Дело №

УИД №

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

07 декабря 2022 года село Лешуконское

Лешуконский районный суд Архангельской области в составе

председательствующего судьи Кокотовой Е.И.,

при секретаре судебного заседания Поташевой И.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,98 рублей, по земельному налогу: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,71 рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 03,50 рублей,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по <адрес> и НАО обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,98 рублей, по земельному налогу: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,71 рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 03,50 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 является собственником объектов: жилого дома по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ, земельного участка по адресу: <адрес> с ДД.ММ.ГГГГ. Налоговым органов в адрес налогоплательщика были направлены налоговые уведомления, в которых в соответствии с п. 3 ст. 52 НК РФ, указаны налоговые периоды, сумма налога, подлежавшая уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки налогоплательщиком не исполнена обязанность по уплате налогов и сборов на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени. В адрес ответчика были направлены требования. Исходя из того, что административным ответчиком требование истца не исполнено, налоговый орган обратился к мировому судье судебного участка № Лешуконского судебного района <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с должника недоимки по налогу и задолженности по пени. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением возражений ФИО1 В связи с чем, просил взыскать с ФИО1 задолженность по налогу на имущество физических лиц: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,98 рублей, по земельному налогу: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,71 рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 03,50 рублей.

В судебное заседание не явились представитель административного истца Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы № по <адрес> и НАО, административный ответчик ФИО1, о времени и месте проведения судебного заседания извещены надлежащим образом.

Суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований полностью по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п. 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пп. 8, 9 ч. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, в срок установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В статье 401 НК РФ указано, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:1) жилой дом;2) квартира, комната;3) гараж, машино-место; 4) единый недвижимый комплекс; 5) объект незавершенного строительства;6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно статье 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании пункта 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В соответствии со статьей 390 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В силу пункта 4 той же статьи для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налоговым периодом для уплаты земельного налога признается календарный год (пункт 1 статьи 393 НК РФ).

В силу статьи 397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 346.28 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на уплату единого налога в порядке, установленном настоящей главой.

Организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату единого налога добровольно.

Согласно ст. 346.30 Налогового кодекса РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Статья 346.32 Налогового кодекса РФ предусматривает, что уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса

В судебном заседании установлено, что в спорный период с ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 является собственником следующего имущества: жилого дома и земельного участка по адресу: <адрес> в связи с чем, фактически является плательщиком налога на имущество, земельный налог, который обязана была ежегодно уплачивать в установленный законом срок.

Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлась индивидуальным предпринимателем.

Частью 2 ст. 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В силу ч. 4 ст. 52 НК РФ налоговое уведомление может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику налогового уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как установлено судом и это подтверждается письменными материалами дела, налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ с заявлением к мировому судье судебного участка № Лешуконского судебного района <адрес> о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2020 год и пени, по земельному налогу и пени, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Определением мирового судьи судебного участка № Лешуконского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам и пени отменен в связи с поступлением от должника ФИО1 возражений на судебный приказ.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В связи с несвоевременной уплатой налогов и сборов, налоговым органом произведено начисление пени, что подтверждается представленным административным истцом расчетом.

Осуществленный налоговой инспекцией расчет и рассчитанный ею размер взыскиваемой денежной суммы суд считает правильным.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается письменное извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (ч. 3 ст. 48 НК РФ).

При принятии решения по заявленному ходатайству Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу о восстановлении срока для обращения в суд с административным исковым заявлением о взыскании с ответчика задолженности по страховым взносам и пени суд приходит к следующему.

В силу ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Таким образом, истечение предусмотренного законом срока для взыскания обязательных платежей не может являться препятствием для обращения в суд, а вопрос о пропуске этого срока и наличии уважительных причин для его восстановления подлежит исследованию судом с учетом конкретных обстоятельств дела.

С настоящим административным исковым заявлением Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу обратилась согласно штемпелю отделения почтовой связи ДД.ММ.ГГГГ.

Инспекцией в адрес ответчика были направлены требования о погашении задолженности по налогам и пени:

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 83 руб. и задолженность по пени в сумме 7 руб. 53 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженность по пени в сумме 126 руб. 33 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 2725 руб. 43 коп. и задолженность по пени в сумме 6 руб.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 55 руб. и задолженность по пени в сумме 3 руб. 37 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 791 руб. и задолженность по пени в сумме 13 руб. 61 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 113 руб. и задолженность по пени в сумме 31 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 113 руб. и задолженность по пени в сумме 29 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 113 руб. и задолженность по пени в сумме 57 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 113 руб. и задолженность по пени в сумме 67 коп.;

-согласно требованию № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 необходимо уплатить в срок до ДД.ММ.ГГГГ недоимку в размере 113 руб. и задолженность по пени в сумме 51 коп.

Частью 1 ст. 62 КАС РФ предусмотрено, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Доказательств уплаты задолженности по пени в заявленном размере административным ответчиком суду не предоставлены.

Проанализировав установленные по делу обстоятельства в совокупности с представленными доказательствами, с учетом ч. 6 ст. 289 КАС РФ, суд приходит к выводу об удовлетворении административного искового заявления Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,98 рублей, по земельному налогу: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,71 рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 03,50 рублей.

В соответствии со ст. ст. 103, 111, 114 КАС РФ, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход федерального бюджета, от уплаты которой административный истец был освобожден, в размере 400 рублей. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст. ст. 175 - 180, 286 - 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> и Ненецкому автономному округу к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,98 рублей, по земельному налогу: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01,71 рублей, по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 03,50 рублей, удовлетворить поностью.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающей по адресу: <адрес> в доход бюджетов соответствующих уровней бюджетной системы Российской Федерации задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских округов: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01 руб. 98 коп., по земельному налогу физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских округов: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 01 руб. 71 коп., по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности: пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 03 руб. 50 коп., всего взыскать: 07 (семь) рублей 19 копеек.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №), проживающей по адресу: <адрес>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 (четыреста) рублей.

Решение может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Лешуконский районный суд Архангельской области (<...>) в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Е.И. Кокотова