Решение по делу № 2А-689/2025 от 23.12.2025 | Сердобский городской суд (Пензенская область)

Дело № 2а-689/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 декабря 2025 г.Сердобск

Сердобский городской суд Пензенской области в составе: председательствующего судьи Майорова И.А.,

при секретаре Ихяновой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Сердобске Сердобского района Пензенской области административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области (далее - УФНС России по Пензенской области) обратилось в суд с вышеназванным административным иском, указав, что сведений, согласно полученных УФНС России по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего кадастровый учет, ФИО1 владеет на праве собственности земельным участком с кадастровым номером №, расположенным по адресу: <адрес> Дата поставки на учет с 15.03.2004 по 19.10.2023, доля в праве - ?; жилым домом с кадастровым номером №, расположенным по адресу: <адрес>. Дата поставки на учет с 17.02.2004 по 27.02.2024, доля в праве - ?, частью дома с кадастровым номером №, расположенным по адресу: <адрес>. Дата постановки на учет 21.12.2000 по настоящее время, доля в праве – 1/3. Согласно сведений, полученных УФНС России по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 НК РФ от органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 владеет на праве собственности транспортным средством: автомобилем ВАЗ-1111, государственный регистрационный знак: №. Дата регистрации права с 10.07.2010 по настоящее время. В адрес налогоплательщика налоговым органом заказной корреспонденцией были направлены налоговые уведомления: № 44314118 от 10.08.2018, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 03.12.2018 налоги на сумму 977 руб.; № 43359790 от 25.07.2019, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 02.12.2019 налоги на сумму 977 руб., № 75012564 от 01.09.2020, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2020 налоги на сумму 1345 руб., № 58014404 от 01.09.2021, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2021 налоги на сумму 857 руб.; № 6030778 от 01.09.2022, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2022 налоги на сумму 560 руб., № 76405429 от 15.08.2023, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 01.12.2023 налоги на сумму 843 руб., № 158571436 от 18.08.2024, согласно которому налогоплательщику предлагалось уплатить не позднее 02.12.2024 налоги на сумму 1082 руб. По срокам уплаты, указанным в уведомлениях, должником налоги не уплачены. В соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ налоговым органом в адрес налогоплательщика направлено требование № 9363 от 08.07.2023 (срок исполнения - до 28.11.2023). В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, что явилось основанием для обращения налогового органа к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании задолженности, а после отказа в его принятии в суд с административным исковым заявлением. Административный истец УФНС России по Пензенской области просит суд взыскать с ФИО1 задолженность по налогам в общей сумме 10095,10 руб., в том числе: транспортный налоге физических лиц за 2018 год в размере 315 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2019 год в размере 315 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2020 год в размере 315 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 157 руб.; транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 315 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2017 год в размере 303 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2018 год в размере 505 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2019 год в размере 352 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2020 год в размере 352 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2021 год в размере 352 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2022 год в размере 352 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам городских поселений за 2023 год в размере 352 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2021 год в размере 116 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 год в размере 126 руб.; налог на имущество ФЛ по ставкам, применяемым к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2023 год в размере 126 руб.; земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2018 год в размере 157 руб.; земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2019 год в размере 173 руб.; земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2020 год в размере 190 руб.; земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2021 год в размере 208 руб.; земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2022 год в размере 208 руб.; земельный налог ФЛ в границах городских поселений за 2023 год в размере 173 руб.; пени в сумме 4633,10 руб. в соответствии со ст. 75 НК; пени, в сумме 652,84 руб., начисленные за период с 01.01.2023 по 01.12.2023 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на имущество ФЛ за 2016-2021 годы в сумме 2022,84 руб., земельного налога с ФЛ за 2014, 2017-2021 годы в сумме 1007,38 руб., транспортного налога за 2016-2020 годы в сумме 3155,92 руб.; пени, в сумме 1466,75 руб., начисленные за период с 02.12.2023 по 02.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на имущество ФЛ за 2016-2022 годы в сумме 2500,84 руб., земельного налога с ФЛ за 2014, 2017-2022 годы в сумме 1215,38 руб., транспортного налога за 2016-2020, 2022 годы в сумме 3312,92 руб.; пени, в сумме 1083,66 руб., начисленные за период с 03.12.2024 по 12.06.2025 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС), состоящую из налога на имущество ФЛ за 2016-2023 годы в сумме 3094,84 руб., земельного налога с ФЛ за 2014, 2017- 2023 годы в сумме 1388,38 руб., транспортного налога за 2016-2020, 2022-2023 годы в сумме 3627,92 руб.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области, извещенный о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явился, в письменном заявлении просил дело рассмотреть в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, извещенная о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явилась.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

Согласно ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено статьей 356.1 настоящего Кодекса.

В соответствии со ст. 357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 2 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п. 1 ст. 360 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Законом Пензенской области от 18.09.2002 года № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» на территории Пензенской области введен в действие транспортный налог.

В соответствии с п. 1 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 3 ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В соответствии со ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 393 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п. 4 ст. 397 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации).

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество, в том числе: жилой дом; квартира, комната.

Согласно ч. 1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 Налогового кодекса Российской Федерации налоговым периодом признается календарный год.

