Административное дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ г. Правдинск

Правдинский районный суд Калининградской области в составе:

председательствующего судьи Смирновой И.В.,

с участием административного ответчика ФИО1,

при секретаре Бобрович В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 о взыскании недоимки и пени по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Калининградской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ и пени на общую сумму 1811,133 рублей, из которых транспортный налог в размере 454,00 рублей, пени в размере 2,31 рублей; налог на имущество физических лиц в размере 537,00 рублей; земельный налог в размере 801,00 рублей и пени в размере 16,82 рублей. В обоснование требований административный истец указал, что за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль «ОПЕЛЬ ASCONA»; в налоговом периоде ДД.ММ.ГГГГ имущество: гараж, расположенный по адресу: <адрес>, иное строение (сооружение), расположенное по адресу: <адрес>; а также в налоговом периоде ДД.ММ.ГГГГ - земельный участок c кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок c кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок c кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> Налоговый орган уведомил ответчика о необходимости уплаты суммы транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога, затем ввиду неуплаты налогов выставил требования об уплате недоимки по налогам и пени, однако ответчик в установленный срок налоги и пени не уплатил.

ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № 7 по Калининградской области реорганизована путём присоединения к Управлению Федеральной налоговой службы по Калининградской области.

Представитель административного истца УФНС России по Калининградской области в судебное заседание не явился, о его месте и времени извещён надлежаще, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал относительно заявленных требований, ссылаясь на пропуск истцом срока предъявления взыскания налогов, просил уменьшить размер пени, наличие вышеуказанного имущества – объектов налогообложения подтвердил.

Выслушав административного ответчика, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки его уплаты.

На основании Закона Калининградской области «О транспортном налоге» налогоплательщиками признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (статья 2). Налоговым периодом признается календарный год (статья 5). Уплата налога налогоплательщиком, являющимся физическим лицом, на момент возникновения правоотношения по взысканию налогов, сборов, пеней, штрафов, производилась не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом (статья 9).

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 данного Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 данного Кодекса (ст. 390 НК РФ). Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (ст. 394 НК РФ).

В соответствии с ч. 1 ст. 393, ч. 1 ст. 397 НК РФ, налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из сведений ОГИБДД МО МВД России «Гвардейский» от ДД.ММ.ГГГГ №, следует, что за ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован автомобиль: «ОПЕЛЬ ASCONA», мощностью 75,0 л.с., государственный регистрационный знак №, ДД.ММ.ГГГГ выпуска.

Таким образом, в течение 5 месяцев налогового периода ДД.ММ.ГГГГ указанный автомобиль находился в собственности у ответчика, поэтому он в силу закона обязан уплатить транспортный налог.

Также в налоговом периоде ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ в собственности ФИО1 значились объекты недвижимости: с ДД.ММ.ГГГГ гараж, расположенный вблизи дома № по <адрес>, гараж №, к.н. №; с ДД.ММ.ГГГГ нежилое здание, расположенное по адресу: <адрес>, к.н. №, в связи с чем, на административного ответчика возложена обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц.

Кроме того, из выписок из ЕГРН, следует, что ФИО1 до ДД.ММ.ГГГГ являлся собственником земельных участков: участка c кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес>; земельного участка c кадастровым номером №, расположенным по адресу: <адрес>; также с ДД.ММ.ГГГГ до настоящего времени является собственником земельного участка с к.н. № в <адрес>.

В связи с чем, на административного ответчика была возложена обязанность платить земельный налог.

Ответчику инспекцией было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, в котором указано о необходимости уплатить в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78,00 рублей отношении автомобиля Опель Аскона., г.р.з. №.

Также ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 492,00 рублей в отношении указанных земельных участков; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в отношении строения по <адрес> в сумме 260,00 рублей.

Кроме того, ответчику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок не позднее ДД.ММ.ГГГГ. земельного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 309,00 рублей в отношении земельных участков с к.н. к.н. №, №; налога на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 521,00 рублей в отношении гаража по <адрес> и строения по <адрес>

В установленный законом срок налоги ответчиком не были уплачены.

