Дело №а-7848/2022
74RS0002-01-2022-006987-73
РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
14 октября 2022 года г. Челябинск
Центральный районный суд г. Челябинска в составе судьи М.А. Рыбаковой, рассмотрев в порядке упрощенного производства административное дело по административному иску ИФНС России по Центральному району г.Челябинска к ФИО3 ФИО4, о взыскании обязательных платежей с физических лиц,
УСТАНОВИЛ:
ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 257 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 64 рубля 48 копеек, транспортный налог в сумме 16875 рублей 00 копеек и пени по транспортному налогу в размере 4780 рублей 61 копейка.
Требования по иску мотивированы тем, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги. При этом, ввиду ненадлежащего исполнения ответчиком обязательств по оплате налогов, налоговым органом была рассчитана пеня. Истец требует взыскать образовавшуюся задолженность по пени в указанных суммах.
Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом в соответствии со ст. 96 КАС РФ о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, своих возражений не представили, о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства не просили, в связи с чем судья полагает возможным рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренном главой 33 КАС РФ.
Исследовав материалы административного дела, проверив доводы заявления, суд считает административное исковое заявление ИФНС <адрес> подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее, Налогового кодекса РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.
Согласно п. 2 ст. 57 Налогового кодекса РФ при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса РФ. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик состоит на налоговом учёте в ИФНС России по <адрес> (далее налоговый орган) в качестве налогоплательщика, который в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового Кодекса Российской Федерации обязан уплачивать законно установленные налоги.
являлся собственном объектов недвижимости, признаваемых в соответствии с НК РФ объектами налогообложения налогом на имущество физических лиц.
В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в со статьей 401 настоящего Кодекса.
Согласно п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное н пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машиноо-место; единым недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства, иные здания, строение, сооружение, помещение.
В силу ст. 408 НК РФ сумма надоед исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, З статьи 52, статьи 408 НК РФ исчислил в отношении недвижимого имущества административного ответчика сумму имущественного налога за 2019-2020 год и направил в его адрес Налоговое уведомление
1.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
2.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
3.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
4.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
5.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах;
6.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Вышеуказанные уведомления являются приложением к настоящему заявлению, в них содержится расчет налога, а также сведения о необходимости уплатить исчисленную сумму налога. Факт направления уведомлений подтверждается реестрами отправки почтовых отправлений.
Факт принадлежности налогоплательщику объекта налогообложения, инвентаризационная стоимость объекта и период, в течение которого вышеуказанный объект принадлежал налогоплательщику, подтверждается данными об объектах учета налогоплательщика, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.
Расчет налога на имущество: н = (н] - н2) + [42, где Н - сумма налога, подлежащая уплате;
Н 1 - сумма налога, исчисленная отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;
НГ - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за последний налоговый период; К - коэффициент, равный:
0,2 - применительно к первому налоговому периоду; 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду; 0,6 - применительно к третьему налоговому периоду.
В случае, если исчисленное в отношении объекта налогообложения значение суммы налога не превышает соответствующее значение суммы налога Н 1, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета вышеуказанной формулы,
В соответствии с п. 8.1. ст. 408 Кодекса, в случае, если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1,
Положения настоящего пункта применяются при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со ст. 403 Кодекса.
По объекту недвижимости с кадастровым номером 74:36:0408003:598 сумма налога составляет:
141 = 1963834,67 (кадастровая стоимость) — 948712,4 (размер вычета) * 9/40 * 0.1(ставка налога)*12 / 12(мес.владения) = 228 руб.
2020 год>2019 год
Таким образом, сумма налога за 2020 год составила: 145,00 (сумма налога за 2019 год)*110%=160,00руб. (сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1.).
2019 год >2018год
Таким образом, сумма налога за 2019 год составила: 132,00 (сумма налога за 2018 год) * 10%=145,00 руб. (сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объект за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1.1.).
Текущая задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет:
- 97,00 руб. за 2019 (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).
- 160,00 руб. за 2020 (требование № от ДД.ММ.ГГГГ).
В связи с тем, что в установленный статьей 409 НК РФ срок указанную в налоговых уведомлениях сумму налога на имущество физических налогоплательщик не уплатил, Инспекцией на сумму недоимки, в порядке положений статьи 75 НК РФ, начислена пеня.
Период начисления лени по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением ОКТМО 75701390 за 2014 год в размере 6,76 руб. с ДД.ММ.ГГГГ — ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка взыскивается по судебному приказу 2а-571 / 2018 через ФССП).
Период начисления пени по налогу на имущество физических лиц взимаемый по сивкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в гранитах городских округов с внутригородским делением ОКТМО 75701370: по требованию от ДД.ММ.ГГГГ №: - за 2020 год в размере 0,52 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ По требованию №о ДД.ММ.ГГГГ №:
за 2019 год в размере 4,26 руб. с ДД.ММ.ГГГГ - ДД.ММ.ГГГГ требованию от 05.11.20221 №:
за 2019 год в размере 4,37 руб. с ДД.ММ.ГГГГ — 04.112021
за 2018 гол в размере 10,85 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка взыскивается по судебному приказу 2а-З251 / 2021 через ФССГ[). - за 2017 год в размере 23,82 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка взыскивается по судебному приказу 2а-З251 / 2021 через ФССП).
за 2016 год н размере 13,90 руб. с ДД.ММ.ГГГГ —ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка взыскивается судебному приказу2а-3251/2021 через ФССП).
