Административное дело № 2а-887/2023
09RS0009-01-2023-000771-09
Решение
Именем Российской Федерации
25 декабря 2023 года а. Адыге-Хабль, КЧР
Адыге-Хабльский районный суд КЧР в составе
председательствующего судьи Калмыковой А.А.,
при секретаре Шамановой И.М.,
рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению УФНС России по КЧР к ФИО1 о взыскании имущественного и земельного налога,
установил:
УФНС России по КЧР обратилось в суд к ФИО1 с вышеуказанным административным исковым заявлением.
В обоснование иска указано, что ФИО1 состоит на налоговом учёте в налоговом органе в качестве налогоплательщика, который в соответствии с п.1 ст.12 Налогового кодекса РФ обязан уплачивать законно установленные налоги, сборы, пени и штрафы. Согласно полученным налоговым органом сведениям, за ФИО1 зарегистрированы следующие объекты налогообложения: земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый __№__, площадь 1000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый __№__, площадь 1000, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес>, кадастровый __№__, площадь 746, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый __№__, площадь 940, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00; земельный участок, адрес: р-н Ногайский, <адрес>, кадастровый __№__, площадь 7160, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельный участок, адрес: <адрес> кадастровый __№__, площадь 8100, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ; квартиры, адрес: р-н Ногайский, <адрес>, 11, 3, кадастровый __№__, площадь 46,2, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; ремонтная мастерская, адрес: <адрес>, кадастровый __№__, площадь 614.8, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. В адрес ФИО1 направлялись уведомления об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ __№__ по почте заказной корреспонденцией. В связи с тем, что в установленные сроки должником налог не уплачен, на сумму недоимки в соответствии со с.75 Налогового кодекса РФ налоговым органом начислены пени. В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ ФИО1 выставлено и направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ __№__, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогу и пене. В связи с неуплатой налога, УФНС России по КЧР обратилось в мировой суд судебного участка __№__ Адыге-Хабльского судебного района с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, однако ДД.ММ.ГГГГ определением судьи судебный приказ __№__ от ДД.ММ.ГГГГ отменен. В связи с чем просят взыскать с ФИО1 налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских округов в размере 14 856,00 рублей, земельный налог физических лиц в границах городских округов в размере 25 478,0 рублей и пени в размере 142,76 рублей, а всего - 40506,76 рублей.
Представитель административного истца УФНС России по КЧР, надлежащим образом извещённый о времени и месте судебного заседания, в суд не явилась, просила рассмотреть дело в своё отсутствие.
Административный ответчик ФИО1 надлежащим образом извещённый о времени и месте судебного заседания, в суд не явился, причину неявки не сообщил, возражений суду не представил.
Согласно ч.2 ст.289 КАС РФ неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещённых о времени и месте судебного заседания по делу о взыскании обязательных платежей и санкций, не является препятствием к рассмотрению административного дела.
Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований по следующим основаниям.
Согласно ст.14 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон.
Статьёй 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.
Частью 4 ст. 289 КАС РФ установлено, что обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.
В соответствии со ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Согласно подпункту 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.
В соответствии со ст.19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
В соответствии с п.1 ст.15 НК РФ земельный налог является местным налогом. Положения по обязательствам уплаты земельного налога урегулированы положениями главы 31 НК РФ.
В соответствии с п.1 ст.388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Согласно ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введён налог.
В соответствии со ст.ст. 390,391 НК РФ налоговая база определяется, как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговый период равен календарному году (п.1 ст.393 Налогового кодекса РФ).
В силу нормы ст.394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Согласно ст.396 НК РФ сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
В соответствии со ст.397 НК РФ налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Согласно п.4 ст.85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учёт, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
Согласно полученным налоговым органом сведениям, на 2017-2019 года налогоплательщику ФИО1 выставлялся земельный налог на Земельный участок, адрес: <адрес>, аул Икон-Халк, <адрес>, участок __№__, Кадастровый __№__, Площадь 1000, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Земельный участок, адрес: Эркен-Шахар п, Майская ул,13, Кадастровый __№__, Площадь 1000, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ ; Земельный участок, адрес: <...> <адрес>, Кадастровый __№__, Площадь 746, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ ; Земельный участок, адрес: р-н Ногайский, <адрес>, Садовая,6, Кадастровый __№__, Площадь 940, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Земельный участок, адрес: р-н Ногайский, <адрес>, Садовая,6, Кадастровый __№__, Площадь 7160, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; Земельный участок, адрес: <адрес>, Садовая, 1А, Кадастровый __№__, Площадь 8100, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, Дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ. За 2017 год- 10779 рублей, 2018 год- 10774 рублей, 2019 год- 12421 рублей.
Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц предусмотрена главой 32 НК РФ и Закона Карачаево-Черкесской Республики от ДД.ММ.ГГГГ __№__-РЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «Об установлении единой даты начала применения на территории Карачаево-Черкесской Республики порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».
Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьёй 401 данного Кодекса.
К объектам налогообложения относятся (ст. 401 НК РФ) жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершённого строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Материалами дела доказано, что административному ответчику выставлялся налог на квартиры, адрес: <адрес> Кадастровый __№__, Площадь 46,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; ремонтная мастерская, адрес: <адрес>, Кадастровый __№__, Площадь 614.8, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ. за 2019 год в размере 14 856 рублей.
В силу нормы ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
В абзаце 2 п.2 ст.52 НК РФ определено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
В связи с чем в адрес ответчика направлялись уведомления об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ __№__ по почте заказной корреспонденцией.
Согласно п.6 ст.58 НК РФ Федерации налогоплательщик обязан уплатить налог в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом налоговом уведомлении.
Налоговые уведомления об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами в порядке и сроки, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации.
Согласно абзацу 3 п.1 ст.45, абзацу 1 п.2 ст.69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, в том числе наличие недоимки, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В связи с тем, что ФИО1 в установленные срок налоги оплачены не были в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени по налогам.
Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п. 4 ст. 75 НК РФ).
Налоговым органом в соответствии со ст.69, 70 НК РФ выставлено и направлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ __№__, в котором сообщалось о наличии у него задолженности по налогам и пени.
В случае направления налогового уведомления и требования об уплате налога по почте заказным письмом они считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма (абзац первый п. 4 ст. 52, абзац первый п. 6 ст. 69 НК РФ).
До настоящего времени указанная сумма задолженности в бюджет не поступила.
Определением мирового судьи судебного участка __№__ Адыге-Хабльского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ __№__ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с ответчика недоимок был отменен.
Обращение истца в Адыге-Хабльский районный суд с административным иском имело место ДД.ММ.ГГГГ.
Таким образом, исковое заявление предъявлено в суд в разумный срок, указанное является достаточным основанием для восстановления срока.
Обязанность доказать отсутствие задолженности по обязательным платежам лежит на ответчике. Сведения об уплате налога административным ответчиком в суд не поступили. При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что административным истцом правомерно и в установленном законом размере начислен административному ответчику земельный налог и пени. Расчёт сумм объективно подтверждается представленными административным истцом документами. Оснований не доверять представленным доказательствам у суда не имеется.
При таких обстоятельствах требования административного истца о взыскании с ФИО1 налога на имущество и земельного налога подлежат удовлетворению, как основанные на законе и подтверждённые допустимыми доказательствами.
Согласно п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска: от 20 001 рубля до 100 000 рублей - 800 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 20 000 рублей.
В силу ч. 6 ст. 52 НК РФ сумма налога (в данном случае госпошлина) исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.
На основании ст. 114 КАС РФ, 333.19 НК РФ с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1415 рублей.
Руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд
решил:
Административное исковое заявление УФНС России по КЧР к ФИО1 о взыскании имущественного и земельного налога - удовлетворить.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: КЧР <адрес>, 3 (ИНН: <данные изъяты>) в пользу УФНС России по КЧР недоимки по налогу на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах сельских округов в размере 14 856 рублей, земельный налог физических лиц в границах городских округов в размере 25 478 рублей и пени в размере 142,76 рублей, а всего на сумму 40 506 (сорок тысяч пятьсот шесть) рублей 76 копеек.
Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, проживающего по адресу: КЧР <адрес>, 3 (<данные изъяты>) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 415 рублей.
Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Карачаево-Черкесской Республики через Адыге-Хабльский районный суд Карачаево-Черкесской Республики в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.
Мотивированное решение изготовлено «16» января 2024 года.
Судья
Адыге-Хабльского районного суда КЧР Калмыкова А.А.