04RS0018-01-2022-005741-57

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

27 октября 2022г. г. Улан-Удэ

Октябрьский районный суд г. Улан-Удэ в составе судьи Болдохоновой С.С., при секретаре Литвиновой Ю.Е. рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Улан-Удэ административное дело по административному исковому заявлению УФНС по <адрес> к ВасИ.И. А. о взыскании задолженности по налогам и пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление ФНС России по <адрес> обращаясь в суд с административным исковым заявлением просит взыскать с ВасИ.И.А. сумму задолженности по налогам: транспортный налог 3779 рублей, пени по транспортному налогу 747,30 рублей, земельный налог 193 рубля, пени по земельному налогу 133,27 рублей, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 111747 рублей, пени по страховым взносам 14961,74 рубля, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере 25740 рублей, пени по страховым взносам 3222,17 рублей, а всего 160523,48 рублей. А также просил расходы по оплате госпошлины возложить на административного ответчика. Свои требования административный истец обосновал тем, что ВасИ.И.А. является налогоплательщиком, состоит на налоговом учете в УФНС России по <адрес>, являясь собственником следующего имущества - транспортного средства <данные изъяты>, а также земельных участков - 1/161 доли в праве на земельный участок № с 10.06.2013г., и земельного участка № с 14.07.2016г. по 05.06.2020г., является плательщиком транспортного и земельного налогов. Кроме того являясь адвокатом с 12.10.2007г. ВасИ.И.А. обязан уплатить страховые взносы. Ему были начислены налоги, страховые взносы, направлены уведомления, однако уведомления не исполнены, в связи с чем ответчику были выставлены требования. Указанные требования оплачены не были, судебный приказ отменен на основании заявления административного ответчика, истец просит взыскать задолженность по налогам, страховым взносам и пени.

В судебном заседании представитель административного истца ФИО1 по доверенности полностью поддержал заявленные требования.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, извещен надлежаще. Суд полагает возможным рассмотреть дела без участия ответчика, поскольку корреспонденция направления в адрес ответчика была возвращена с отметкой почтового отделения о невручении за истечением срока хранения, доказательств иного места жительства ответчика у суда не имеется, ответчик считает надлежащим образом извещенным о времени и месте рассмотрения дела на основании ст. 165.1 ГК РФ.

Рассмотрев материалы дела и представленные доказательства, заслушав представителя истца, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно статье 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Взыскание налога, сбора, пеней, штрафов с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, предусмотрено статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу положений ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

К пеням применяется порядок принудительного взыскания, который установлен законодательством о налогах и сборах применительно к недоимке (пункт 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога.

Налогоплательщиками налога в соответствии со ст. 357 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 361 НК РФ предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства.

На основании ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Как следует из материалов дела, ВасИ.И.А. является собственником транспортного средства: <данные изъяты>, дата регистрации 25.01.2018г.

Как собственнику транспортных средств ему начислен транспортный налог за период 2019г. в сумме 3779 руб., о чем направлено уведомление, а в связи с неисполнением обязанности требования об уплате налогов и пеней.

Доказательств оплаты транспортного налога суду представлено не было. Суд полагает требования о взыскании транспортного налога в сумме 3779 руб. и пени в сумме 747,30 руб. подлежащими удовлетворению.

Вопросы исчисления и уплаты земельного налога регламентированы главой 31 НК РФ.

Пунктом 1 статьи 388 НК РФ определено, что налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом статьи 388 Кодекса.

На основании п. 1 ст. 394 Кодекса налоговые ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать размеров, установленных в указанном пункте статьи 394 Кодекса.

Статьей 390 НК РФ установлено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами (ч. 3 ст. 396 НК РФ).

Как установлено в судебном заседании ВасИ.И.А. является собственником земельных участков - 1/161 доли в праве на земельный участок № с 10.06.2013г., и земельного участка № с 14.07.2016г. по 05.06.2020г., ему исчислен земельный налог за 2019г., в связи с неуплатой ответчику направлено уведомление, а затем выставлены требования, в которых содержатся сведения в том числе о наличии задолженности по земельному налогу.

Ответчику в связи с неуплатой земельного налога были начислены пени.

Таким образом, поскольку ответчиком оплата земельного налога и пени не была произведена, с него также надлежит взыскать задолженность по земельному налогу в сумме 193 руб., пени по земельному налогу 133,27 руб.

Исходя из положений подпункта 2 пункта 1 статьи 419 и пункта 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации, адвокаты признаются отдельной категорией плательщиков страховых взносов и самостоятельно производят исчисление сумм страховых взносов.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации адвокат уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

При этом, учитывая положения подпункта 1 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации, адвокат, уплачивающий налог на доходы физических лиц, определяет размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из своего дохода от профессиональной деятельности.

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации в случае неуплаты (неполной уплаты) адвокатом страховых взносов в срок, установленный пунктом 2 статьи 432 Кодекса, налоговый орган самостоятельно определяет в соответствии со статьей 430 Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период.

Как установлено в судебном заседании ВасИ.И.А. является адвокатом с 12.10.2007г. и в соответствии с п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком страховых взносов. Сведения о статусе адвоката были предоставлены Негосударственная НО «Адвокатская палата Республики Бурятия» 11.05.2021г.

По причине неуплаты плательщиком в установленный законом срок страховых взносов, УФНС России по РБ на основании статей 430 и 432 Налогового кодекса Российской Федерации ему исчислены страховые взносы за период с 01.01.2017г. по 31.12.2020г.

При этом были произведены начисления и направлены требования с момента когда налоговому органу стало известно о наличии у ВасИ.И.А.статуса адвоката.

В соответствии с пунктом 1 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно со статьей 226 Налогового кодекса Российской Федерации, российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи (налоговые агенты), обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Фактически ВасИ.м И.А. оплата страховых взносов должна была производиться самостоятельно, однако он уплату не производил, в связи с чем ответчику были направлены требования.

Требования налогового органа исполнены не были, административный истец обратился за выдачей судебного приказа, а после его отмены, обратился с настоящим иском.

В настоящее время ВасИ.м И.А. в добровольном порядке страховые взносы, пени по налогу на доходы физических лиц не уплачены, административный истец обратился в суд с иском 19.08.2022г., т.е. в установленные законом сроки, таким образом исковые требования УФНС России по Республике Бурятия подлежат удовлетворению.

Кроме того, согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Истец был освобожден от уплаты государственной пошлины, в связи с чем, с ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета госпошлина.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления ФНС России по Республике Бурятия к ВасИ.И. А. о взыскании задолженности по налогам, обязательным платежам и пени удовлетворить.

Взыскать с ВасИ.И. А. в пользу УФНС по Республике Бурятия задолженность по транспортному налогу 3779 рублей, пени по транспортному налогу 747,30 рублей, задолженность по земельному налогу 193 рубля, пени по земельному налогу 133,92 рублей, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 111747 рублей, пени по страховым взносам 14961,74 рубля, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере 25740 рублей, пени по страховым взносам 3222,17 рублей, а всего 160523,13 рублей.

Взыскать с ВасИ.И. А. в доход федерального бюджета 400 руб. - госпошлины.

Решение может быть обжаловано сторонами в Верховный Суд Республики Бурятия в установленном законом порядке, т.е. путем подачи апелляционной жалобы через Октябрьский районный суд г.Улан-Удэ в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья подпись Болдохонова С.С.

Подлинник решения находится в Октябрьском районном суде г. Улан-Удэ и подшит в административное дело № 2а- 4655/2022.