Решение по делу № 2А-493/2025 от 17.07.2025 | Павловский районный суд (Краснодарский край)

к делу № 2а-493/2025

УИД23RS0039-01-2025-000703-51

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ст. Павловская 17 июля 2025 года

Павловский районный суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи: Мыночка А.И., при секретаре судебного заседания: Дёминой Н.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании налогов и сборов,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № по <адрес> обратилась в Павловский райсуд с административным исковым заявлением к ФИО2 (ИНН <***>) о взыскании задолженности по налогам и сборам, и просит суд взыскать с ФИО3 ИНН <***> за счет имущества физического лица в размере 106118 руб. 00 коп., в том числе: по налогам - 44110 руб. 00 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 62008 руб. 00 коп..

В обоснование требований административный истец указывает, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги. ФИО3, в нарушении ст. 45 НК РФ, в установленные сроки не исполнил(а) свою обязанность по полной уплате налога.

На основании учетных данных налоговой инспекции, сформированных в соответствии с информацией ГИБДД в собственности Ответчика числились(ся) транспортные средства: Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: М467№, Марка/Модель: МА354323032, VIN: №, Год выпуска 1996, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00; Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: ВА32107, VIN: <***>, Год выпуска 1993, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00; Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), Государственный регистрационный знак: <***>, Марка/Модель: КАМАЗ 5511, VIN: Х№L0342058, Год выпуска 1990, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектами налогообложения. Сроки уплаты транспортного налога для налогоплательщиков- физических лиц установлены <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-K3 "О транспортном налоге на территории <адрес>". В соответствии с п. 1 ст. 3 указанного закона транспортный налог уплачивается не позднее 1 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговым органом Ответчику были произведены начисления по транспортному налогу за 2023 год, расчет налога согласно уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №.

Расчет транспортного налога : 1) налоговый период 2023, объект налогообложения МА354323032,горегзнак М467№, налоговая база 380, налоговая ставка в рублях 80, количество месяцев за которые производится расчет 12, исчисление суммы налога 30400.

2) налоговый период 2023, объект налогообложения ВА32107,горегзнак <***>, налоговая база 74,50, налоговая ставка в рублях 12, количество месяцев за которые производится расчет 12, исчисление суммы налога 894.

3) налоговый период 2023, объект налогообложения КАМАЗ 5511,горегзнак <***>, налоговая база 210, налоговая ставка в рублях 60, количество месяцев за которые производится расчет 12, исчисление суммы налога 126000.

В соответствии со ст.388 НК РФ ФИО2 является налогоплательщиком земельного налога, так как является собственником ( владельцем ) земельного участка :

Земельный участок, адрес: 352040, РОССИЯ, <адрес>, ст-ца Павловская, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 734, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00

Земельный участок, адрес: 352040, РОССИЯ, <адрес>, ст-ца Павловская, <адрес>, Кадастровый №, Площадь 738, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ 00:00:00.

Земельные участки, принадлежащие физическому лицу согласно ст. 388 НК РФ находящиеся в собственности ФИО3, являются объектами налогообложения. Частью 1 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками- физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговым органом Ответчику были произведены начисления по земельному налогу за 2023 год, расчет налога согласно уведомления от 0808.2024 года №.

Расчет ( перерасчет ) земельного налога :

1) Налоговый период 2023, кадастровый номер земельного участка 23:24:0204169:2, место нахождения земельного участка <адрес>, налоговая база 537101, доля в праве 1, налоговый вычет, налоговая ставка 0,15, количество месяцев за которые производится расчет 12, коэффициент к налоговому периоду 1,1, исчисленная сумма налога 68.

2) Налоговый период 2023, кадастровый номер земельного участка 23:24:0204169:1, место нахождения земельного участка <адрес>, налоговая база 542073, доля в праве 1, налоговый вычет 443112, налоговая ставка 0,15, количество месяцев за которые производится расчет 12, коэффициент к налоговому периоду, исчисленная сумма налога 148.

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требование(я) от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 454799 руб. 15 направлено(ы) Ответчику, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо по ЕНС.

