Административное дело № 2а-679/2023

УИД 55RS0034-01-2023-000809-39

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Тара Омской области 25 сентября 2023 года

Судья Тарского городского суда Омской области Мальцева И.А., рассмотрев в порядке упрощенного судопроизводства дело по административному исковому заявлению

Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Омской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением, в обоснование требований указав, что ФИО1 состоит на налоговом учете в МИФНС № 9 и является плательщиком налогов и страховым взносов. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и являлся плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. ФИО1 является собственником транспортных средств: <данные изъяты>, а также собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. Согласно с. 52 и п. 4 ст. 397 НК РФ должнику направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, Кроме этого, согласно ст. 69, ст. 70 НК РФ должнику направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате: пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей (ДД.ММ.ГГГГ уменьшение в сумме <данные изъяты>, остаток-<данные изъяты> рублей), пени по земельному налогу с физических лиц- <данные изъяты> рубля(ДД.ММ.ГГГГ уменьшение в сумме 2<данные изъяты> пени по ЕНВД за 2017 год в суме <данные изъяты> рубля, <данные изъяты>, пени по страховым взносам по ОМС в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС в сумме <данные изъяты> рублей, <данные изъяты> рубля. Данные требования в добровольном порядке ответчиком в срок исполнены не были. Поскольку задолженность не была погашена, инспекция обратилась к мировому судье судебного участка № в Тарском судебном районе с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с ответчика задолженности. Вынесенный судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ был отменен на основании возражений ответчика ДД.ММ.ГГГГ. Просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по оплате пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу за 2018 в сумме <данные изъяты> рубля, пени по транспортному налогу за 2019 в сумме <данные изъяты>, пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 в сумме <данные изъяты> рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты>, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>, пени по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рубль, пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>, пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рубля, пени по страховым взносам по ОПС за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2017, 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2017, 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2020 год в сумме <данные изъяты>.

Судом административному ответчику направлено определение о принятии административного искового заявления с указанием на возможность рассмотрения спора в порядке упрощенного производства в случае неявки сторон в судебное заседание. Определение получено ответчиком ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 58).

Относительно упрощенного порядка рассмотрения дела возражения не поступили. В связи с указанным ДД.ММ.ГГГГ судом вынесено определение о рассмотрении дела в порядке упрощенного (письменного) производства (л.д. 57).

В силу п. 3 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) административное дело о взыскании обязательных платежей и санкций может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает 20 000 тысяч рублей.

Административное дело в соответствии с положениями ст. 291 КАС РФ рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в связи с тем, что указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам составляет 17379,11 руб., то есть не превышает 20000 рублей.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему:

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом.

Согласно ст. 357 налгоплательщи4ами налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего кодекса.

Пунктом 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год

Частью 5 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта.

В соответствии с ч. 8 ст. 45 НК РФ принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; 3) пени; 4) проценты; 5) штрафы.

В соответствии с п. 10 ст. 45 НК РФ в случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей.

В случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ).

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговый орган обязан направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора.

Согласно представленной административным истцом информации ФИО2 с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, является собственником транспортных средств: <данные изъяты>, собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, и земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, №.

Согласно ст. 11.3 НК РФ единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества) (ч. 4 ст. 11.3 НК РФ).

В силу положений ч. 3 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

По правилам ч. 4 ст. 31 НК РФ в случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма. В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика.

Суммы обязательных платежей, предъявленных к взысканию с ответчика, были отражены в соответствующем требовании.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

В силу ч. 4 ст. 75 НК РФ, пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

Административному ответчику было направлено требования требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об оплате: пени по транспортному налогу в сумме <данные изъяты> рубля, пени по налогу на имущество физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей (ДД.ММ.ГГГГ уменьшение в сумме <данные изъяты> рублей, остаток-<данные изъяты> рублей), пени по земельному налогу с физических лиц- <данные изъяты> рубля(ДД.ММ.ГГГГ уменьшение в сумме <данные изъяты>), пени по ЕНВД за 2017 год в суме <данные изъяты> рубля, пени по страховым взносам по ОМС в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС в сумме <данные изъяты> рубля (л.д.26).