Решение Собрания представителей г. Сердобска Сердобского района от 23.05.2024 N 149-18/5 (ред. от 29.08.2024) "О налоге на имущество физических лиц" (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2025) на территории городского поселения город Сердобск Сердобского района Пензенской области установлен налог на имущество физических лиц.

В соответствии с п. 1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п. 2 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Согласно п. 4 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки.

В соответствии с п. 6 ст. 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Как установлено в судебном заседании, на административного ответчика ФИО1 зарегистрированы транспортное средство, недвижимое имущество и земельный участок: 1) автомобиль ВАЗ-1111, государственный регистрационный знак: №. Дата регистрации права с 10.07.2010 по настоящее время; 2) земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> Дата поставки на учет с 15.03.2004 по 19.10.2023, доля в праве - ?; 3) жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. Дата поставки на учет с 17.02.2004 по 27.02.2024, доля в праве - ?; 4) часть дома с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>. Дата постановки на учет 21.12.2000 по настоящее время, доля в праве – 1/3.

В силу положений ст. ст. 400, 357, 388 НК РФ ФИО1 в отношении указанных недвижимого имущества, земельного участков и транспортного средства признается плательщиком налога на имущество, земельного налога и транспортного налога.

На основании сведений, поступивших из органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств и кадастровый учет, (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налоговым органом в отношении выше перечисленного недвижимого имущества, автомобиля и земельного участка начислены соответственно транспортный налог за 2017 год в размере 315 руб., земельный налог за 2017 год в размере 157 руб., налог на имущество за 2017 в размере 505 руб.; транспортный налог за 2018 год в размере 315 руб., земельный налог за 2018 год в размере 157 руб., налог на имущество за 2018 в размере 505 руб.; транспортный налог за 2019 год в размере 315 руб., земельный налог за 2019 год в размере 157 руб., налог на имущество за 2019 год в размере 505 руб.; транспортный налог за 2020 год в размере 315 руб., земельный налог за 2020 год в размере 190 руб., налог на имущество за 2020 год в размере 352 руб.; земельный налог за 2021 год в размере 208 руб., налог на имущество за 2021 в размере 352 руб.; транспортный налог за 2022 год в размере 157 руб., земельный налог за 2022 год в размере 208 руб., налог на имущество за 2022 в размере 478 руб.; транспортный налог за 2023 год в размере 315 руб., земельный налог за 2023 год в размере 173 руб., налог на имущество за 2023 год в размере 594 руб.., которые указаны в налоговых уведомлениях № 44314118 от 10.08.2018, № 43359790 от 25.07.2019, № 75012564 от 01.09.2020, № 58014404 от 01.09.2021, № 6030778 от 01.09.2022, № 76405429 от 15.08.2023, № 158571436 от 18.08.2024, направленных в адрес ФИО1 заказной корреспонденцией.

Обязанность по оплате налогов за указанные налоговые периоды в установленные сроки не исполнена налогоплательщиком.

ФИО1 налоговым органом заказной корреспонденцией было направлено требование № 9363 от 08.07.2023 года (срок исполнения - до 28.11.2023года), которое в установленный срок исполнено не было.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № 9363 от 08.07.2023 года налоговым органом принято решение о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № 144746 от 15.10.2024 года.

В соответствии с положениями ст. 48 НК РФ в случае неисполнения на-

логоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей.

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей.

В связи с несвоевременной оплатой задолженности и на основании ст.48 НК РФ Управление обратилось в мировой суд судебного участка №1 Сердобского района Пензенской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности в сумме 10095,10 с ФИО1, мировым судьей было вынесено определение об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа от 24.06.2025.

С настоящим административным иском налоговый орган обратился в суд 21.10.2025, т.е. в установленный законом шестимесячный срок со дня вынесения судом определения об отказе в принятии заявления о выдаче судебного приказа.

Таким образом, анализ материалов дела свидетельствует о том, что административная процедура принудительного взыскания налоговым органом была соблюдена.

Вместе с тем, суд приходит к выводу, что не подлежат удовлетворению требования административного истца о взыскании налога на имущество с физических лиц по ставкам городских поселений за 2017 в размере 303 руб., пени в сумме 20,86 руб., начисленные за несвоевременную оплату задолженности по транспортному налогу за 2017 в сумме 303 руб., пени в размере 136,12 руб., начисленные за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНС) по налогу на имущество ФЛ за 2017, поскольку срок предъявления требования о взыскании налога истек. Ходатайство о восстановлении срока административным истцом заявлено не было. Доказательств, что налоговым органом принимались меры по взысканию за указанный период не представлено.

На основании вышеизложенного суд считает, что административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей подлежат частичному удовлетворению в части административных исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании с ФИО1 задолженность по налогам и пени в размере 9635,12 руб., а в удовлетворении остальной части административных исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области должно быть отказано.

Согласно ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика ФИО1 подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 4000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление УФНС России Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым платежам удовлетворить частично.

Взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по налогам и пени в размере 9635,12 руб.

Взыскать с ФИО1 в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

В удовлетворении остальной части административных исковых требований Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области отказать.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Сердобский городской суд Пензенской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение составлено 23.12.2025 года.

Судья И.А.Майоров