Факт направления требования в адрес Ответчика по почте, подтверждается реестром на отправку заказных писем, и считается получены по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ). В случае направления документа налоговым органом через личный кабинет налогоплательщика датой его получения считается день, следующий за днем размещения документа в личном кабинете налогоплательщика (п. 4 ст. 31 НК РФ). Ответчику в порядке досудебного урегулирования в требовании(ях) об уплате предложено добровольно оплатить суммы налога пени и штрафа.

В связи с тем, что в установленные сроки налог уплачен не был, на сумму налога начислена пеня. В соответствии с п. 3 п. 4 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязательства по уплате налога или сбора, начиная со дня, следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной (общей) суммы налога или сбора. Процентная ставка принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

По настоящее время требование(я) не исполнены, отрицательное сальдо по ЕНС в добровольном порядке Ответчиком не погашено.

С ДД.ММ.ГГГГ вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, согласно которым, уплата транспортного налога, налога на имущество, земельного налога и иных налогов и сборов осуществляется в качестве единого налогового платежа (ЕНП).

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счете Федерального казначейства, предназначенные для использования совокупной обязанности указанного лица, а также денежные средства, взыскание в соответствии с НК РФ. ЕНП также признаются иные суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, пп. 1.7 ст. 58 НК РФ).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговым органом денежного выражения совокупной обязанности, а также денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве ЕНП (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с п. 11 НК РФ задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и суммы налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности подлежащая взысканию в порядке ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 106118 руб. 00 коп., в том числе налог - 44110 руб. 00 коп., пени - 62008 руб. 00 коп...

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений:

Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 216 руб. 00 коп.

Суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 62008 руб. 00 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 43894 рублей.

До настоящего времени отрицательное сальдо Ответчиком не погашено.

Единые реквизиты платежа: ИНН/КПП получателя: 7727406020/770801001, Наименование банка получателя средств: Отделение Тула Банка/УФК по <адрес>, Номер счета банка получателя средств: 40№ БИК Банка: 017003983, Получатель: Казначейство России (ФНС России), Казначейский счет: 03№, Уникальный идентификатор начисления (УИН) должника: 18№ Налоговым органом в порядке главы 11.1 КАС РФ было подано заявление на выдачу судебного приказа. По заявленным требованиям налогового органа был вынесен судебный приказ о взыскании с Ответчика задолженности, на основании ст. 123.7 КАС РФ судебный приказ был отменен, так как Ответчиком предоставлены в установленный срок возражения относительно его исполнения. Учитывая изложенное и руководствуясь ст.23 НК РФ, пп. 9 п. 1 ст. 31 НК РФ ст. 48 НК РФ, ст. ст. 4, 17, 19, 22, 124 КАС РФ, просят суд взыскать с ФИО3 ИНН <***> за счет имущества физического лица в размере 106118 руб. 00 коп., в том числе:

по налогам - 44110 руб. 00 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 62008 руб. 00 коп..

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о времени и месте проведения судебного заседания извещен судом своевременно и надлежащим образом, имеется письменное ходатайство, согласно которому просит рассмотреть дело в его отсутствие, поддерживает административное исковое заявление по тексту.

В судебное заседание ответчик ФИО2 не явился, о дате и времени рассмотрения дела извещен судом своевременно и надлежащим образом, об уважительных причинах своей не явки суду не сообщил.

В соответствии со статьей 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, статье 14 Международного пакта о гражданских и политических правах, суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Оценив представленные доказательства и исследовав материалы дела, суд считает, что административное исковое заявление межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к ФИО2 о взыскании налогов и сборов, подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в порядке и сроки, которые установлены законами субъекта Российской Федерации.

Транспортный налог установлен главой 28 Налогового Кодекса РФ (часть вторая), а также <адрес> «О транспортном налоге на территории <адрес>» от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ (в ред. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-КЗ).

Как следует из материалов дела и установлено судом.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ на налогоплательщика возлагается обязанность уплачивать законно установленные налоги. ФИО3, в нарушении ст. 45 НК РФ, в установленные сроки не исполнил(а) свою обязанность по полной уплате налога.

