Решение по делу № 2А-907/2023 от 19.09.2023

УИД 72RS0...-68

Дело ...

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

... 19 сентября 2023 года

Заводоуковский районный суд ... в составе:

судьи ФИО6

при секретаре ФИО3,

рассмотрев административное дело по административному исковому заявлению межрайонной ИФНС России ... по ... к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам,

УСТНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России ... по ... (далее административный истец) обратилась в суд с вышеназванным административным иском. Требования мотивированы тем, что ФИО2 (далее налогоплательщик) является налогоплательщиком в соответствии со ст. 19 НК РФ. С ... по ... ФИО2 состоял на налоговом учете в инспекции в качестве индивидуального предпринимателя. Согласно ст. 430 НК РФ размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в 2020 размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию составляет 32 448.00 руб., размер страхового взноса по обязательному медицинскому страхованию составляет 8 426.00 руб. Налогоплательщику исчислен налог за период с ... по ... на: ОПС – 27 851,20 руб.; ОМС 7 232,32 руб. В установленный законодательством срок обязательные платежи ФИО2 не уплатил, в связи с чем, в порядке ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ начислены пени за 2020 г. по страховым взносам на ОПС за период с ... по ... – 110,48 руб., по страховым взносам на ОМС за период с ... по ... – 28,69 руб. Согласно сведениям ГИБДД в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО2 имел в собственности транспортные средства: автомобиль легковой МАЗДА 6, госномер Т903УС72, с ... по настоящее время. Налогоплательщику исчислен транспортный налог за 2019 год в размере 4 230 рублей. Согласно ст. 363 НК РФ направлено уведомление ... от ... со сроком уплаты до .... В установленный срок обязательные платежи ФИО2 не уплатил, в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени по транспортному налогу за 2019 период с ... по ... в размере 12,58 руб. Направлено требование об уплате налога ... от ... со сроком уплаты до .... В связи с отсутствием добровольной уплаты МИФНС России ... по ... в 2021 году обратилась к мировому судье судебного участка ... Заводоуковского судебного района ... с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении должника о взыскании обязательных платежей. ... мировым судьей судебного участка ... Заводоуковского судебного района ... вынесен судебный приказ ...а-1683-2021/1м о взыскании с ФИО2 задолженности. Определением от ... мировым судьей судебного участка ... Заводоуковского судебного района ... судебный приказ ...а-1683-2021/1м от ... отменен. Ссылаясь на статьи 23, 48, 69, 70, 75, 228 главы 23 НК РФ, истец просит взыскать с ФИО2 недоимку в размере 39 465,27 руб., в том числе: налог на транспорт физических лиц за 2019 – 4 230 руб., пени по транспортному налогу за 2019 период с ... по ... – 12,58 руб., стразовые взносы на ОПС за 2020 – 27 851,20 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2020 период с ... по ... – 110,48 руб., страховые взносы на ОМС за 2020 – 7232,332 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2020 период с ... по ... -28,69 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России ... по ... и администраивный ответчик не явились, извещены надлежащим образом о времени и месте рассмотрения дела. В административном исковом заявлении содержится просьба о рассмотрении дела без их участия.

В соответствии с положениями ст. 150, ч.2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Исследовав представленные доказательства, суд находит заявленное административное исковое заявление подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 3, пунктом 1 статьи 23 Налогового Кодекса РФ, статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Положениями ст. 286 КАС РФ предусмотрено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации, (в редакции, действующей на момент выставления требования от ...) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации индивидуальные предприниматели признаются плательщиками страховых взносов.

В силу с положениями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии со ст. 20 ФЗ от ... № 250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до ..., осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации в порядке, действовавшем до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

При этом с ... в соответствии с п. 2 ст. 4, ст. 5 ФЗ от ... № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» указанные полномочия принадлежат налоговым органам.

Из материалов дела установлено, и не оспаривалось административным ответчиком, что ФИО2 в период с ... по ... являлся индивидуальным предпринимателем.

В связи с неуплатой налога на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в указанные сроки в соответствии со ст. 69 НК РФ плательщику направлено письмом требование от ... ... (л.д.9-10), срок исполнения которого до .... Однако, налоговая задолженность перед административным истцом ФИО4 погашена не была в установленные сроки.

Указанное требование об уплате недоимки по налогу, пени, а также страховых взносов на ОПС и ОМС в добровольном порядке ФИО2 не исполнил.

... от ... ... «О транспортном налоге» в соответствии с Налоговым кодексом РФ вводится в действие на территории ... транспортный налог. Законом устанавливаются налоговые ставки, а также предусматриваются налоговые льготы и основания для их использования.

На основании п. 3 ст. 363 Налогового Кодекса РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговые ставки для исчисления транспортного налога установлены в ст. ... от ... ... «О транспортном налоге».

В соответствии с ч.1 ст.... от ... ... «О транспортном налоге», ставки транспортного налога устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно -10; свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно -30; свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно -38; свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно -55; свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) включительно -100.

Из материалов дела судом установлено, что у ФИО2 в 2020 году имелся в собственности автомобиль МАЗДА 6, госномер Т903УС72.

Указанное движимое имущество было перечислено в налоговом уведомлении от ... ... (л.д.7).

В связи с неисполнением обязанности по уплате транспортного налога за 2020 г. на вышеуказанное движимое имущество, налогоплательщику направлено требование от ... ... со сроком уплаты до ... (л.д.9-10).

В связи с тем, что обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС, а так же транспортного налога не была исполнена, налогоплательщику были начислены пени, расчет которых прилагается к административному исковому заявлению (л.д.11,12).

Процедура взыскания недоимки по страховым взносам, налогу, в том числе срок обращения в суд, налоговым органом соблюдены.

Таким образом, судом установлено, что административным истцом суммы страховых взносов на обязательные пенсионное и медицинское страхование, а так же суммы транспортного налога, предусмотренные ст. 75 НК РФ, пени в связи с несвоевременной уплатой указанных налогов, исчислены правильно, с заявлением к мировому судье о выдаче судебного приказа, а после отмены судебного приказа от ..., определением мирового судьи от ..., в суд с рассматриваемым административным исковым заявлением, истец обратился в установленный ст. 48 НК РФ срок.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о том, что административные исковые требования о взыскании с ФИО2 задолженности по налогам, подлежат удовлетворению, поскольку факт неисполнения административным ответчиком обязанности по уплате указанных платежей, в указанном размере, нашел свое подтверждение.

На основании ст. 114 КАС РФ, подпункта 19 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса РФ, ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от её уплаты, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований в доход местного бюджета. Размер данной госпошлины судом определяется по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса РФ.

Учитывая изложенное и руководствуясь ст. ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск межрайонной ИФНС России ... по ... к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ... года рождения (...) в пользу Межрайонной ИФНС России ... по ... недоимку по налогам в размере 39 465, 27 рублей, в том числе: налог на транспорт физических лиц за 2019 – 4 230 руб., пени по транспортному налогу за 2019 период с ... по ... – 12,58 руб., стразовые взносы на ОПС за 2020 – 27 851,20 руб., пени по страховым взносам на ОПС за 2020 период с ... по ... – 110,48 руб., страховые взносы на ОМС за 2020 – 7 232,332 руб., пени по страховым взносам на ОМС за 2020 период с ... по ... -28,69 руб.

Реквизиты для перечисления денежных средств: Банк получателя: отделение Тула Банка России// УФК по ..., счет: ..., БИК 017003983. Получатель: Казначейство России (ФНС России). Номер счета получателя: 03.... ... 18....

Взыскать с ФИО2, ... года рождения (...) в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 1 384 (одну тысячу триста восемьдесят четыре) рубля 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Тюменский областной суд в течение месяца со дня принятия решения, путем подачи апелляционной жалобы, представления через Заводоуковский районный суд ....

Мотивированное решение составлено ...

ФИО7