Решение по делу № 2А-2398/2023 от 08.11.2023

г.Томск № 2а-2398/2023

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

08 ноября 2023 года Томский районный суд Томской области в составе:

председательствующего судьи Дубовика П.Н.,

при секретаре Тычкиной В.А.,

помощник судьи Вольман Е.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Томске административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Томской области (далее - УФНС России по Томской области) к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налога за 2019 г., пени; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017-2019 г., пени; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: налога за 2020 г., пени; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: налога за 2021 г., пени; страховых взносов на обязательное медицинское страхование: налога за 2020 г., пени; страховых взносов на обязательное медицинское страхование: налога за 2021 г., пени,

установил:

УФНС России по Томской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности в размере 30965,75 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектамналогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 51 рубль, пеня в размере 0,11 рублей за период с 02.12.2020 по 16.12.2020; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017-2019 г. в размере 902 рублей, пеня в размере 1,92 рублей за период с 02.12.2020 по 16.12.2020; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: налог за 2020 год в размере 20318 рублей, пеня в размере 37,42 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: налог за 2021 г. в размере 959,48 рублей, пеня в размере 4,08 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование: налог за 2020 год в размере 8426 рублей, пеня в размере 15,52 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование: налог за 2021 г. в размере 249,16 рублей, пеня в размере 1,06 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021.

В обоснование требований указано, что согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, п.4 ст. 391, п. 11 ст.396 НК РФ, ФИО1 является собственником (пользователем, владельцем) объектов: земельный участок, адрес: <адрес> площадь 738, дата регистрации права 11.05.2011 00:00:00; земельный участок, <адрес> площадь 13351834, дата регистрации права 24.09.2012 00:00:00, а следовательно налогоплательщиком земельного налога. Согласно п.3 ст. 396 НК РФ ИФНС России по г. Томску налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате в сумме 291 рублей за 2018 г., в сумме 291 рублей за 2019 г., в сумме 320 рублей за 2020 г. На основании ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № с извещением на уплату налога. В установленный срок земельный налог в сумме 902 рублей уплачен не был. В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты земельного налога начислены пени в сумме 1,92 рублей (за период с 02.12.2020 по 16.12.2020). На основании ст. 69, 70 НК РФ направлено требование от 17.12.2020 №. В установленный срок земельный налог в сумме 902 рублей и пени по земельному налогу в сумме 1,92 рублей уплачены не были. Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, ст. 400, 409 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 является собственником объектов: квартиры, <адрес>, площадь 40,4, дата регистрации права 11.05.2011 00:00:00 и налогоплательщиком налога на имущество физических лиц. На основании ст. 403, 404, 408 НК РФ ИФНС России по г. Томску налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в сумме 51 рублей за 2019 г. На основании п.2 ст.409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц в сумме 51 руб. уплачен не был. В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме 0,11 рублей (за период с 02.12.2020 по 16.12.2020).

На основании ст. 69, 70 НК РФ направлено требование от 17.12.2020 №. В установленный срок налог на имущество физических лиц в сумме 51 рублей и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 0,11 рублей уплачены не были. ФИО1 16.12.2003 была поставлена на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. 11.01.2021 снята с учета. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г., составила 20318 рублей. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г., составила 959,48 рублей. Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г. составила 8426 рублей. Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г. составила 249,16 рублей. Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетные периоды 2020 г., 2021 г. не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. Инспекцией за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов были начислены пени. Начислена сумма пени на обязательное пенсионное страхование в сумме 41,50 рублей, а именно: 37,42 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021 (на недоимку 2020 г. в сумме 20 318 рублей); 4,08 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021 (на недоимку 2021 года в сумме 959,48 рублей). Начислена сумма пени на обязательное медицинское страхование в сумме 16,58 рублей, а именно: 15,52 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021 (на недоимку 2020 г. в сумме 8 426 руб.); 1,06 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021 (на недоимку 2021 г. в сумме 249,16 рублей). Поскольку сумма страховых взносов не оплачена в установленный законом срок, межрайонной ИФНС России № 7 по Томской области было направлено требование от 14.01.2021 №, от 26.02.2021 №. В установленный срок требования исполнены не были. МИФНС №7 по Томской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки с ФИО1 03.08.2021 мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 06.04.2023 мировой судья вынес определение об отмене судебного приказа.

