгея в составе
председательствующего Чич А.Х.,
при секретаре ФИО3,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,
УСТАНОВИЛ:
Управление ФНС по <адрес> обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО2о взыскании обязательных платежей и санкций.
В соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации «Налог на имущество физических лиц» исчислен и предъявлен к уплате налог на имущество за 2019г.
В соответствии с пунктом 1 статьи 409 Налогового кодекса РоссийскойФедерации налог на имущество физических лиц подлежит уплатеналогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшимналоговым периодом. Согласно статьи 400 Налогового кодекса РоссийскойФедерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающейправом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового кодекса Российской Федерации.
По данным регистрирующих органов за налогоплательщиком зарегистрировано следующие объекты недвижимости:
Объект налогообложения:Квартиры к/н №; ОКТМО 03701000, <адрес>А, <адрес>.
Налог за 2019 г. в размере - 889,00 руб..
Налогоплательщику направлено налоговое уведомление на уплату налога отДД.ММ.ГГГГ №.
А.М.АА. состоит на налоговом учете в качественалогоплательщика на профессиональный доход.
В соответствии с п.1 ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018г. №- ФЗ
проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Закон) налоговой базой признается денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющегося объектом налогообложения. Налоговая база определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Согласно ст. 10 Закона, налоговые ставки устанавливаются в следующихразмерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками отреализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками отреализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальнымпредпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.
В соответствии со ст. 9 Закона налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
В связи с не уплатой налога за 2023 г. начислена пеня.
А.М.АА. состоял на налоговом учете в качестве индивидуального предпринимателя.
ДД.ММ.ГГГГ в Единый государственный реестр индивидуальныыхпредпринимателей внесена запись о прекращении А.М.АБ. деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятиемрешения о прекращении данной деятельности.
В соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели признаются плательщикамистраховых взносов.
Согласно статьи 432 Кодекса исчисление суммы страховых взносовподлежащих уплате за расчетные период производится плательщиками страховых взносов самостоятельно в соответствии со статье 430 Кодекса.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Размер страховых взносов определен статьей 430 Кодекса.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуальногопредпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется; непозднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органеиндивидуального предпринимателя.
Обязанность по уплате страховых взносов за 2021 год не исполнена.
В соответствии со статьей 45 Налогового кодекса Российской Федерацииналогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогапосредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа,если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах исборах.
Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный всоответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислитьденежные средства в качестве единого налогового платежадо наступленияустановленного срока.
С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу Федеральный закон от ДД.ММ.ГГГГ №- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым реализуется внедрение Института Единоналогового Счета налогоплательщика (далее - ЕНС). ,
Состояние расчетов налогоплательщика определяется на основании сальдорасчетов ЕНС, которое может быть положительным, нулевым или отрицательным.
Сальдо ЕНС формируется как разница между общей суммой налоговавансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов,которую обязан уплатить налогоплательщик (с учетом суммы налога, подлежащейвозврату в бюджетную систему Российской Федерации) и перечисленными в качествеединого налогового платежа денежными средствами (далее - ЕНП). Если сумма ЕНПменее суммы совокупной обязанности налогоплательщика, то формируетсяотрицательное сальдо ЕНС.
Взыскание задолженности налоговыми органами осуществляется в случаеформирования у налогоплательщика отрицательного сальдо ЕНС.
В соответствии с п. 9 ст. 4 указанного выше закона с ДД.ММ.ГГГГ
взыскание сумм недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам, процентам осуществляется с учетом следующих особенностей:
1) требование об уплате задолженности, направленное после ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со статьей 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплатеналога, сбора, страховых взносов, направленных до ДД.ММ.ГГГГ(включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований неприняты меры взыскания, предусмотренные НК.
В соответствии с п. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате задолженностидолжно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанноготребования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженностине указан в этом требовании.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата(перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату
исполнения.
Требование об уплате считается исполненным только в случае формирования положительного или нулевого сальдо ЕНС.