В соответствии с п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно п. 1 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В требовании № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ уплатить недоимку по транспортному налогу в сумме 78,00 рублей за ДД.ММ.ГГГГ, недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 168,00 рублей (впоследствии ДД.ММ.ГГГГ. эта сумма была снята), пени по транспортному налогу в сумме 2,31 рублей, исчисленные на сумму 78,00 рублей за период со ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., и пени налогу на имущество физических лиц 4,98 рублей.

Сведений о начислении ответчику транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 454,00 рублей, и требование на данную сумму 454,00 рублей ответчику не выставлялось, в материалах дела имеется только требование относительно суммы транспортного налога 78,00 рублей.

В требовании № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику в срок до ДД.ММ.ГГГГ. было предложено уплатить недоимку по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 260,00 рублей, недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 492,00 рублей, пени по земельному налогу в сумме 9,53 рублей, исчисленные за период со ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 5,03 рублей.

В требовании № от ДД.ММ.ГГГГ ответчику было предложено в срок до ДД.ММ.ГГГГ. уплатить недоимку по налогу на имуществу физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 521,00 рублей, недоимку по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 309,00 рублей, пени по земельному налогу 5,31 рублей, исчисленные за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

Направление ответчику требований подтверждается реестром почтовых отправлений, сведениями Почта России, однако требования не были им исполнены в полном объеме, что подтверждается материалами дела.

В соответствии с п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Согласно п.2 ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога. Согласно п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено данной статьей и главами 25 и 26.1 данного Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Положения Налогового кодекса РФ не предусматривают возможность уменьшения размера начисленных налогоплательщику пеней, которые являются компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в установленный срок.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, праве обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, пеней, а счёт имущества, в том числе денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Также в соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ (в редакции Федерального закона от 23.11.2020г. №374-ФЗ) указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей (до 23.12.2020г. – 3 000 рублей), за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

В абзаце 3 пункта 2 данной статьи 48 НК РФ указано, что если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Инспекция обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 вышеуказанных недоимок и пеней в общей сумме 2055,13 рублей, ДД.ММ.ГГГГ мировым судьёй судебного участка Правдинского судебного района Калининградской области по данному заявлению вынесен судебный приказ.

При этом мировой судья, вынося судебный приказ, не усмотрел оснований для отказа в принятии заявления налогового органа; срок, установленный п. 2 ст. 48 НК РФ им признан не пропущенным относительно взыскания сумм, указанных в требованиях. Районный суд при рассмотрении административного иска о взыскании обязательных платежей после отмены судебного приказа по такому же требованию не вправе проверять правильность вынесения мировым судьей судебного приказа, право налогового органа на обращение к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, соблюдение им срока на такое обращение.

Данный судебный приказ определением от ДД.ММ.ГГГГ отменён на основании заявления ФИО1

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

С настоящим иском инспекция обратилась в Правдинский районный суд Калининградской области ДД.ММ.ГГГГ, то есть в установленный законом срок.

Доказательств уплаты транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ в сумме 78,00 рублей и пени, за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ налога на имущество физических лиц в общей сумме 537,00 рублей, земельного налога в общей сумме 801,00 рублей и пени, неправильности расчётов взыскиваемой суммы, административным ответчиком суду, в соответствии со ст. 62 КАС РФ, не представлено.

С учётом произведённых расчётов, перепроверенных судом, с ФИО1 в пользу УФНС по Калининградской области надлежит взыскать транспортный налог в сумме 78,00 рублей и пени 2,31 рублей, налог на имущество физических лиц 537,00 рублей, а также земельный налог в сумме 801,00 рублей и пени 16,82 рублей, а всего 1435,13 рублей.

Таким образом, исковые требования подлежат удовлетворению частично.

Согласно ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, размер государственной пошлины, подлежащей взысканию с ФИО1, составляет 400 рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175, 176, 177, 178-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области к ФИО1 удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, проживающего по адресу: <адрес>, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Калининградской области транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 78,00 рублей, пени в размере 2,31 рублей; земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в размере 801,00 рублей и пени в размере 16,82 рублей, налог на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в размере 537,00 рублей, а всего 1435 (одну тысячу четыреста тридцать пять) рублей 13 копеек.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в сумме 400 (четыреста) рублей в доход федерального бюджета.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Правдинский районный суд в течение одного месяца со дня составления в окончательной форме, которое составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Судья И.В. Смирнова