Мировой судья Русских В.В. Дело № 12-997/2023

дело № 5-643/2023 25MS0099-01-2023-002433-15

РЕШЕНИЕ

город Владивосток 12 октября 2023 года

Судья Ленинского районного суда города Владивостока Приморского края Елькина А.В., рассмотрев жалобу защитника Дегай А. АлексА.ны – Королева А.В. на постановление мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27 июля 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении начальника отдела отчетности и методологии УММО публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» Дегай А. АлексА.ны,

установила:

постановлением мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27 июля 2023 года начальник отдела отчетности и методологии УММО публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» (далее - ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк») Дегай А.А. признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и ей назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 300 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, защитник Дегай А.А. Королев А.В. подал в Ленинский районный суд города Владивостока Приморского края жалобу, в которой ставится вопрос об отмене постановления по делу об административном правонарушении и прекращении производства по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

В судебное заседание Дегай А.А., ее защитник Королев А.В., представитель МИФНС России № 15 по Приморскому краю не явились, о времени и месте рассмотрения жалобы извещены надлежащим образом, ходатайств о рассмотрении жалобы в их отсутствие в суд не поступало, причины неявки суду не известны.

Изучив материалы дела, проверив доводы жалобы, прихожу к выводу об отсутствии оснований для отмены постановления мирового судьи.

Статьей 19.7 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 КоАП РФ.

Согласно частям 1 и 2 статьи 22 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами. Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 02.02.2016 № 41 «О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере» органами валютного контроля в Российской Федерации являются Федеральная таможенная служба и Федеральная налоговая служба.

В соответствии с частью 13 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля за проводимыми резидентами валютными операциями, открытием и ведением счетов уполномоченные банки и государственная корпорация развития "ВЭБ.РФ" как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении заверенные надлежащим образом копии документов при условии, что запрошенные документы входят в перечень документов, предусмотренный частью 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

Запрос таможенного или налогового органа о представлении копий указанных в части 13 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ документов должен включать информацию о содержании предполагаемого нарушения актов валютного законодательства Российской Федерации или актов органов валютного регулирования с указанием соответствующего нормативного правового акта и известных соответственно таможенному или налоговому органу сведений, достаточных для идентификации конкретной валютной операции (предполагаемого нарушения), а также информации, необходимой для идентификации резидента, и срока исполнения запроса, который не может составлять менее семи рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса (часть 14 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

Подпунктами 9 и 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлено, что в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним, а также документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки: документы, подтверждающие совершение валютных операций.

Пунктами 2.22 и 2.24 инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И) установлено, что при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте резидента, при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации резидента, при списании валюты Российской Федерации с расчетного счета в валюте Российской Федерации резидента по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, должен представить в уполномоченный банк информацию об уникальном номере договора, присвоенном в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

При списании резидентом, поставившим на учет договор, иностранной валюты или валюты Российской Федерации, являющихся авансовыми платежами по такому договору, принятому на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент должен представить в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом, информацию об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации согласно приложению 3 к настоящей Инструкции.

Таким образом, резидентами при списании иностранной валюты одновременно с подтверждающими документами, предоставляется информация (сведения о валютной операции) об уникальном номере договора, информация об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты или об изменении информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты. Указанная информация предоставляется в уполномоченный банк в порядке, установленном уполномоченным банком по согласованию с резидентом.

Согласно пункту 8.1 Инструкции № 181-И при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в банк УК (уполномоченный банк) одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств.

Из материалов дела следует, что 18.05.2023 Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю, являющейся органом валютного контроля, в целях проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации, в ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» направлен запрос № 25362313800328 о предоставлении следующих документов и информации в отношении общества с ограниченной ответственностью «ИМТЕКС»:

договор с дополнениями № WPC-IM1488 от 08.09.2022;

ведомость банковского контроля на текущую дату, № 22090030/2733/000/4/1 от 09.09.2022;

справки о подтверждающих документах (в том числе корректирующие справки о подтверждающих документах) с документами, подтверждающими выполнение работ, оказание услуг (дата начала периода 08.09.2022, дата окончания периода 18.05.2023);

сведения о валютных операциях (с приложением документов, связанных с проведением указанных в них валютных операций (в том числе корректирующих сведений о валютных операциях)).

В качестве основания для направления указанного запроса указано: предполагаемое нарушение: абзац 2 пункт 5 статьи 23, пункт 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, дата начала периода 08.09.2022, дата окончания периода 18.05.2023. Срок исполнения запроса – в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем получения запроса.

Согласно ответу ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» от 25.05.2023 исх. 4948, подписанному начальником отдела отчетности и методологии УММО ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» Дегай А.А., в соответствии с указанным запросом налоговому органу направлены: копия контракта WPC-IM1488 от 08.09.2022 с инвойсами, подтверждающими документами; ведомость банковского контроля по указанному контракту с УНК 22090030/2733/0000/4/1.

Кроме того, со ссылкой на положения части 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ в ответе указано на то, что справки о подтверждающих документах в перечень, установленный данной нормой, не входят.

Неисполнение запроса Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю от 18.05.2023 № 25362313800328 явилось основанием для возбуждения в отношении начальника отдела отчетности и методологии УММО ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» Дегай А.А. дела об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 КоАП РФ, а также привлечения должностного лица к административной ответственности за совершение указанного правонарушения в соответствии с постановлением мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27.07.2023.

