Решение по делу № 2А-2402/2022 от 08.11.2022 | Ворошиловский районный суд г. Волгограда (Волгоградская область)

УИД 34RS0001-01-2022-003987-38

Дело № 2а-2402/2022

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

город Волгоград 08 ноября 2022 года

Ворошиловский районный суд Волгограда

в составе председательствующего судьи Митьковской А.В.

при секретаре судебного заседания Головановой А.А.,

с участием:

административного ответчика ФИО1,

представителя административного ответчика ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании с физического лица денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № по Волгоградской области обратилась в суд с административным иском, в обоснование которого указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, налогоплательщик имел в собственности в налоговом периоде за 2018-2020 года следующие объекты:

- автомобиль №, государственный номер №;

- автомобиль Мерседес-Бенц 300 Е, государственный номер №;

- автомобиль ВАЗ 2109, государственный номер №;

- автомобиль Мерседес-Бенц Травего, государственный номер №;

- автомобиль LAND ROVER ROVER, государственный номер №;

- автомобиль мини COOPER, государственный номер №;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ ФИО1 является плательщиком страховых взносов. В результате этого налогоплательщик обязан уплатить страховые взносы:

1) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рубля за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

ФИО1 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 30 июля 2019 года. В результате чего, сумма налога, подлежащая уплате составила:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года): пеня в размере 2 448 рублей 31 копейка;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с 01 января 2017 года): пеня в размере 574 рубля 16 копеек.

В соответствии со ст. 69 НК РФ инспекцией выставлены требования об уплате налога, пени, штрафа, процентов: № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно указанным требованиям общая задолженность ФИО1 составляет 128 094 рубля 64 копейки:

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: пеня в размере 1 252 рубля 28 копеек;

- налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (2020 год): налог в размере 12 рублей, пени в размере 4 рубля 74 копейки;

- транспортный налог с физических лиц (2020 год): налог в размере 100 746 рублей, пени в размере 22 616 рублей 48 копеек;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (2020 год): налог в размере 367 рублей, пени в размере 73 рубля 67 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 2 448 рублей 31 копейка;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 574 рубля 16 копеек.

До настоящего времени обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена.

Инспекция обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа. Судебным приказом мирового судьи судебного участка № Ворошиловского судебного района <адрес> с ФИО1 в пользу административного истца взыскана заявленная сумма задолженности. Однако административном ответчиком представлены возражения относительно его исполнения, на основании которых определением от ДД.ММ.ГГГГ по делу № вышеуказанный судебный приказ отменен.

В связи с чем, налоговый орган просит взыскать с административного ответчика образовавшуюся задолженность по налогам:

- транспортный налог с физических лиц (2020 год): налог в размере 100 746 рублей, пени в размере 22 616 рублей 48 копеек;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 2 448 рублей 31 копейка;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 574 рубля 16 копеек.

На общую сумму 128 094 рубля 64 копейки.

Административный истец МИФНС России № по <адрес> в судебное заседание своего представителя не направил, об уважительности причин неявки суд не уведомил, ранее в судебном заседании исковые требования поддержал заявленные исковые требования, настаивал на их удовлетворении.

Административный ответчик ФИО1 в судебном заседании исковые требования не признал в связи с пропуском Межрайонной ИФНС России № по <адрес> срока обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа, просил отказать в удовлетворении заявленных требований.

Представитель административного ответчика ФИО4, исковые требования не признал, просил отказать.

Исследовав материалы дела, суд находит административное исковое заявление подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст.57 Конституции РФ и п.1 ст.23 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги.

Частью 4 ст. 85 НК РФ предусмотрено, что органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы (организации, должностные лица), осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года и (или) за иные периоды, определенные взаимодействующими органами (организациями, должностными лицами).

Согласно части 1 статьи 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 КАС РФ подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в установленный срок. В соответствии с ч.2 ст. 44 НК РФ, обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу пунктов 1 и 2 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и (или) пени является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п. п. 9, 14 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени и штрафы в порядке, установленном Налоговым кодексом, предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски: о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Часть 3 ст. 363, ч. 4 ст. 397 НК РФ предусматривает, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела следует, что Межрайонная инспекция ФНС России № по <адрес> обратилась к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. После отмены ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного приказа № Ворошиловского судебного района <адрес> налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ подал в суд настоящий иск, то есть в течение шести месяцев, установленных законом. Таким образом, срок для обращения в суд с требованием о взыскании налога и пени Межрайонной инспекцией ФНС России № по <адрес> не пропущен.

ФИО1 состоит на учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> как налогоплательщик (ИНН №).

Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими регистрацию недвижимого имущества и транспортных средств, налогоплательщик имел в собственности в налоговом периоде за 2018-2020 года следующие объекты:

- автомобиль ВАЗ 2121, государственный номер №;

- автомобиль Мерседес-Бенц 300 Е, государственный номер №;

- автомобиль ВАЗ 2109, государственный номер №;

- автомобиль Мерседес-Бенц Травего, государственный номер №;

- автомобиль LAND ROVER ROVER, государственный номер №;

- автомобиль мини COOPER, государственный номер №;

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №;

- жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый №.

Сведения об имуществе, содержащиеся в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ получены в установленном законом порядке.

2) в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 либо если суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период (23 400 + (Доход за год – 300 000 рублей)* 1%, но не более 187 200 рублей.ФИО1 прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ. В результате чего, сумма налога, подлежащая уплате составила:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 2 448 рублей 31 копейка;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 574 рубля 16 копеек.