Административный ответчик ФИО1, извещенная о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явилась, по месту жительства ФИО1, направились судебные извещения, за почтовыми извещениями ФИО1, не явилась. Письменных возражений в суд не представила, представителя не направила.

УФНС России по Томской области, надлежащим образом извещенное о месте и времени рассмотрения административного дела, в судебное заседание представителя не направила.

Руководствуясь ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть административное дело в отсутствие сторон.

Исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками земельного налога (далее налог) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Объектом налогообложения, на основании ст. 389 НК РФ признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен земельный налог. Земельный налог на территории г.Томска введен Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 320 от 31.10.2006 (до 01.01.2011), Положением о взимании земельного налога на территории муниципального образования «город Томск», утвержденным Решением Думы г.Томска № 1596 от 21.09.2010 (с 01.01.2011).

В связи с вступлением с 01.01.2017г. в силу Федерального закона № 243-ФЗ от 03.07.2016 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование», администрирование страховых взносов осуществляется налоговым органом.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательствомо налогах и сборах (пп.2 п.1 ст.45 НК РФ).

Как установлено подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (далее - плательщики), уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 НК РФ, из п. 1 которой следует, что исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 2 ст. 432 НК РФ предусмотрено, что в случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

В соответствии с п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате страховых взносов, пеней признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму. Требование об уплате страховых взносов направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Как следует из совокупности исследованных в судебном заседании доказательств, согласно сведениям органов, осуществляющих ведение государственного земельного кадастра и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, п.4 ст. 391, п. 11 ст.396 НК РФ, ФИО1 является собственником (пользователем, владельцем) объектов недвижимости:

-земельный участок, адрес: <адрес>, площадь 738 кв.м., дата регистрации права 11.05.2011 00:00:00;

-земельный участок, адрес: <адрес>, площадь 13351834 кв.м., дата регистрации права 24.09.2012 00:00:00, а следовательно ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога.

Согласно п.3 ст. 396 НК РФ ИФНС России по г. Томску налогоплательщику проведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате в сумме 291 рублей за 2018 г., в сумме 291 рублей за 2019 г., в сумме 320 рублей за 2020 г. На основании ст. 52, п. 4 ст. 397 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № с извещением на уплату налога.

В установленный срок земельный налог в сумме 902 рублей уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты земельного налога начислены пени в сумме 1,92 рублей (за период с 02.12.2020 по 16.12.2020).

На основании ст. 69, 70 НК РФ направлено требование от 17.12.2020 № №. В установленный срок земельный налог в сумме 902 рублей и пени по земельному налогу в сумме 1,92 рублей ФИО1 уплачены не были.

Согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, ст. 400, 409 НК РФ, ФИО1 является собственником объекта недвижимости:

-квартира, находящаяся по адресу: <адрес>, площадь 40,4 кв.м., дата регистрации права 11.05.2011 00:00:00 и налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании ст. 403, 404, 408 НК РФ ИФНС России по г. Томску налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате в сумме 51 рублей за 2019 год. На основании п.2 ст.409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление от 03.08.2020 № с извещением на уплату налога.

В установленный срок налог на имущество физических лиц в сумме 51 руб. уплачен не был.

В соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме 0,11 рублей (за период с 02.12.2020 по 16.12.2020).

ФИО1 16.12.2003 была поставлена на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя. 11.01.2021 снята с учета.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г., составила 20318 рублей.

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г., составила 959,48 рублей.

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2020 г. составила 8426 рублей.

Сумма страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, подлежащая уплате за расчетный период 2021 г. составила 249,16 рублей.

Сумма страховых взносов, исчисленная налогоплательщиком по расчету за расчетные периоды 2020 г., 2021 г. не оплачена в установленный законом срок в полном объеме. Инспекцией за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате страховых взносов были начислены пени.

Начислена сумма пени на обязательное пенсионное страхование в сумме 41,5 рублей, а именно: 37,42 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021 (на недоимку 2020 г. в сумме 20 318 рублей); 4,08 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021 (на недоимку 2021 г. в сумме 959,48 рублей).

Начислена сумма пени на обязательное медицинское страхование в сумме 16,58 рублей, а именно: 15,52 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021 (на недоимку 2020 г. в сумме 8426 руб.); 1,06 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021 (на недоимку 2021 г. в сумме 249,16 рублей).

Поскольку сумма страховых взносов не оплачена в установленный законом срок, межрайонной ИФНС России № 7 по Томской области было направлено требование от 14.01.2021 №, от 26.02.2021 №. В установленный срок требования исполнены не были.

Налоговые уведомления по страховым взносам ФИО1 не направлялись, так как согласно п. 2 ст. 346.21 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

При этом согласно представленным документам из УФНС России по Томской области, ФИО1 получено налоговое уведомление № от 03.08.2020, направленное ФИО2 путем электронного отправления было получено-25.09.2020; получено налоговое требование № от 17.12.2020 лично 21.12.2020, срок уплаты по требованию составлял 09.03.2022; требование № от 14.01.2021 лично 21.01.2021, срок уплаты по требованию составлял 02.03.2021; требование № от 26.02.2021 лично 02.03.2021, срок уплаты по требованию составлял 08.04.2021, что подтверждается соответствующим скриншотом УФНС России по ТО.

На основании заявления межрайонной ИФНС России №7 по Томской области 03.08.2021 мировым судьей судебного участка №2 Томского судебного района Томской области был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности с ФИО1 в размере 30965,75 рублей.

06.04.2023 мировой судья судебного участка №2 Томского судебного района Томской области вынес определение об отмене судебного приказа в связи с поступлением от ФИО1 соответствующего заявления.

Как следует из представленных доказательств ФИО1 до настоящего времени, сумма недоимки не оплачена.

УФНС России по ТО произведен расчет налогов и пени, что подтверждается соответствующими справками УФНС России по ТО, расчетами, карточками расчета с бюджетом, сведениями о недвижимости налогоплательщика, скриншотами УФНС России по ТО из ресурса «Личный кабинет налогоплательщика», материалами приказного производства мирового судьи, исследованными в судебном заседании. Каких-либо оснований не доверять представленным доказательствам не имеется, расчеты приведенные УФНС России по ТО сомнений не вызывают.

При этом совокупность исследованных доказательств является достаточной, каких-либо оснований не доверять исследованным доказательствам не имеется. Иных доказательств, иных расчетов, сторонами представлено не было, в том числе доказательств подтверждающих оплату вышеуказанного налога, пени.

Таким образом, административное исковое заявление УФНС России по Томской области подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 125, 286, 287 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Томской области к ФИО1, <данные изъяты>, о взыскании налога на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налога за 2019 г., пени; земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налога за 2017-2019 г., пени; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: налога за 2020 г., пени; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование: налога за 2021 г., пени; страховых взносов на обязательное медицинское страхование: налога за 2020 г., пени; страховых взносов на обязательное медицинское страхование: налога за 2021 г., пени - удовлетворить в полном объеме.

Взыскать в пользу соответствующего бюджета с ФИО1, <данные изъяты>, задолженность в размере 30965,75 рублей, в том числе: налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог за 2019 г. в размере 51 рубль, пеня в размере 0,11 рублей за период с 02.12.2020 по 16.12.2020; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов: налог за 2017-2019 г. в размере 902 рублей, пеня в размере 1,92 рублей за период с 02.12.2020 по 16.12.2020; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: налог за 2020 г. в размере 20318 рублей, пеня в размере 37,42 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: налог за 2021 г. в размере 959,48 рублей, пеня в размере 4,08 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование: налог за 2020 г. в размере 8426 рублей, пеня в размере 15,52 рублей за период с 01.01.2021 по 13.01.2021; страховые взносы на обязательное медицинское страхование: налог за 2021 г. в размере 249,16 рублей, пеня в размере 1,06 рублей за период с 27.01.2021 по 25.02.2021.

Взыскать с ФИО1, <данные изъяты>, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1128,97 рублей.

Реквизиты: Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом), ИНН <***>, КПП 770801001. Банк получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула. Расчетный счет <***>. БИК 017003983. КБК 18201061201010000510).

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд через Томский районный суд Томской области в течение одного месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья П.Н. Дубовик

Копия верна: судья П.Н. Дубовик

Секретарь: В.А. Тычкина

Решение вступило в законную силу «_____» _______________20__ г.

Судья:

Секретарь:

Оригинал решения в деле №2а-2398/2023

УИД 70RS0005-01-2023-002846-37