Дело № 2а-13824/2022

50RS0031-01-2022-018051-88

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 декабря 2022 года г. Одинцово

Одинцовский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Клочковой С.И.

при секретаре Ковковой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России №22 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 22 по Московской области обратилась в суд с административным исковым заявлением, в обоснование требований указав на то, что ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, сумма налога составляет 3 461 руб., транспортный налог с физических лиц в размере 36 526 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, в размере 12 руб., однако, до настоящего времени обязанности по уплате налога не исполнены, в связи с чем начислены пени на имущество физических лиц в размере 12,11 руб. за 2020 год, пени на транспортный налог в размере 127,64 руб. за 2020 год, пени на земельный налог в размере 0,04 руб. за 2020 год, пени на земельный налог в размере 2,64 руб. за 2020 год.

Стороны по делу в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения административного дела извещены судом надлежащим образом, ходатайств об отложении рассмотрения дела не представили, о причине не явки суду не сообщили. Суд определил рассмотреть настоящее исковое заявление в отсутствии лиц, участвующих в деле.

Суд, исследовав письменные материалы дела, оценив и проанализировав их по правилам ст. 84 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц, участвующих в деле, на основании ч. 6 ст. 226 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, и находит административный иск подлежащим удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Частью 2 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно ч. 6 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд, в том числе выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Налоговое законодательство, в подпункте 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации конкретизируя данный принцип, указывает, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, и разделяет указанный принцип дополнительно на составные части: обязанность уплачивать налог в полном объеме; обязанность своевременно уплачивать налоги; обязанность уплачивать налоги в установленном порядке.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

По общему правилу, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, предусмотренную п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Однако, в ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган. В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (статья 69 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 1 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налоговая база по земельному налогу определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (пункт 1 статьи 390 Налогового кодекса Российской Федерации). Налоговая база на период рассматриваемых правоотношений определялась в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (пункт 1 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Для налогоплательщиков – физических лиц налоговая база определялась налоговыми органами на основании сведений, которые представлялись в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками – физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (статья 396 Налогового кодекса Российской Федерации).

Налогоплательщики – физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (статья 397 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно положениям статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки; пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога; пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога; процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, определением мирового судьи судебного участка мировым судьей судебного участка № Одинцовского судебного района Московской области от 05.05.2022 вынесен судебный приказ № 2а-525/2022 мирового судьи судебного участка № 310 Одинцовского судебного района от 05.05.2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС по Московской области № 22 задолженности по земельному налогу в размере 40 896 руб. 63 коп. и расходов по оплате государственной пошлины в сумме 713 руб., который в последующем был отменен определением мирового судьи от 07.06.2022.

Как следует из административного искового заявления и установлено судом, в настоящее время за административным ответчиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм налогов, сборов и пени в общей сумме 3 461 руб., пеня в размере 12,11 руб. за 2020 год; транспортный налог с физических лиц, в размере 36 526 руб., пеня в размере 127,64 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, в размере 12 руб., пеня в размере 0,04 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 755 руб., пеня в размере 2,64 руб. за 2020 год на общую сумму 40 896,63 руб.

Согласно ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при этом требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, в силу ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Материалами дела подтверждается и не оспаривалось стороной административного ответчика в судебном заседании, что административный ответчик является собственником имущества, подлежащего налогообложению, а именно:

- квартира, адрес: АДРЕС, кадастровый №, площадь 68 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- квартира, адрес: АДРЕС, кадастровый №, площадь 67,3 кв.м, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ....., VIN: №, год выпуска 2014, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- автомобиль легковой, государственный регистрационный знак ..... ....., VIN: №, год выпуска 2015, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, кадастровый № расположенный по адресу: АДРЕС, дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ, дата снятия регистрации: ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, кадастровый № расположенный по адресу: АДРЕС, р....., дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ;

- земельный участок, кадастровый № расположенный по адресу: АДРЕС, гск ....., уч. №, дата регистрации: ДД.ММ.ГГГГ.

В настоящее время, как указывает административный истец в своем административном исковом заявлении, сумма задолженности по налогам составляет: налог на имущество физических лиц взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 3 461 руб., пеня в размере 12,11 руб. за 2020 год; транспортный налог с физических лиц, в размере 36 526 руб., пеня в размере 127,64 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения, в размере 12 руб., пеня в размере 0,04 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 755 руб., пеня в размере 2,64 руб. за 2020 год.

Судом достоверно установлено, что мировым судьей судебного участка № 310 Одинцовского судебного района Московской области от 05.05.2022 вынесен судебный приказ № 2а-525/2022 мирового судьи судебного участка № 310 Одинцовского судебного района от 05.05.2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС по Московской области № 22 задолженности по земельному налогу в размере 40 896 руб. 63 коп.и расходов по оплате государственной пошлины в сумме 713 руб., который в последующем был отменен определением мирового судьи от 07.06.2022.

Доводы административного истца подтверждены материалами дела, а именно: налоговым уведомлением № 77879878 от 01.09.2021 (л.д. 14 оборотная сторона-15), требованием об уплате налога № 131280 от 16.12.2021 (л.д. 16-18), расчетом суммы пени (л.д. 19-20).

В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Таким образом, начисленная пеня на налоги: на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 3 461 руб., пеня в размере 12,11 руб. за 2020 год; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 36 526 руб., пеня в размере 127,64 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: налог в размере 12 руб., пеня в размере 0,04 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 755 руб., пеня в размере 2,64 руб. за 2020 год на общую сумму 40 896,63 руб. подлежит взысканию с административного ответчика.

В соответствии со ст. 103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела; размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.01.2016 № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела» перечень судебных издержек, предусмотренный указанными кодексами, не является исчерпывающим. Так, расходы, понесенные истцом, административным истцом, заявителем (далее также - истцы) в связи с собиранием доказательств до предъявления искового заявления, административного искового заявления, заявления (далее также - иски) в суд, могут быть признаны судебными издержками, если несение таких расходов было необходимо для реализации права на обращение в суд и собранные до предъявления иска доказательства соответствуют требованиям относимости, допустимости.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: 1) при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.

В соответствии с пп. 19 п. 1 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

Учитывая изложенное, по данному административному делу Межрайонная ИФНС России № 22 по Московской области освобождена от уплаты государственной пошлины.

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ в случае, если истец, административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой, государственная пошлина уплачивается ответчиком, административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

С учетом вышеприведенных норм права, суд приходит к выводу о взыскании государственной пошлины с административного ответчика в размере 1 426,90 руб.

руководствуясь ст.ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования ИФНС России №22 по Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налоговой задолженности – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ....., недоимки по налоговой задолженности за: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере 3 461 руб., пеня в размере 12,11 руб. за 2020 год; транспортный налог с физических лиц: налог в размере 36 526 руб., пеня в размере 127,64 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения: налог в размере 12 руб., пеня в размере 0,04 руб. за 2020 год, земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог в размере 755 руб., пеня в размере 2,64 руб. за 2020 год, всего на общую сумму 40 896,63 руб.

Взыскать с ФИО1, ....., в пользу бюджета Одинцовского городского округа государственную пошлину в размере 1 426,90 руб.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Московский областной суд через Одинцовский городской суд Московской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья С.И. Клочкова

Мотивированное решение изготовлено: 12.01.2023