На данный момент сумма задолженности налогоплательщика составляет 128 094 рубля 64 копейки, из которых:

В отношении задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: недоимка – 12 рублей, пени – 4 рубля 74 копейки:

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: недоимка – 12 рублей за 2020 год, пени – 0 рублей 04 копейки;

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: пени – 2 рубля 65 копеек за 2018 год (основная сумма задолженности в размере 38 рублей взыскана по судебному приказу № по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ); пени – 2 рубля 05 копеек за 2019 год (основная сумма задолженности в размере 38 рублей взыскана по судебному приказу № по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ).

В отношении задолженности по транспортному налогу: недоимка – 100 746 рублей, пени – 22 616 рублей 48 копеек:

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: недоимка – 100 746 рублей за 2020 год, пени – 327 рублей 42 копейки;

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: пени – 50 рублей 38 копеек (основная сумма задолженности в размере 100 746 рублей взыскана по судебному приказу № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), пени – 5 924 рубля 70 копеек (основная сумма задолженности в размере 100 746 рублей за 2019 год взыскана по судебным приказам №, № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), пени – 7 018 рублей (основная сумма задолженности в размере 119 338 рублей за 2018 год взыскана по судебным приказам №, № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ);

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: пени – 8382 рубля 50 копеек (основная сумма задолженности в размере 119 338 рублей за 2018 год взыскана по судебным приказам №, № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), пени – 913 рублей 43 копейки (основная сумма задолженности в размере 100 746 рублей за 2019 год взыскана по судебным приказам №, № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).

Ссылка ФИО1 на то, что решением Таганского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, вступившего в законную силу ДД.ММ.ГГГГ, на автомобиль марки «Ленд Ровер Ренж Ровер» 2004 года выпуска обращено взыскание в целях погашения задолженности по кредитному договору перед ПАО «Плюс Банк», в связи с чем он не обязан оплачивать транспортный налог за данный автомобиль не основана на законе.

Статья 357 Налогового кодекса РФ устанавливает, что налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса.

В судебном заседании сторонами не оспаривается, сто указанный выше автомобиль на день начисления налога был зарегистрирован за ответчиком.

В отношении задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: недоимка – 367 рублей, пени 73 рубля 67 копеек:

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: недоимка – 367 рублей за 2020 год, пени – 1 рубль 19 копеек;

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: пени – 0 рублей 19 копеек (основная сумма задолженности в размере 367 рублей за 2020 год взыскана по судебному приказу № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), пени – 24 рубля 92 копейки (основная сумма задолженности в размере 367 рублей за 2019 год взыскана по судебным приказам № № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ), пени – 47 рублей 37 копеек (основная сумма задолженности в размере 367 рублей за 2018 год взыскана по судебным приказам №, № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).

В отношении налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: пени – 1 252 рубля 28 копеек:

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: пени – 1 252 рубля 28 копеек (основная сумма задолженности в размере 18 450 рублей за 2019 год взыскана по судебным приказам №, № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).

В отношении задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пени – 574 рубля 16 копеек:

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ4 года: пени – 574 рубля 16 копеек (основная сумма задолженности в размере 3 497 рублей 52 копейки за 2019 год взыскана по судебному приказу № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ).

В отношении задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пени – 2 448 рублей 31 копейка:

- по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ: пени – 2 448 рублей 31 копейка (основная сумма задолженности в размере 3 14 913 рублей 73 копейки за 2019 год взыскана по судебному приказу № по требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ).

В установленный законом срок ФИО1 не исполнил обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов.

Доказательств исполнения в полном объеме указанных требований налогоплательщиком материалы дела не содержат.

В силу статьи 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 72 НК РФ пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии с ч. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу ч. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Административным истцом заявлено о том, что настоящее требование административным ответчиком в полном объеме исполнено не было, что не оспорено стороной административного ответчика.

Находя обоснованными исковые требования административного истца, суд принимает во внимание, что Межрайонная ИФНС России № по <адрес> полномочна обращаться в суд с требованием о взыскании с административного ответчика недоимки по налогам, установленный федеральным законом срок обращения в суд с административным иском судом не пропущен, основания для взыскания с административного ответчика заявленной задолженности имеются, расчет недоимки по налогам и пени отвечает вышеприведенным законоположениям и является арифметически верным, заявленный расчет недоимки последним не опровергнут.

Кроме этого, сами требования налогового органа ФИО1 не обжаловались в установленном порядке, не отменены, обязанность по уплате налога не исполнена.

В этой связи при отсутствии доказательств исполнения в полном объеме административным ответчиком обязанности по уплате недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, пени суд приходит к выводу о том, что требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> являются законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Согласно ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесённые судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобождён, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В этой связи с ответчика ФИО1 в соответствии пп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ подлежит взысканию государственная пошлина в размере 3 762 рублей в бюджет муниципального образования - городской округ город-герой Волгоград.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № по <адрес> к ФИО1 о взыскании с физического лица денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать в бюджет с ФИО1 (ИНН №, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>) налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ: пеня в размере 1 252 рубля 28 копеек; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов (2020 год): налог в размере 12 рублей, пени в размере 4 рубля 74 копейки; транспортный налог с физических лиц (2020 год): налог в размере 100 746 рублей, пени в размере 22 616 рублей 48 копеек; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (2020 год): налог в размере 367 рублей, пени в размере 73 рубля 67 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой премии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 2 448 рублей 31 копейка; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 574 рубля 16 копеек, на общую сумму 128 094 рубля 64 копейки.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного по адресу: <адрес>) государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования городской округ город-герой Волгоград в размере 3 762 рубля 00 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Ворошиловский районный суд г. Волгограда в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий А.В. Митьковская

Решение вынесено в окончательной форме 21 ноября 2022 года.

Судья А.В. Митьковская