Решение по делу № 2А-377/2023 от 16.11.2023

Дело №а-377/2023

РЕШЕНИЕ ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 ноября 2023 г. <адрес>

Шамильский районный суд РД в составе:

председательствующего судьи Хайбулаева М.Р.

при секретаре Магомедове Г.Г.

рассмотрев административное дело по исковому заявлению МРИ ФНС № по РД <адрес> к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам, транспортному налогу,

УСТАНОВИЛ:

МРИ ФНС № по РД <адрес> обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 24666,87 руб.;

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) пеня в размере 1278,82 руб.;

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 10154,97 руб.;

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 6477,05 руб.;

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 5,32 руб.;

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 2112,41 руб.;

транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1614 руб., пеня в размере 219,96 руб., на общую сумму 46529,40 руб., на том основании, что на налоговом учёте в Межрайонная ИФНС России № по <адрес> состоит в качестве налогоплательщика ФИО1 и, в соответствии с п.1 ст.23 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) обязан уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога распространяется на всех налогоплательщиков и возникает, изменяется или прекращается при наличии оснований, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законом о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора. Налогоплательщик обязан самостоятельно и в установленный срок исполнить обязанность по уплате налога или сбора.

Согласно пункта 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости, регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

Следует отметить, что информация об объектах налогообложения, в том числе об их кадастровой стоимости, мощности транспортного средства и т.д. необходимая для исчисления земельного, транспортного и налога на имущество налогоплательщиками - физическими лицами, формируется на основании сведений, поступающих из органов Росреестра, ГИБДД, МВД, и др., в соответствии со ст. 85 НК РФ, где согласно п.11, территориальные органы Росреестра, ГИБДД, МВД и др. представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме.

Расчет суммы налога за 2015,2016 год отражен в налоговых уведомлениях № от ДД.ММ.ГГГГ.

Транспорт - Плательщиками налогов признаются, в соответствии со ст. 357 НК РФ, Законом Республики Дагестан № от ДД.ММ.ГГГГ "О транспортном налоге" лица, на которых зарегистрировано транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 НК РФ. В соответствии с данной статьей НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины, и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям представленным регистрирующими органами за административным ответчиком ФИО1 на правах собственника зарегистрированы следующие транспортные средства:

-Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: БИД QCJ 7150А (F-3) GL-I, VIN: №, Год выпуска 2008, Дата регистрации права 21.05.2019г.

-Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ГАЗ 3102, VIN <***>, Год выпуска 2003, Дата регистрации права 07.03.2014г.

Расчеты налога на транспорт указаны в налоговых уведомлениях:

за 2015-2016 годы № от ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 год № от ДД.ММ.ГГГГ, (уведомления прилагаются).

За неуплату указанных в налоговых уведомлениях в установленные сроки налогов, в размере 1614 рублей, начислена пеня в размере 219.96 руб.

Пунктом 2 ст.362 НК РФ установлено, что сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п.п.1 п.1 ст.359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением воздушных транспортных средств), определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки для транспортных средств на территории Республики Дагестан устанавливается ст.2 Закона РД №.

ФИО1 является плательщиком страховых взносов. В соответствии с ч.1 ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

-лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

-организации;

-индивидуальные предприниматели;

-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

-индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной тактикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с ч. 1, ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ Налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик должен самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Задолженность ответчика ФИО1 за не уплату начисленных страховых взносов, и пеня по ним рассчитана следующим образом:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 24666.87 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 10154.97 руб.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ): пеня в размере 10154.97 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 6477.05 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 5.32 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 2112.41 руб.

В силу п.3 ст.362 НК РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового отчетного периода исчисление суммы налога (авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

В соответствии п.4 п. 4 Закона РД № "О транспортном налоге" налогоплательщики являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог по месту нахождения транспортного средства ежегодно, не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом( в редакции ФЗ ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

В соответствии со ст. 75 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора начисляется пеня. Сумма начисленной пени составляет 44915.40 руб. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности начисленной.

Общая сумма задолженности составляет 46529.40 руб.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании :б уплате налога (ч.1 ст. 48 НК РФ).

Так, Инспекция обратилась в мировой судебный участок № <адрес> РД с заявлением о вынесении судебного приказа. Судьей данного участка 04.07.2022г. дело №а-1418/2022г. вынесен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам и сборам. Позже в Инспекцию за вх.№/В от 21.08.2023г. поступило определение об отмене ДД.ММ.ГГГГ ранее вынесенного судебного приказа, в соответствии со ст. 123.7 КАС РФ, в связи с тем, что в установленные сроки от должника поступили возражения относительно его исполнения.

При подготовке данного заявления выяснилось, что задолженность административным ответчиком, полностью так и не погашена.

С объяснениями о причинах неуплаты налога в налоговый орган должник не явился в Межрайонную ИФНС России № по РД не представил.

В случае если суд посчитает, что шести месячный срок подачи административного иска в отношении ФИО1 пропущен нами, то ввиду, того, что Определение об отмене ДД.ММ.ГГГГ, судебного приказа по делу 2а-1418/2022, получено специалистом отдела МРИ ФНС России № по <адрес> ФИО2 лично под расписку ДД.ММ.ГГГГ (Копия расписки прилагается) просим восстановить срок для подачи административного искового заявления, так как считаем, нарушены наши процессуальные права, и определение об отмене получено с нарушением сроков установленных КАС РФ.

Считаем, что шестимесячный срок для подачи данного административного иска начинается с ДД.ММ.ГГГГ. Со дня фактического получения определения об отмене, т.е. с ДД.ММ.ГГГГ.

Указанной позиции придерживается и Верховный суд Республики Дагестан. Определение от 1.08.2022г. Дело №а-6135/2022. «Между тем судом первой инстанции не учтен факт подачи административного иска, то есть в течение шести месяцев со дня фактического получения налоговым органом копии определения об отмене судебного приказа, о чем на сопроводительном письме мирового судьи к копии определения проставлен штамп входящей корреспонденции».

В соответствии со статьей 95 Кодекса административного судопроизводства РФ, лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Таким образом, считаем, что указанные причины является уважительными и подлежащей восстановлению судом.

На основании изложенного, полагаем, что имеются основания для восстановления нам процессуального срока на подачу административного искового заявления, и ходатайствуем о восстановлении пропущенного срока, так как отказ в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока может привести к потере бюджета.

На основании изложенного, просит суд: Восстановить срок на подачу административного искового заявления по административному исковому заявлению о взыскании с ФИО1, ИНН <***> задолженности на общую сумму 46529,40 рублей.

Взыскать с ФИО1 задолженность по:

страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 24666,87 руб.;

страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 2112,41 руб.;

транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1614 руб., пеня в размере 219,96 руб., на общую сумму 46529,40 руб.

Надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения настоящего дела административный истец в лице МРИ ФНС России № по <адрес> на судебное заседание не явился, просят рассмотреть дело в отсутствие их представителя.

Надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения настоящего дела административный истец административный ответчик ФИО1 на судебное заседание не явился и не представил суду возражение относительно предъявленного административного иска.

Изучив материалы административного дела, суд приходит к следующему:

В силу ч.3 ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Статьей 75 НК РФ регламентирован порядок начисления и взыскания пени. Согласно указанной нормы, в случае уплаты причитающихся сумм налогов (сборов) в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки налогоплательщик должен уплатить пени.

В соответствии с ч.1 ст.32 Налогового кодекса РФ налоговые органы обязаны осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.

Плательщиками имущественных налогов в соответствии со ст. 357, 388, 400 НК РФ признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, обладающие земельными участками, и правом собственности на имущество признаваемые объектом налогообложения согласно статьи 358, 389, 401 НК РФ соответственно.

Налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ч 1 ст. 362 НК РФ); государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (п. 4 ст. 390 НК РФ).

В соответствии с п. 4 ст. 69, п. 2 ст. 70 НК РФ, при наличии у налогоплательщика недоимки по налогу налоговый орган обязан направить в его адрес требование об уплате налога, содержащее сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке уплаты налога, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Согласно пункта 4 статьи 4 Закона РД «О транспортном налоге» от 02.12.2002г. № налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог, установленный п.1 ст.363.1 НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

До тех пор, пока транспортное средство стоит на учете в ГИБДД и зарегистрирован на определенное лицо, за него необходимо платить транспортный налог. Не зависимо от того, эксплуатировали авто день месяц или год, сумма транспортного налога не меняется. Единственный законный способ не платить транспортный налог за автомобиль - снять с регистрационного учета, после чего уведомить налоговую инспекцию.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ч. 1 ст. 48 НК РФ).

На основании пп.1 п.1 ст.23, п.1 ст.45 Налогового кодекса РФ и ст.57 Конституции РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги.

Транспортный налог предусмотрен главой 28 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ), а также законом Республики Дагестан «О транспортном налоге» от ДД.ММ.ГГГГ № (далее - Закон 39). На основании п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Согласно п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

Как усматривается из материалов дела, административный ответчик ФИО1 состоит в качестве налогоплательщика на налоговом учёте в МРИ ФНС № по РД <адрес>.

Расчеты налога на транспорт указаны в налоговых уведомлениях:

за 2015-2016 годы № от ДД.ММ.ГГГГ;

за 2017 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

за 2018 год № от ДД.ММ.ГГГГ;

за 2019 год № от ДД.ММ.ГГГГ, (уведомления прилагаются).

-лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам; -организации; -индивидуальные предприниматели; - физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями; -индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной тактикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

В соответствии с ч. 1, ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: пеня в размере 2112.41 руб.

В соответствии п.4 п.4 Закона РД № "О транспортном налоге" налогоплательщики являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог по месту нахождения транспортного средства ежегодно, не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом( в редакции ФЗ ДД.ММ.ГГГГ №-Ф3).

Сумма начисленной пени составляет 44915.40 руб. Налоговым органом в отношении ФИО1 выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии у него задолженности начисленной.

Общая сумма задолженности составляет 46529.40 руб.

До настоящего времени указанная сумма в бюджет не поступила.

После проверки недоимок и перерасчета транспортного и имущественного налога выяснилось, что налог начислен правильно и сумма налога подлежащая уплате за 2015-2019 гг. не уплачена.

Таким образом, задолженность по налогу на имущество и транспортному налогу и пени подлежащая к взысканию за 2015-2019 г.г. с ФИО1 составляет в общей сумме 46529,40 руб.

При указанных обстоятельствах, административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск МРИ ФНС № по РД <адрес> к ФИО1 удовлетворить полностью.

Взыскать с Взыскать с ФИО1 (ИНН – <***>) задолженность по: страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 24666,87 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) пеня в размере 1278,82 руб.; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с ДД.ММ.ГГГГ) пеня в размере 10154,97 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 6477,05 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды истекшие до ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 5,32 руб.; страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные период, начиная с ДД.ММ.ГГГГ, пеня в размере 2112,41 руб.; транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 1614 руб., пеня в размере 219,96 руб., на общую сумму 46529,40 руб. за период с 2015 по 2019 г.г.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Дагестан в течение месяца со дня принятия.

Судья -