Расчет ( перерасчет ) земельного налога :

Земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2023 год в размере 216 руб. 00 коп.

Транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 43894 рублей.

До настоящего времени отрицательное сальдо Ответчиком не погашено.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Земельные участки, принадлежащие физическому лицу находящиеся в собственности ФИО2, являются объектами налогообложения. В соответствии с пунктом 3 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами. Согласно пункту 4 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Налогоплательщику ФИО2 в установленном законом порядке направлено налоговое уведомление, однако в установленные сроки исчисленный на указанные земельные участки налог административным ответчиком уплачен не был, на сумму налога начислена пеня

Из материалов дела следует, что в адрес административного ответчика направлено налоговое требование об уплате обязательных платежей и санкций по состоянию.

Указанное требование об уплате налога, сбора, пени, административным ответчиком в добровольном порядке также исполнено не было, в связи с чем, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа, с целью принудительного взыскания задолженности по налоговым платежам.

Мировым судьей судебного участка <адрес> вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО4 недоимки по налогам и пени.

Определением от ДД.ММ.ГГГГ мирового судьи судебного участка № <адрес> судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями административного ответчика( не согласен с размером указанной задолженности ).

Между тем, каких-либо доказательств уплаты исчисленных сумм налога, а также пени, суду не представлено.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счете Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности указанного лица, а так же денежные средства, взысканные в соответствии с НК РФ. ЕНП также признаются иные суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете (п.2 ст. 11, п. 1 ст. 11.3, п.п. 1.7 ст. 58 НК РФ).

Единым налоговым счетом признается форма учета налоговым органами денежного выражения совокупной обязанности, а также денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве ЕНП (п. 2 ст. 11.3 НК РФ).

При таких обстоятельствах суд считает, что оснований для рассмотрения дела в упрощенном порядке не имеется так, как административный ответчик не согласен с административным иском. При таких обстоятельствах суд считает, что административным истцом представлены доказательства взыскания с ФИО2 указанной суммы задолженности, административным ответчиком обоснованные возражения в установленном законом порядке не представлены ( при наличии обоснованных возражений административный ответчик не лишен возможности представить такие возражения административному истцу в установленном законом порядке в ходе исполнения указанного решения суда, при наличии оснований в порядке исполнения решения суда стороны не лишены возможности провести взаиморасчет).

При таких обстоятельствах суд считает, что доводы административного ответчика ФИО2 заявленные в ходе возражений при отмене судебного приказа о том, что якобы он не согласен с размером указанной в административном исковом заявлении недоимки по налогам и сборам, - не могут быть приняты судом как достоверные, так как противоречат материалам дела и фактическим обстоятельствам дела. При таких обстоятельствах у суда нет оснований не доверять расчетам административного истца о сумме задолженности за указанный период : подтверждений документально об уплате вышеуказанных обязательных платежей в указанной сумме за указанный период ФИО2 в установленном законом порядке не представил.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что недоимки по налогам и сбором административным ответчиком ФИО2 не уплачены в полном объеме по настоящий день и подлежат взысканию.

При таких обстоятельствах, оценив собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных административных исковых требований МИФНС № к ФИО2 о взыскании налога и пени, поскольку обязательство по уплате налоговых платежей и пени административным ответчиком не исполнено, иного материалами дела не установлено. При этом, суд не усматривает оснований не согласиться с расчетом административных исковых требований и считает, что расчет произведен в соответствии с законом, исходя из полученных от регистрирующего госоргана сведений о находившихся в собственности лица объектах налогообложения в указанных периодах, и налогоплательщиком не оспорен.

На основании руководствуясь ст. 15, ст. 358, ст. 48 НК РФ, ст.ст. 175-180 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО4 ИНН <***> за счет имущества физического лица в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> в размере 106118 рублей 00 коп., в том числе: по налогам - 44110 руб. 00 коп., пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки - 62008 руб. 00 коп..

Взыскать с ФИО3 госпошлину в доход государства в размере 4183,54 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд в течение месяца со дня принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Павловский районный суд Краснодарского края.

Председательствующий: