РЕШЕНИЕ
Именем Российской Федерации
18 января 2023 года
город Новосибирск
дело №2а-1854/2023
Октябрьский районный суд г. Новосибирска
в составе:
судьи
Котина Е.И.
при секретаре
ФИО1,
при помощнике
ФИО2,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1854/2023 по административному исковому заявлению МИФНС России № 17 по Новосибирской области к ФИО3 о взыскании задолженности,
УСТАНОВИЛ:
МИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась в суд с иском к ФИО3 о взыскании задолженности.
В обоснование указала, что налогоплательщик ФИО3 ИНН №, /дата/ г.р. состоит на учете в МИФНС России № 21 по Новосибирской области, является плательщиком НДФЛ, земельного налога, страховых взносов (зарегистрирован в качестве адвоката).
09.04.2021 г. ответчиком подана декларация 3-НДФЛ на сумму 11 180 руб. за 2020г.
В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование №№ по состоянию на 06.09.2021г., об уплате налогов и пени в срок до 08.10.2021 г., № по состоянию на 03.02.2021г., об уплате налогов и пени в срок до 23.03.2021 г., № по состоянию на 07.09.2020г., об уплате налогов и пени в срок до 26.10.2020 г., № по состоянию на 21.01.2019г., об уплате налогов и пени в срок до 22.02.2019 г., через личный кабинет налогоплательщика. В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО3 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.
ФИО3 исполнена обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за 2020 год уплачена 05.02.2021, земельный налог за 2017 год уплачен 18.03.2019, НДФЛ за 2019 год уплачен 14.09.2020 с нарушением установленных сроков.
МИФНС России № 17 по Новосибирской области обратилась к мировому судье 7-го судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании страховых взносов на ОМС и ОПС с ФИО3.
Мировым судьей было вынесено определение от 26.04.2022 г. об отмене судебного приказа №а№ от 27.12.2021 г.
На момент направления административного искового заявления требование об уплате страховых взносов и пени № от 18.11.2020 не исполнено в полной мере. Остаток общей суммы задолженности составляет 11 578,15 руб.
Просит суд взыскать с ФИО3, ИНН №, дата рождения: /дата/:
налог на доходы физических лиц за 2020 год в размере 11 180 руб.;
пени с 16.07.2021 г. по 05.09.2021 г. в размере 122,24 руб.;
пени с 16.07.2020 г. по 06.09.2020 г. в размере 82,25 руб.;
пени по страховым взносам на обязательное медицинское за 2020год с 01.01.2021 г. по 02.02.2021 г. в размере 39,39 руб.;
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. с 01.01.2021 г. по 02.02.2021 г. в размере 151,69 руб.;
пени по земельному налогу за 2017 год с 04.12.2018 по 16.12.2018 г. в размере 1,17 руб.
всего 11 578,15 руб.
Представитель административного истца в судебное заседание не явилась, извещена, просила о рассмотрении дела в свое отсутствие.
Административный ответчик в судебное заседание не явился, судом извещен по адресу регистрации по месту жительства.
Согласно ст. 101 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны сообщить суду о перемене своего адреса во время производства по административному делу. При отсутствии такого сообщения судебная повестка или иное судебное извещение направляются по последнему известному суду месту жительства или месту нахождения адресата и считаются доставленными, даже если адресат по этому адресу более не проживает или не находится.
Суд рассматривает дело в отсутствие неявившихся лиц в соответствии со ст. 150 КАС РФ.
Суд, исследовав письменные материалы дела, находит исковые требования подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.
Судом установлено, что на налоговом учёте в МИФНС России № 21 по Новосибирской области состоит ФИО3 ИНН №, /дата/ г.р. состоит на учете в МИФНС России № 21 по Новосибирской области, является плательщиком НДФЛ, земельного налога, страховых взносов (зарегистрирован в качестве адвоката).
Согласно п. 1 ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. В соответствии с п. 2 указанной статьи налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или, обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Согласно ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.
В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
Согласно п. 1 ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.
В силу положений п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.
В соответствии с п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
В соответствии с п. 1, 4 ст. 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.
В соответствии с ч. 2 ст. 14 Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании» страхователи обязаны: своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и вести учет, связанный с начислением и перечислением страховых взносов в указанный Фонд.
Согласно ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии с положениями ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора начисляется пеня.
Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
Как следует из материалов дела, в связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, в соответствии со ст. 69, 70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование № по состоянию на 06.09.2021г., об уплате налогов и пени в срок до 08.10.2021 г., № по состоянию на 03.02.2021г., об уплате налогов и пени в срок до 23.03.2021 г., № по состоянию на 07.09.2020г., об уплате налогов и пени в срок до 26.10.2020 г., № по состоянию на 21.01.2019г., об уплате налогов и пени в срок до 22.02.2019 г., через личный кабинет налогоплательщика. В установленный в требовании срок, налогоплательщик ФИО3 не исполнил обязанность по уплате задолженности в бюджет.
09.04.2021 г. ответчиком подана декларация 3-НДФЛ на сумму 11 180 руб. за 2020г.
Ка указано налоговым органом, ФИО3 исполнена обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС за 2020 год уплачена 05.02.2021, земельный налог за 2017 год уплачен 18.03.2019, НДФЛ за 2019 год уплачен 14.09.2020 с нарушением установленных сроков.
Указанными документами подтверждается наличие задолженности в следующем размере:
налог на доходы физических лиц за 2020 год в размере 11 180 руб.;
пени с 16.07.2021 г. по 05.09.2021 г. в размере 122,24 руб.;
пени с 16.07.2020 г. по 06.09.2020 г. в размере 82,25 руб.;
пени по страховым взносам на обязательное медицинское за 2020год с 01.01.2021 г. по 02.02.2021 г. в размере 39,39 руб.;
пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. с 01.01.2021 г. по 02.02.2021 г. в размере 151,69 руб.;
пени по земельному налогу за 2017 год с 04.12.2018 по 16.12.2018 г. в размере 1,17 руб.
всего 11 578,15 руб.
Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
До настоящего времени задолженность по уплате сумм данных взносов (пени) административным ответчиком не исполнена, задолженность не погашена.
В силу п.1 ст. 48 НК РФ (в редакции на дату возникновения правоотношений) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.
Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.
Согласно п.2,3 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.
Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.
Согласно материалам дела вынесенный на основании обращения налогового органа судебный приказ мирового судьи 7-го судебного участка Октябрьского судебного района г. Новосибирска от 27.12.2021 г. был отменен определением мирового судьи от 26.04.2022 г. по заявлению налогоплательщика.
С настоящим иском истец обратился 25.10.2022 г.
В соответствии со ст.62 КАС РФ административным ответчиком не представлено доказательств, свидетельствующих об исполнении обязанности по оплате налогов, сборов (пени) в полном объеме и в установленные законом сроки.
Таким образом, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по налогам, сборам (пени), обоснованны и подлежат удовлетворению.
Руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд
РЕШИЛ :
Заявленные требования МИФНС России № 17 по Новосибирской области удовлетворить.
Взыскать с ФИО3, проживающей по адресу <...>, в пользу МИФНС России № 17 по Новосибирской области задолженность по налогам на доходы физических лиц за 2020 год в размере 11 180 рублей; пени с 16.07.2021 г. по 05.09.2021 г. в размере 122 рублей 24 копеек, пени с 16.07.2020 г. по 06.09.2020 г. в размере 82 рублей 25 копеек; пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год с 01.01.2021 г. по 02.02.2021 г. в размере 39 рублей 39 копеек; пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 г. с 01.01.2021 г. по 02.02.2021 г. в размере 151 рубля 69 копеек; пени по земельному налогу за 2017 год с 04.12.2018 по 16.12.2018 г. в размере 1 рубля 17 копеек.
Решение может быть обжаловано в Новосибирский областной суд через Октябрьский районный суд г. Новосибирска в течение месяца.
Судья Е.И. Котин
/подпись/
Подлинное решение находится в административном деле № 2а-1854/2023 Октябрьского районного суда г.Новосибирска