В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в отношении административного ответчикавыставлено требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в которомсообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на суммунедоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет в полном объемене поступила.
06.08.2024г. мировым судьей судебного участка № Теучежскогорайонавынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогамипени, 13.03.2025г. данный судебный приказ отменен.
Истец обратился в суд с иском в порядке искового производства на основании ст.286 КАС РФ.
Просит взыскать с ФИО2 в пользу Управления ФНС по <адрес> недоимки по налогам на имущество в размере – 732,66 руб., по НПД в размере - 453,00 руб., по страховым взносам в размере – 3 649,46 руб., по пене в размере - 17 247,54 руб.
Представитель административного истца – Управления ФНС по РА, будучи надлежащим образом извещенным о времени и месте слушания дела, в судебное заседание не явился, в иске просил рассмотреть дело без его участия и удовлетворить в полном объеме.
Административный ответчик ФИО2, надлежаще извещенный о дате, времени и месте рассмотрения дела в суд не явился, возражений на иск не представил и не просил о рассмотрении дела в его отсутствие.
Согласно ч.4 и ч.7 ст.96 КАС РФ судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. Информация о принятии административного искового заявления, жалобы или представления к производству, о времени и месте судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия размещается судом в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" не позднее чем за пятнадцать дней до начала судебного заседания или совершения отдельного процессуального действия, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Согласно ч.2 ст.150 КАС РФ лица, участвующие в деле, а также их представители в случаях, если представители извещены судом и (или) ведение гражданами административного дела с участием представителя является обязательным, обязаны до начала судебного заседания известить суд о невозможности явки в судебное заседание и причинах неявки.
В соответствии с ч.2 сит.289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.
В силу ч.2 ст.289 КАС РФ суд определил рассмотреть административный иск в отсутствие неявившихся лиц.
Суд, изучив материалы дела, приходит к следующему.
В соответствии с ст.57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
В соответствии с ч.1 ст.3, ч.1 ст.23 НК РФ каждое лицо – налогоплательщик должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В силу ст. 400 НК РФ физические лица являются налогоплательщиками налога на находящееся у них в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 названного Кодекса.
В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным «законом» функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.
В силу ст.48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физическоголицавслучае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов насчетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Как следует из статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
В силу статьи 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.
Как установлено в судебном заседании и подтверждается материалами дела, ФИО2 является плательщиком налогов, в связи с чем налоговый орган исчислил суммы налогов и направил налогоплательщику налоговое уведомление для добровольного исполнения обязанностей по уплате налогов, однако обязанность по уплате обязательных платежей по налогам налогоплательщиком не исполнена в установленный срок.
Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.
Требование об уплате считается исполненным только в случае формирования положительного или нулевого сальдо ЕНС.
В соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым органом в отношении административного ответчика выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. До настоящего времени указанная сумма в бюджет в полном объеме не поступила.
06.08.2024г. мировым судьей судебного участка № <адрес> Республики Адыгея вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика недоимки по налогам и пени, ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен.
Доказательств уплаты обязательных платежей и санкций на момент рассмотрения дела судом административным ответчиком не представлено.
По делу не установлены обстоятельства, освобождающие ответчика от уплаты налогов.
Изложенные обстоятельства подтверждаются материалами дела.
При таких обстоятельствах административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.
На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ:
Административно исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по <адрес> к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций, удовлетворить.
Взыскать с ФИО2, № пользу Управления ФНС по <адрес> недоимкипо налогам на имущество в размере – 732,66 руб., по НПД в размере - 453,00 руб., по страховым взносам в размере – 3 649,46 руб., по пене в размере - 17 247,54 руб.
Реквизиты для перечисления:
№
Взыскать с ФИО2 госпошлину в размере 4 000 руб.в бюджет Муниципального образования « <адрес>» Республики Адыгея
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Адыгея через Теучежский районный суд в течение месяца со дня его вынесения.
Председательствующий А.Х. Чич
Копия верна