В установленный срок налоги и пени уплачены не были.

Согласно пункту 3,5 статьи 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Мировым судьей был отменен ранее вынесенный судебный приказ № 2а-1147/2022 в отношении ФИО1 на основании его возражений ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 35). В указанном судебном приказе суммы пени по видам зачислений объединены мировым судьей в один платеж по каждому налогу, без расшифровки по годам, однако, судом установлено, что сумма предъявленных в настоящем иске задолженностей совпадает с указанными в судебном приказе от ДД.ММ.ГГГГ по делу № 2а-1147/2022.

Суд учитывает, что мировой судья не усмотрел оснований для отказа в выдаче судебного приказа и к отказы в принятии заявления налогового органа по основаниям, изложенным в ст. 123.4. КАС РФ. После отмены судебного приказа административный истец обратился в суд с настоящим иском в установленный 6- месячный срок, в связи с чем процедура взыскания задолженности соблюдена.

На дату составления искового заявления за налогоплательщиком ФИО2 числилась задолженность по пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пен по транспортному налогу за 2018 в сумме <данные изъяты> рубля, пени по транспортному налогу за 2019 в сумме <данные изъяты> рублей, пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме <данные изъяты>, пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 в сумме 9,44 рубля, пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 0,43 рубля, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений за 2018 год в сумме <данные изъяты>, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рубль, пени по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рубль, пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рублей, пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рубля, пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> рубля, пени по страховым взносам по ОПС за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2017, 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОПС за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2017, 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей, пени по страховым взносам по ОМС за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей.

Оценив все доказательства в совокупности, суд считает, что административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области подлежат удовлетворению.

В силу ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Государственные органы и органы местного самоуправления подлежат освобождению от уплаты государственной пошлины в силу п. 19 ч. 1 ст. 333.36НК РФ при обращении в суды общей юрисдикции в случаях, предусмотренных законом, в защиту государственных и общественных интересов.

В соответствии со статьей 333.19 НК РФ и ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства государственная пошлина в размере <данные изъяты> рублей подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Омской области к ФИО1 удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р., (ИНН № задолженность по оплате:

- пени по транспортному налогу за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей,

- пени по транспортному налогу за 2018 в сумме <данные изъяты> рубля,

- пени по транспортному налогу за 2019 в сумме <данные изъяты>,

- пени по транспортному налогу за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2019 в сумме <данные изъяты>,

-пени по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в сумме <данные изъяты> рубля,

-пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей,

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей,

- пени по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельном участком, расположенным в границах сельских поселений, за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей,

- пени по ЕНВД за 1 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> руб.,

- пени по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>.,

-пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты> руб.,

-пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в сумме <данные изъяты>.,

-пени по ЕНВД за 1,2 квартал 2017 года в <данные изъяты> руб.,

-пени по страховым взносам по ОПС за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОПС за 2017, 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОПС за 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОПС за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОПС за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОМС за 2017 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОМС за 2017, 2018 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОМС за 2018 год в сумме <данные изъяты>,

-пени по страховым взносам по ОМС за 2019 год в сумме <данные изъяты> рублей,

-пени по страховым взносам по ОМС за 2020 год в сумме <данные изъяты> рублей.

Получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН <***>, КПП 7708011001, БИК: 017003983, ОКТМО 0, наименование банка: Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г. Тула, номер счета банка: 40102810445370000059, номер счета получателя: 03100643000000018500, КБК 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1 в пользу бюджета Тарского муниципального района Омской области государственную пошлину в сумме 695 (шестьсот девяносто пять) рублей 16 копеек.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда.

Мотивированное решение суда в окончательной форме подписано ДД.ММ.ГГГГ.

Судья: подпись

Решение не вступило в законную силу.

Копия верна.

Судья: И.А. Мальцева

Соглаовано