Объективная сторона административного правонарушения, предусмотренного статьи 19.7 КоАП РФ, состоит в непредставлении в орган государственного контроля (надзора) сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности.

Согласно статье 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению начальником отдела отчетности и методологии УММО ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» Дегай А.А. запроса органа валютного контроля в установленный срок и в полном объеме, в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении не установлено.

Направленный ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» ответ на запрос от 25.05.2023 № 4948 не содержит указания на то, что запрос не может быть исполнен по причине неуказания конкретной валютной операции, либо отсутствия истребуемых документов у агента валютного контроля.

Действия начальника отдела отчетности и методологии УММО ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» Дегай А.А., выразившиеся в непредставлении документов по запросу налогового органа от 18.05.2023, направленного в соответствии с частью 2 статьи 22, частями 1, 4, 13, 14 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, были правильно квалифицированы по статье 19.7 КоАП РФ.

Начальник отдела отчетности и методологии УММО ПАО СКБ Приморья «Примсоцбанк» Дегай А.А., имея возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, не приняла все зависящие от неё меры по их соблюдению, в связи с чем обоснованно привлечена к административной ответственности по статье 19.7 КоАП РФ.

Фактические обстоятельства совершения Дегай А.А. административного правонарушения, предусмотренного статьей 19.7 КоАП РФ, и вина Дегай А.А. в его совершении подтверждаются имеющимися в деле доказательствами, оцененными мировым судьей в совокупности в соответствии с требованиями статьи 26.11 КоАП РФ: протоколом об административном правонарушении от 15.06.2023 № 25362315100031000003, составленным уполномоченным должностным лицом с соблюдением требований статьи 28.2 КоАП РФ; запросом Межрайонной ИФНС России № 15 по Приморскому краю от 18.05.2023 № 253623138003278; ответом начальника отдела отчетности и методологии УММО Дегай А.А. от 25.05.2023 № 4948, и иными материалами дела.

В ходе рассмотрения дела об административном правонарушении мировым судьей в соответствии с требованиями статьи 24.1 КоАП РФ были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства совершенного административного правонарушения, в силу требований статьи 26.1 КоАП РФ установлены: наличие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к ответственности, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Постановление о привлечении Дегай А.А. к административной ответственности вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Наказание за совершенное административное правонарушение назначено Дегай А.А. в соответствии с санкцией статьи 19.7 КоАП РФ и с учетом положений статьи 4.1 КоАП РФ.

Существенных нарушений процессуальных требований, которые не позволили бы всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, допущено не было.

Доводы жалобы о том, что запрос налогового органа не был конкретизирован, а также содержал требование о предоставлении документов (информации, сведений, справок), не относящихся к учетным документам и не соответствующих перечню документов, установленных частью 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, не соответствуют фактическим обстоятельствам дела об административном правонарушении. Так, запрос налогового органа содержал все необходимые сведения, установленные частью 14 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, а именно: перечень запрашиваемых документов с указанием их реквизитов (дата и номер контракта), основание направления запроса с указанием соответствующего нормативного правового акта, регулирующего данные правоотношения, и срок исполнения запроса (7 рабочих дней); истребованные органом валютного контроля справки о подтверждающих документах являются установленной валютным законодательством формой для представления в уполномоченный банк резидентами и нерезидентами документов, связанных с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, и в соответствии с пунктом 13 статьи 23 и подпунктом 10 пункта 4 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ подлежат представлению по запросу органа валютного контроля.

Доводы жалобы об отсутствии у должностного лица законных оснований для предоставления сведений и документов, охраняемых режимом банковской тайны в соответствии с Федеральным законом от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности», не свидетельствуют о незаконности постановления мирового судьи, поскольку в соответствии с положениями частей 8.1, 8.2 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ представление и передача документов и информации, связанных с проведением резидентами и нерезидентами валютных операций, открытием и ведением счетов, одним органом валютного контроля другому органу валютного контроля, органом валютного контроля агенту валютного контроля, агентами валютного контроля органам валютного контроля, а также представление и передача документов и информации агентами валютного контроля таможенным и налоговым органам и таможенными и налоговыми органами агентам валютного контроля в объеме и порядке, указанных в частях 13 - 16 настоящей статьи, не являются нарушением коммерческой, банковской, налоговой, иной охраняемой законом тайны, а также нарушением требования об обеспечении конфиденциальности в отношении другой информации, которая стала известна таможенным и налоговым органам и агентам валютного контроля при осуществлении их полномочий.

Таким образом, вынесенное мировым судьей по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении постановление является законным и обоснованным, оснований для его отмены не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

постановление мирового судьи судебного участка № 99 Ленинского судебного района города Владивостока Приморского края от 27 июля 2023 года, вынесенное по делу об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении начальника отдела отчетности и методологии УММО Публичного акционерного общества Социального коммерческого банка Приморья «Примсоцбанк» Дегай А. АлексА.ны, оставить без изменения, жалобу защитника Дегай А. АлексА.ны – Королева А.В. – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Девятый кассационный суд общей юрисдикции.

Судья А.В. Елькина