Таким образом, задолженность по налогу на имущество физических лиц составляет 257,00 руб., по пени 64,48 руб.
В судебном заседании установлено, что административный ответчик, а являлся собственном транспортных средств, признаваемых в соответствии с НК РФ объектами налогообложения транспортным налогом.
В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт статьи 359 НК РФ).
Исчисление суммы транспортного налога по каждому транспортному средству, являющемуся объектом обложения, производится путем умножения налоговой базы на налоговую ставку (пункт 2 статьи 362 НК РФ).
В соответствии с пунктом 1 статьи 361 НК РФ и <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге в <адрес>» (далее - Закон 114-30) определены налоговые ставки по транспортному налогу.
Сведения о транспортных средствах, зарегистрированных на налогоплательщика, и период, в течение которого данные транспортные средства зарегистрированы на налогоплательщика, подтверждаются данными, полученными от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ.
С учетом сведений МРЭО УГИБДД по <адрес>, Ответчик является собственником автотранспортных средств. Налоговый орган, руководствуясь положениями части 2, З статьи 52, статьи 362 НК РФ, исчислил в отношении транспортных средств налогоплательщика сумму транспортного налога за 2019-2020 год и направил в его адрес налоговые уведомления:
1.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ,
2.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком до ДД.ММ.ГГГГ;
3.-№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ;
4.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах;
5.№ от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.
Факт направления уведомлений подтверждается скриншотами личного кабинета налогоплательщика.
Налог, подлежащий уплате, рассчитывается по формуле:
(мощность) х (ставка налога) х (количество месяцев) = сумма налога
Таким образом, задолженность по транспортному налогу составляет:
-13 размере 16 875,00 руб. за 2020 год (требование № от ДД.ММ.ГГГГ)
В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки ФИО2 транспортный налог за 2016-2020 гг. уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислена пеня.
- за 2020 в размере 54.84 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ;
-за 2019 год в размере 853,45 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка взыскивается по судебному приказу 2а-З251 / 2021 через ФССП); за 2018 год в размере 1290,91 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-04.11.2021(пенеобразуюшая недоимка взыскивается по приказу 211-2583/2020 через ФССП); за 2017 тод в размере 1290,42 руб. с 02.07.2020Ф4.11.2О21(пенеобразующая недоимка взыскивается по приказу 2а-3539/2019через ФССП); за 2016 год в размере 1290,99 руб. с ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ (пенеобразующая недоимка взыскивается по приказу 2а-571 /2018 через ФССП).
Итого задолженность по пени составляет 4 780,61 руб.
В соответствии со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налогов, страховых взносов, пеней и штрафов территориальный орган страховщика, направивший требование об уплате недоимки по налогам, страховым взносам, пеней и штрафов. вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества данного физического лица, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов.
Заявление о взыскании подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 статьи 48 НК РФ.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом(таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3000 руб.. налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.
Налоговый орган в установленные законом сроки вынесении судебного приказа в отношении ФИО2 к мировому судье судебного участка №<адрес>.
Суд учитывает, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка №<адрес> вынесено определение об отмене судебного приказа №а-1228/2022 от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности с ФИО2
Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за административным ответчиком числится задолженность.
Поскольку ФИО1 добровольном порядке требования в указанный срок не исполнил, Инспекция обратилась в суд с административным исковым заявлением в предусмотренный законом срок – ДД.ММ.ГГГГ.
Административным ответчиком не представлены возражения относительно заявленных исковых требований. Не представлены доказательства оплаты пени.
Представленный административным истцом расчет сумм налога и пени, судом проверен, является математически верным.
Оценив изложенные обстоятельства в их совокупности, суд приходит к выводу о том, что требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по <адрес> подлежат удовлетворению.
С ФИО2 подлежит взысканию о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 257 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 64 рубля 48 копеек, транспортный налог в сумме 16875 рублей 00 копеек и пени по транспортному налогу в размере 4780 рублей 61 копейка.
Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае, взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.
Поскольку суд пришел к выводу об удовлетворении требовании инспекции, то с ФИО2, в доход местного бюджета следует взыскать государственную пошлину в сумме 859 рублей 31 копейку, исчисленную в соответствии с ч.1 ст. 333.19 Налогового кодекса РФ.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд
РЕШИЛ:
Административное исковое заявление ИФНС России по <адрес> к ФИО3 ФИО5 ФИО6 о взыскании недоимки по пени, - удовлетворить.
Взыскать с ФИО3 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, в пользу ИФНС России по <адрес> задолженности по налогу на имущество физических лиц в сумме 257 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц в размере 64 рубля 48 копеек, транспортный налог в сумме 16875 рублей 00 копеек и пени по транспортному налогу в размере 4780 рублей 61 копейка.
Взыскать с ФИО3 ФИО8, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 859 рублей 31 копейка.
Заинтересованное лицо вправе обратиться в суд с ходатайством об отмене решения суда, принятого в порядке упрощенного (письменного) производства, и возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства.
Решение может быть обжаловано в Челябинский областной суд через Центральный районный суд <адрес> в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения копии решения.
Председательствующий п/п Рыбакова М.А.
Копия верна. Решение не вступило в законную силу.
Оригинал решения находится в материалах
Административного дела №а-7848/2022
74RS0№-73
Судья М.А. Рыбакова